四、不定項選擇題(本類題共 12 小題，每小題 2 分，共 24 分。每小題備選答案中，有一個 或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、 不選均不得分。請使用計算機(jī)鼠標(biāo)在計算機(jī)答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□” 作答。)

(一) 甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)所在地設(shè)在 W 市。2016 年 7 月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)承包位于 Y 市的一項建筑工程，含增值稅總價款 9990000 元。按合同約定，當(dāng)月實際 預(yù)收含增值稅價款 3330000 元。

(2)購進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 170000 元，購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時建 筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額 8500 元，購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅專用發(fā) 票注明稅額 600 元，購進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額 180 元。

(3)向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金 11700 元/月，一次性收取 6 個月租金共計

70200 元。

已知：建筑服務(wù)增值稅稅率為 11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為 17%。 要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲建筑公司當(dāng)月承包 Y 市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.9990000÷(1+11%)×11%=990000 元 B.3330000÷(1+11%)×11%=330000 元 C.9990000×11%=1098900 元 D.3330000×11%=366300 元

【答案】B

【解析】(1)納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天;(2)甲建筑公司當(dāng)月承包 Y 市建筑工程增值稅銷項稅額=3330000÷(1+11%)

×11%=330000(元)。

【知識點】銷項稅額的計算

2.甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項稅額中,準(zhǔn)予從稅項稅額中抵扣的是( )。

A.購進(jìn)工程所用材料稅額 170000 元 B.購進(jìn)辦公用品稅額 180 元 C.購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)稅額 600 元

D.購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料稅額 8500 元

【答案】ACD

【解析】選項 B：增值稅普通發(fā)票不能作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證。

【知識點】進(jìn)項稅額的抵扣

3.計算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.70200×17%=11934 元

B.11700÷(1+17%)×17%=1700 元 C.11700×17%=1989 元

D.70200÷(1+17%)×17%=10200 元

【答案】D

【解析】(1)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù) 收款的當(dāng)天;(2)甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值稅銷項稅額=70200÷(1+17%)× 17%=10200(元)。

【知識點】銷項稅額的計算

4.甲建筑公司承包 Y 市建筑工程增值稅申報納稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是( )。

A.Y 市地方稅務(wù)局 B.Y 市國家稅務(wù)局 C.W 市國家稅務(wù)局 D.W 市地方稅務(wù)局

【答案】B

【解析】納稅人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。

【知識點】增值稅納稅地點

(二) 甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療 3 個月，住院期間甲公司按月向其支 付病假工資。出院后，張某回公司上班。因該疾病導(dǎo)致活動受限，張某已不能從事原工作。 公司又為其另行安排了其他工作崗位，但張某仍不能從事該工作。甲公司擬單方面解除與張 某之間尚未到期的勞動合同。

已知：張某月工資為 3000 元，實際工作年限 8 年，在甲公司工作 3 年;甲公司所在地月最 低工資標(biāo)準(zhǔn)為 2000 元。

要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

1.關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是( )。

A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷

B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按 6 個月內(nèi)累計病休時間計算

C.張某可享受 3 個月的醫(yī)療期待遇

D.張某可享受 12 個月的停工留薪期待遇

【答案】BC

【解析】(1)選項 A：在工作時間和工作崗位，突發(fā)疾病死亡或者在 48 小時內(nèi)經(jīng)搶救無效 死亡的，視同工傷;(2)選項 BC：實際工作年限 10 年以下的，在本單位工作年限為 5 年以 下的，醫(yī)療期為 3 個月，按 6 個月的累計病休時間計算;(3)選項 D：職工因工作遭受事故 傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，才適用停工留薪期待遇。

【知識點】基本醫(yī)療保險,工傷保險

2.張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于( )。

A.3000 元 B.2000 元 C.1600 元 D.2400 元

【答案】C

【解析】病假工資或疾病救濟(jì)費可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不得低于最低工資

標(biāo)準(zhǔn)的 80%，即 2000×80%=1600(元)。

【知識點】基本醫(yī)療保險

3.甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用的下列方式中，符合法律規(guī)定的是( )。 A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

