一、單項選擇題(本類題共 24 小題，每小題 1.5 分，共 36 分。每小題備選答案中，只有一 個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面 上點擊試題答案備選項前的按鈕“〇”作答。)

1.下列法律責任形式中，屬于行政責任的是( )。

A.支付違約金

B.罰金

C.罰款

D.返還財產

【答案】C

【解析】(1)選項 AD：屬于民事責任;(2)選項 B：屬于刑事責任。

【知識點】法律責任的種類

2.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是( )。

A.出租住房的孫某 B.轉讓國有土地使用權的甲公司 C.出售商鋪的潘某 D.出售寫字樓的乙公司

【答案】A

【解析】(1)選項 A：房地產出租，沒有發生房屋產權、土地使用權的轉讓，不屬于土地增 值稅的征稅范圍，故孫某不屬于土地增值稅納稅人。(2)選項 BCD：土地增值稅的納稅人為 “轉讓”國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

【知識點】土地增值稅的納稅人

3.2016 年 2 月周某以 150 萬元價格出售自有住房一套，購進價格 200 萬元住房一套。已知 契稅適用稅率為 5%，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.150×5%=7.5 萬元

B.200×5%=10 萬元

C.150×5%+200×5%=17.5 萬元

D.200×5%-150×5%=2.5 萬元

【答案】B

【解析】(1)契稅由房屋、土地權屬的承受人繳納;(2)在本題中，周某出售住房應由承受 方繳納契稅，周某不必繳納;(3)周某購進住房應照章繳納契稅=200×5%=10(萬元)。

【知識點】契稅應納稅額的計算

4.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列稅種中，由海關負責征收的是( )。

A.個人所得稅

B.關稅

C.城鎮土地使用稅

D.城市維護建設稅

【答案】B

【解析】(1)選項 ACD：由稅務機關負責征收;(2)選項 B：由海關負責征收。

【知識點】征收機關

5.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應征收消費稅的是( )。

A.超市零售白酒

B.汽車廠銷售自產電動汽車

C.地板廠銷售自產實木地板

D.百貨公司零售高檔化妝品

【答案】C

【解析】(1)選項 AD：白酒、高檔化妝品在生產銷售、委托加工或進口環節征收消費稅， 在零售環節不征收消費稅;(2)選項 B：電動汽車不屬于消費稅的征稅范圍。

【知識點】消費稅的征稅范圍

6.根據發票管理法律制度的規定，下列關于發票管理的表述中，不正確的是( )。

A.已經開具的發票存根聯，應當保存 5 年

B.發票實行不定期換版制度

C.收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發票

D.發票記賬聯由付款方或受票方作為記賬原始憑證

【答案】D

【解析】發票記賬聯由收款方或開票方作為記賬原始憑證。

【知識點】發票管理

7.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時 可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的是( )。

A.征收稅款

B.加收滯納金

C.確認納稅主體

D.沒收財物和違法所得

【答案】D

【解析】(1)選項 ABC：屬于征稅行為，納稅人不服的，必須先申請行政復議，對行政復議 決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;(2)選項 D：不屬于征稅行為，納稅人不服的， 可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。

【知識點】稅務行政復議申請與受理

8.2016 年 5 月甲公司安排職工劉某在日標準工作時間以外延長工作時間累計 12 小時。一直 甲公司實行標準工時制度，劉某日工資為 160 元。分析甲公司應支付劉某 5 月最低加班工資 的下列算式中，正確的是( )。

A.160÷8×12×100%=240 元 B.160÷8×12×150%=360 元 C.160÷8×12×200%=480 元 D.160÷8×12×300%=720 元

【答案】B

【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動 合同規定的勞動者本人小時工資標準的 150%支付勞動者加班工資。

【知識點】勞動合同的主要內容

9.根據支付結算法律制度的規定，關于票據追索權行使的下列表述中，正確的是( )。

A.持票人不得在票據到期前追索

B.持票人應當向票據的出票人、背書人、承兌人和保證人同時追索

C.持票人在行使追索權時，應當提供被拒絕承兌或拒絕付款的有關證明

D.持票人應當按照票據的承兌人、背書人、保證人和出票人的順序行使追索權

【答案】C

【解析】(1)選項 A：在票據到期日前，出現特定情形的，持票人可以行使追索權;(2)選 項 BD：持票人行使追索權，可以不按照票據債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或 者全體行使追索權。

