一、單項選擇題

1.下列說法錯誤的是(　　)。

A.內部控制是一個實現目標的程序及方法

B.內部控制要由企業中各級人員實施與配合

C.內部控制提供的是絕對保證

D.內部控制本身并不是目標

2.下列各項不屬于控制活動的是(　　)。

A.授權審批控制

B.財產保護控制

C.預算控制

D.風險應對

3.下列關于組織架構設計應該采取的措施說法錯誤的是(　　)。

A.企業應當根據國家有關法律法規的規定，明確董事會、監事會和經理層的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序，確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡

B.企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應由一人審批

C.企業應當對各機構的職能進行科學合理的分解，確定具體崗位的名稱、職責和工作要求等，明確各個崗位的權限和相互關系

D.企業應當制定組織結構圖、業務流程圖、崗(職)位說明書和權限指引等內部管理制度或相關文件，使員工了解和掌握組織架構設計及權責分配情況，正確履行職責

4.下列選項中，關于資金活動做法錯誤的是(　　)。

A.甲企業委托具備相應資質的專業機構進行投資方案的可行性研究

B.乙企業的投資方案發生了重大變更，新的投資方案可以不重新進行可行性研究

C.丙企業要求嚴格按照預算要求組織協調資金調度，確保資金及時收付

D.丁企業要求不得由一人辦理貨幣資金全過程業務

5.下列關于采購業務的措施中，說法錯誤的是(　　)。

A.企業的采購業務應當集中，避免多頭采購或分散采購

B.企業除小額零星物資或服務外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程

C.一般物資或勞務等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協議

D.大宗采購應當采用直接購買的方式進行采購

6.下列選項中，關于《企業內部控制應用指引第9號——銷售業務》說法錯誤的是(　　)。

A.企業應當健全客戶信用檔案，關注重要客戶資信變動情況，采取有效措施，防范信用風險

B.重大的銷售業務談判應當吸收財會、法律等專業人員參加

C.企業應當完善客戶服務制度，加強客戶服務和跟蹤

D.銷售部門辦理資金結算并監督款項回收

7.下列選項中，不符合《企業內部控制應用指引第11號——工程項目》要求的是(　　)。

A.重大工程項目的立項，應當報經董事會或類似權力機構集體審議批準

B.從事項目可行性研究的專業機構可以同時負責可行性研究報告的評審

C.企業在確定中標人之前，不得與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判

D.工程物資在工程上使用或安裝、撥付工程價款、進行竣工驗收都需要工程監理人員的簽字

8.下列選項中，不符合《企業內部控制應用指引第14號——財務報告》規定的是(　　)。

A.企業財務報告編制完成后，應當裝訂成冊，加蓋公章，由企業負責人、總會計師或分管會計工作的負責人、財會部門負責人簽名并蓋章

B.企業財務分析會議應吸收有關部門負責人參加

C.總會計師或分管會計工作的負責人對財務報告的真實性、完整性負責

D.企業定期的財務分析應當形成分析報告，構成內部報告的組成部分

9.根據《企業內部控制應用指引第16號——合同管理》，下列說法中錯誤的是(　　)。

A.對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，必要時可聘請外部專家參與相關工作

B.談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保存

C.合同文本一般由業務承辦部門起草

D.行業有合同示范文本的，應嚴格按照合同示范文本草擬合同，不得修改

10.下列有關內部控制評價的說法中錯誤的是(　　)。

A.企業應當按照制定評價方案、組織評價工作組、實施評價工作與測試、認定控制缺陷、匯總評價結果及編制評價報告等程序開展內部控制評價

B.內部控制按其嚴重程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

C.內部控制缺陷按其本質可分為設計缺陷和運行缺陷

D.企業實施內部控制評價，僅包括對內部控制設計有效性的評價，不包括對運行有效性的評價

11.某企業制定了一系列固定資產保管的規章制度，設計是完善的，但是還是丟失了部分資產。按照內部控制缺陷的本質分類，該企業的缺陷屬于(　　)。

A.設計缺陷

B.運行缺陷

C.重大缺陷

D.重要缺陷

12.關于企業內部控制審計，下列選項說法錯誤的是(　　)。

A.會計師事務所及其簽字的從業人員應當對發布的內部控制審計意見負責

B.證券、期貨業務資格不是上市公司聘請的會計師事務所所應當具備的資格

C.為企業內部控制提供評價服務的會計師事務所，不得同時為同一企業提供內部控制審計服務

D.在整合審計中，注冊會計師應當對內部控制設計與運行的有效性進行測試

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