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陜西財政廳：2018年度注冊會計師任職資格檢查工作

發表時間：2018/1/29 11:52:00 來源：互聯網點擊關注微信：

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陜會協[2018]3號

關于開展2018年度注冊會計師

任職資格檢查工作的通知

各會計師事務所：

對注冊會計師進行任職資格檢查(以下簡稱“年檢”)，是《注冊會計師法》賦予注冊會計師協會的重要職責，也是保持注冊會計師專業能力和誠信水平的必要措施。根據《注冊會計師任職資格檢查辦法》(會協[2008]9號)和《中國注冊會計師協會關于開展2018年度注冊會計師任職資格檢查工作的通知》(會協[2018]2號)的規定，我會將對全省執業注冊會計師進行2018年度任職資格檢查，現將有關事項通知如下：

一、檢查對象

2017年12月31日前在我會注冊登記的執業注冊會計師。

二、檢查內容

(一)是否具有完全民事行為能力。

(二)是否在會計師事務所專職執業。

(三)是否在當年從事了注冊會計師業務。

(四)當年接受繼續教育培訓情況。

(五)當年有無受過刑事處罰、行政處罰和行業自律懲戒。

(六)是否履行協會章程規定的義務，如繳納會費等。

(七)應當進行任職資格檢查的其他內容。

三、檢查報送材料

(一)會計師事務所任職資格自查情況報告及相關附表(附件1—附件5)。

(二)不再從事注冊會計師業務，自愿轉為非執業會員者應由本人填寫《執業注冊會計師轉非執業會員申請表》(附件6)，經所在會計師事務所負責人簽署意見后，連同注冊會計師證書和印章送回我會注冊監管部。

(三)中國注冊會計師行業管理信息系統相關模塊(注冊、財務、監管)部分信息項目已修訂，年度業務收入前百家事務所排名的相關數據將直接從系統中提取，會計師事務所在參加年檢前應在系統中對相關信息項目進行認真填報、補充完善，并對所填報信息的真實性負責。對于系統中不能由事務所自行更正、更新的信息，可填寫《中國注冊會計師行業管理信息系統核對表》(附件7)上報省注協，由省注協進行此項操作。

(四)中華人民共和國注冊會計師證書;執業注冊會計師繼續教育培訓證書。

(五)省級或市級人才交流服務中心2018年出具的注冊會計師人事檔案托管證明原件或提供退休證明原件。

(六)社保部門2018年出具的會計師事務所為注冊會計師繳納社保臺賬明細原件。

(七)參加年檢的每名注冊會計師在2017年度出具的業務報告兩份(提供復印件;不含會計報表及附注;須由事務所加蓋公章確認)。

(八)黨(團)建、行業統戰工作信息統計表(附件8、9、10)

檢查材料以A4紙打印，按以上順序裝訂，其中第七、八項分開裝訂。

協會審查材料流程：注冊監管部(501室)核定人數，審核會計師事務所基本情況——→辦公室(501室)審核會費繳納——→注冊監管部(501室)審查業務報告——→考試培訓部(510室)審查后續教育培訓——→行業黨辦(團委)(502室)審核黨(團)建、行業統戰工作資料——→注冊監管部(501室)給證書加蓋合格印章。各地市會計師事務所須填報(附件2)一式兩份，先將檢查材料報所在地財政局主管注冊會計師行業的管理機構簽署初審意見并留存(附件2)一份后，再報送省注協。

四、檢查工作時間、程序

(一)自查階段。2018年1月29日—2月28日。各會計師事務所要組織參加檢查的注冊會計師對照檢查條件和要求如實填寫有關表格，整理相關資料，做好年檢的各項準備工作。

(二)上報材料階段。各所報送材料時間為2018年3月1日---3月30日。因往年各會計師事務所辦理年檢時間過于集中，造成人員擁擠，因此2018年度省注協按照地域對會計師事務所辦理年檢時間進行了劃分(附件11)，各會計師事務所應提前做好各項準備工作，嚴格按照劃分時間上報檢查材料，共同促進此項工作的順利開展。省注協將按照中注協有關要求重點檢查注冊會計師的社保參保證明、人事檔案托管證明、業務報告等相關內容。逾期未上報檢查材料的，我會不再受理并視同未參加年檢處理。

(三)公布檢查結果。檢查工作結束后，我會對任職資格檢查通過的注冊會計師將在協會網站、《陜西注冊會計師》期刊和我省權威報刊進行公告并抄送有關部門。對擬撤銷、注銷注冊的注冊會計師將在協會網站上先公示后予以處理。

五、檢查工作要求

(一)在任職資格檢查過程中，各會計師事務所應當根據有關規定，認真開展自查工作，按時上報材料，并確保材料的真實性和完整性。一經查實送審材料不實，省注協將按照《中國注冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》第八條規定對相關的注冊會計師、會計師事務所和主任會計師做出懲戒。受懲戒注冊會計師所在的會計師事務所將在次年年檢時受到實地檢查。

(二)有下列情形之一的注冊會計師，我會將不予通過任職資格檢查：

1、依法被撤銷注冊，或者吊銷注冊會計師證書;

2、不在會計師事務所專職執業;

3、完全喪失民事行為能力;

4、受刑事處罰;

5、自行停止執行注冊會計師業務滿1年;

6、以欺騙、賄賂等不正當手段取得注冊會計師證書。

(三)有下列情形之一的注冊會計師，我會將暫緩通過檢查：

1、不履行會員義務且情節嚴重;

2、所在事務所在接受暫停執業處罰期間的;

3、未完成規定繼續教育學時;

4、省注協認為需暫緩通過的其他情形。