【知識點】票據追索

10.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列各項中，應征收增值稅的是( )。

A.商業銀行提供直接收費金融服務收取的手續費

B.物業管理單位代收的住宅專項維修資金

C.被保險人獲得的保險賠付

D.存款人取得的存款利息

【答案】A

【解析】(1)選項 A：按照“金融服務—直接收費金融服務”繳納增值稅;(2)選項 BCD： 不征收增值稅。

【知識點】增值稅的征稅范圍

11.2016 年 12 月 13 日，乙公司持一張匯票向承兌銀行 P 銀行提示付款，該匯票出票人為甲 公司，金額為 100 萬元，到期日為 2016 年 12 月 12 日。經核實，甲公司當日在 P 銀行的存 款賬戶余額為 10 萬元。關于 P 銀行對該匯票處理措施的下列表述中，符合法律規定的是

( )。

A.P 銀行待甲公司票款足額到賬后向乙公司付款 100 萬元

B.P 銀行當日向乙公司付款 100 萬元

C.P 銀行向乙公司出具拒絕付款證明，不予付款

D.P 銀行當日向乙公司付款 10 萬元

【答案】B

【解析】銀行承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 日內。持票人依照規定提示付 款的，承兌銀行必須在當日足額付款。

【知識點】商業匯票

12.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述中，正確的是( )。

A.記名預付卡的有效期最長為 3 年

B.單張記名預付卡的資金限額不得超過 1000 元

C.購卡人可以使用信用卡購買預付卡

D.預付卡以人民幣計價，不具有透支功能

【答案】D

【解析】(1)選項 A：記名預付卡不得設置有效期，不記名預付卡有效期不得低于 3 年;(2) 選項 B：單張記名預付卡資金限額不得超過 5000 元;(3)選項 C：購卡人不得使用信用卡購

買預付卡。

【知識點】預付卡的相關規定

13.根據關稅法律制度的規定，原產地不明的進口貨物適用的關稅稅率是( )。

A.協定稅率

B.最惠國稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

【答案】D

【解析】(1)選項 A：對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的“區域性貿易協定”的國家 或地區的進口貨物，按協定稅率征收關稅。(2)選項 B：最惠國稅率適用于：①原產于與我 國共同適用“最惠國條款”的世界貿易組織成員國或地區的進口貨物;②原產于與我國簽訂 含有相互給予“最惠國待遇”的雙邊貿易協定的國家或者地區的進口貨物;③“原產于我國” 的進口貨物。(3)選項 C：對原產于與我國簽訂含有“特殊關稅優惠條款”的貿易協定的國 家或地區的進口貨物，按特惠稅率征收關稅。(4)選項 D：普通稅率適用于原產于未與我國 共同適用最惠國條款的世界貿易組織成員國或地區，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關 稅優惠條款貿易協定和特殊關稅優惠條款貿易協定的國家或者地區的進口貨物，以及原產地 不明的進口貨物。

【知識點】關稅稅率

14.甲企業為創業投資企業，2014 年 2 月采取股權投資方式向乙公司(未上市的中小高新技 術企業)投資 300 萬元，至 2016 年 12 月 31 日仍持有該股權。甲企業 2016 年在未享受股權 投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策前的企業所得稅應納稅所得額為 2000 萬元。已知企 業所得稅稅率為 25%，甲企業享受股權投資應納稅所得額抵扣的稅收優惠政策。計算甲企業

2016 年度應繳納企業所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(2000-300)×25%=425 萬元

B.(2000-300×70%)×25%=447.5 萬元

C.2000×70%×25%=350 萬元

D.(2000×70%-300)×25%=275 萬元

【答案】B

【解析】(1)創業投資企業采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業 2 年以上的， 可以按照其投資額的 70%在股權持有滿 2 年的當年抵扣該創業投資企業的應納稅所得額; 當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結轉抵扣。(2)甲企業 2016 年度應繳納企業所得稅 稅額=(2000-300×70%)×25%=447.5(萬元)。

【知識點】企業所得稅應納稅額的計算

15.根據支付結算法律制度的規定，下列關于結算紀律的表述中，正確的是( )。 A.銀行辦理支付結算，不得以任何理由壓票

B.單位和個人辦理支付結算，不得以任何理由拒絕付款

C.銀行辦理支付結算，可以在支付結算制度之外附加條件

D.單位和個人辦理支付結算，可以簽發無資金保證的票據

【答案】A

【解析】(1)單位和個人辦理支付結算業務應遵守的結算紀律：①不準簽發沒有資金保證的 票據或遠期支票，套取銀行信用(選項 D 錯誤);②不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和

債權債務的票據，套取銀行和他人資金;③不準無理拒絕付款，任意占用他人資金(選項 B

錯誤);④不準違反規定開立和使用賬戶。(2)銀行辦理支付結算應遵守的結算紀律：①不 準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金(選項 A 正確);②不準無理拒絕 支付應由銀行支付的票據款項;③不準受理無理拒付、不扣少扣滯納金;④不準違章簽發、 承兌、貼現票據，套取銀行資金;⑤不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款;⑥ 不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通(選項 C 錯誤);⑦不準違反規定為 單位和個人開立賬戶;⑧不準拒絕受理、代理他行正常結算業務。