C.甲公司可提前 30 日書面通知張某解除勞動合同

D.甲公司可額外支付張某 1 個月工資后解除勞動合同

【答案】CD

【解析】勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由 用人單位另行安排的工作的，用人單位提前 30 日以書面形式通知勞動者本人或者額外支付 勞動者 1 個月工資后，可以解除勞動合同。

【知識點】勞動合同的解除和終止

4.關(guān)于甲公司單方面解除與張某勞動合同法律后果的下列表述中，正確的是( )。

A.應(yīng)向張某支付違約金

B.應(yīng)向張某支付一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金

C.應(yīng)向張某支付合同解除賠償金

D.應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

【答案】D

【解析】(1)選項 A：違約金是勞動者違反了“服務(wù)期和競業(yè)限制”的約定而向用人單位支 付的違約補(bǔ)償;(2)選項 B：勞動者因工受傷或者患職業(yè)病導(dǎo)致被評定為七級至十級傷殘的， 勞動、聘用合同期滿終止，或者職工本人提出解除勞動、聘用合同的，由用人單位支付一次 性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金;(3)選項 C：用人單位與勞動者解除勞動合同，沒有給勞動者造成損害 的，無需支付賠償金。

【知識點】勞動合同的解除和終止,工傷保險

(三) 甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016 年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售貨物收入 2000 萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬元。經(jīng) 稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬元。

(2)繳納增值稅 180 萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加 18 萬元，房產(chǎn)稅 25 萬元，預(yù)繳 企業(yè)所得稅稅款 43 萬元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出 50 萬元。

(4)支付殘疾職工工資 14 萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益 19 萬 元;購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價值 35 萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu) 惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額 60 萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。 已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的

5‰。 要求： 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是( )。

A.銷售貨物收入 2000 萬元

B.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款 15 萬元

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入 3000 萬元

D.提供技術(shù)服務(wù)收入 500 萬元

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：(1)銷 售貨物收入(選項 A);(2)提供勞務(wù)收入(選項 D);(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入(選項 C);(4)股 息、紅利等權(quán)益性投資收益;(5)利息收入;(6)租金收入;(7)特許權(quán)使用費收入;(8) 接受捐贈收入;(9)其他收入(選項 B)。

【知識點】企業(yè)所得稅收入總額

2.甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予 扣除的是( )。

A.增值稅 180 萬元

B.預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款 43 萬元

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加 18 萬元

D.房產(chǎn)稅 25 萬元

【答案】CD

【解析】準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金不包括繳納的增值稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目

3.甲電子設(shè)備公司在計算 2016 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費支 出是( )。

A.27.575 萬元 B.30 萬元 C.12.5 萬元 D.25 萬元

【答案】C

【解析】業(yè)務(wù)招待費扣除限額 1=50×60%=30(萬元)>業(yè)務(wù)招待費扣除限額 2=(2000+500)

×5‰=12.5(萬元)，因此只能扣除 12.5 萬元。

【知識點】企業(yè)所得稅稅前扣除項目標(biāo)準(zhǔn)

4.關(guān)于甲電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是( )。

A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照 14 萬元的 200%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得 額時加計扣除

B.購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備 60 萬元投資額的 20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.新技術(shù)研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照 19 萬元 的 100%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除

D.購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額 35 萬元可以一次性在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除

【答案】D

【解析】(1)選項 A：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上， 按照支付給殘疾職工工資的 100%加計扣除，選項 A 錯誤。(2)選項 B：企業(yè)購置并實際使用 規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的 10%可以從企 業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免，選項 B 錯誤。(3)選項 C：企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工 藝發(fā)生的研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按 照研究開發(fā)費用的 50%加計扣除，選項 C 錯誤。(4)選項 D：所有企業(yè)在 2014 年 1 月 1 日后購進(jìn)并專門用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備，單位價值不超過 100 萬元的，可以一次性在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，選項D 正確。

【知識點】企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠

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