二、多項選擇題

1.下列各項屬于企業建立內部控制體系應符合的目標的有(　　)。

A.合理保證企業經營管理合法合規

B.合理保證企業資產安全

C.合理保證企業財務報告及相關信息真實完整

D.提高經營效率和效果

2.甲公司管理層為了完善內部控制，重新檢查本公司現有的職責、崗位設置的合理性。下列各項中，屬于兼任不相容崗位的情況有(　　)。

A.財務部主任同時擔任采購部的審批主管

B.出納負責現金保管和現金日記賬的登記工作

C.行政部經理兼任工會主席

D.銷售部經理同時負責客戶信用的調查評估與銷售合同的審批簽訂

3.根據COSO框架，下列屬于內部控制要素中信息與溝通的有(　　)。

A.反舞弊機制

B.舉報投訴制度

C.舉報人保護制度

D.缺陷認定機制

4.下列選項中，關于組織架構設計與運行中需關注的主要風險中說法正確的有(　　)。

A.治理結構形同虛設，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略

B.缺乏科學決策、良性運行機制和執行力，可能導致企業經營失敗，難以實現發展戰略

C.內部機構設計不科學，權責分配不合理，可能導致機構重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮，運行效率低下

D.安全生產措施不到位，責任不落實，可能導致企業發生安全事故

5.社會責任是指企業在經營發展過程中應當履行的社會職責和義務，主要包括(　　)。

A.安全生產

B.環境保護

C.促進就業

D.產品質量(含服務)

6.根據《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》，下列關于通化公司資產管理內部控制的做法中，錯誤的有(　　)。

A.該公司采購了一批技術含量較高的貨物，驗收時委托了具有資質的機構協助驗收

B.由于存貨需要頻繁在倉庫之間流動，所以該公司省略了中間流動的出入庫手續

C.該公司每兩年開展一次存貨全面盤點清查，盤點清查結果會形成書面報告

D.公司定期對專有技術的先進性進行評估

7.企業對擔保申請人出現的下列情形中，不得提供擔保的有(　　)。

A.擔保項目不符合國家法律法規和本企業擔保政策的

B.已進入重組、托管、兼并或破產清算程序的

C.財務狀況惡化、資不抵債、管理混亂、經營風險較大的

D.與其他企業存在較大經濟糾紛，面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任的

8.根據《企業內部控制應用指引第15號——全面預算》的相關規定，下列屬于實行全面預算管理需關注的主要風險的有(　　)。

A.不編制預算或預算不健全，可能導致企業經營缺乏約束或盲目經營

B.預算目標不合理、編制不科學，可能導致企業資源浪費或發展戰略難以實現

C.企業批準下達的預算隨意調整，可能導致人心渙散

D.預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴，可能導致預算管理流于形式

9.以下關于企業內部控制評價報告的說法正確的有(　　)。

A.企業應根據年度內部控制評價結果，結合內部控制評價工作的底稿和內部控制缺陷匯總表等資料，及時編制內部控制評價報告

B.內部控制評價報告應當報經職業經理人批準后對外披露或報送相關部門

C.企業應當以12月31日作為年度內部控制評價報告的基準日，并于基準日后4個月內報出內部控制評價報告

D.企業在內部控制評價報告中應披露內部控制評價的程序和方法

10.應向董事會(審計委員會)、監事會或經理層報告并審定的整改方案有(　　)。

A.運行缺陷

B.重大缺陷

C.重要缺陷

D.一般缺陷

11.以下關于審計委員會責任的說法錯誤的有(　　)。

A.審計委員會的任務不會因企業的規模、復雜性及風險狀況而有所不同

B.建議審計委員會每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行

C.審計委員會成員之間的不同意見如無法內部調解，應提請管理層解決

D.審計委員會應每年對其權限及其有效性進行復核，并就必要的人員變更向董事會報告

12.以下屬于內部審計師職能范圍的有(　　)。

A.評價會計、運營及行政控制的可靠性、充分性及有效性

B.確保企業的內部控制能使交易得以迅速及正確地記錄，正確地保護資產

C.為企業增加新產品或服務提供建設性的商業建議

D.幫助企業制定及修訂新的政策、程序、做法，在兼并、收購和轉型活動中發揮作用

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