【知識點】結算紀律

16.甲勞務派遣公司安排職工張某到用工單位乙公司工作。下列關于該勞務派遣用工的表述 中，不正確的是( )。

A.張某只能在乙公司從事臨時性、輔助性或者替代性的工作

B.乙公司應按月向張某支付報酬

C.乙公司不得再將張某派遣到其他用人單位

D.甲勞務派遣公司應當與乙公司訂立勞務派遣協議

【答案】B

【解析】勞務派遣公司(甲公司)應當按月向勞動者(張某)支付勞動報酬。

【知識點】集體合同與勞務派遣

17.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列行為中，應按照“銷售不動產”稅目計繳增 值稅的是( )。

A.將建筑物廣告位出租給其他單位用于發布廣告

B.銷售底商

C.轉讓高速公路經營權

D.轉讓國有土地使用權

【答案】B

【解析】(1)選項 A：按“現代服務—租賃服務”計繳增值稅;(2)選項 CD：按照“銷售無 形資產”計繳增值稅。

【知識點】增值稅稅目

18.2016 年 6 月王某應邀為甲公司員工進行法規培訓，取得所得 30000 元。已知勞務報酬所 得個人所得稅適用稅率為 30%，速算扣除數 2000。每次收入 4000 元以上的，減除 20%的費 用。計算王某當月培訓所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[30000×(1-20%)-2000]×30%=6600 元

B.30000×30%-2000=7000 元

C.30000×(1-20%)×30%-2000=5200 元

D.(30000-2000)×30%=8400 元

【答案】C

【解析】王某當月培訓所得應繳納個人所得稅稅額=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

【知識點】勞務報酬所得應納個人所得稅的計算

19.下列規范行為中，屬于行政法規的是( )。

A.國務院發布的《企業財務會計報告條例》

B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民事訴訟法》

C.中國人民銀行發布的《支付結算辦法》

D.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》

【答案】A

【解析】(1)選項 BD：屬于法律;(2)選項 C：屬于部門規章。

【知識點】法的形式和分類

20.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，應繳納車船稅的是( )。

A.商用客車 B.捕撈漁船 C.警用車船 D.養殖漁船

【答案】A

【解析】選項 BCD：免征車船稅。

【知識點】車船稅稅收優惠

21.根據營業稅改征增值稅試點相關規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的表述中，不 正確的是( )。

A.納稅人發生應稅行為先開具發票的，為開具發票的當天

B.納稅人發生視同銷售不動產的，為不動產權屬變更的當天

C.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，為建筑工程完工的當天

D.納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天

【答案】C

【解析】納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發生時間為收到預收款 的當天。

【知識點】增值稅納稅義務發生時間

22.2016 年 9 月甲電子公司銷售一批產品，含增值稅價格 46.8 萬元。由于購買數量多，甲 電子公司給予購買方 9 折優惠。已知增值稅稅率為 17%，甲電子公司在計算企業所得稅應納 稅所得額時，應確認的產品銷售收入為( )。

A.40 萬元 B.42.8 萬元 C.46.8 萬元 D.36 萬元

【答案】D

【解析】(1)商品銷售涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入 金額;(2)應確認的產品銷售收入=46.8÷(1+17%)×90%=36(萬元)。

【知識點】企業所得稅收入總額

23.甲公司職工孫某已參加職工基本養老保險，月工資 15000 元。已知甲公司所在地職工月 平均工資為 4000 元，月最低工資標準為 2000 元。計算甲公司每月應從孫某工資中扣繳基本 養老保險費的下列算式中，正確的是( )。

A.15000×8%=1200 元 B.4000×3×8%=960 元 C.2000×3×8%=480 元

D.4000×8%=320 元

【答案】B

【解析】職工個人按照本人繳費工資的 8%繳費。本人月平均工資高于當地職工月工資 300% 的，按當地職工月平均工資的 300%作為繳費基數。在本題中，孫某應當繳納的基本養老保 險費為 4000×3×8%=960(元)。

【知識點】基本養老保險

24.2016 年 10 月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅 70000 元、消費稅 50000 元;向海關繳 納進口環節增值稅 40000 元、消費稅 30000 元。已知城市維護建設稅適用稅率為 7%，計算 甲公司當月應繳納城市維護建設稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(70000+50000+40000+30000)×7%=13300 元

B.(70000+40000)×7%=7700 元 C.(50000+30000)×7%=5600 元 D.(70000+50000)×7%=8400 元

【答案】D

【解析】(1)城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額;(2)甲 公司當月應繳納城市維護建設稅稅額=(70000+50000)×7%=8400(元)。

【知識點】城市維護建設稅應納稅額的計算

（責任編輯：）