單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.甲便利店為增值稅小規模納稅人，2018年6月銷售商品取得含稅收入50000元;受托代理銷售充值

交通卡取得6000元，收取代理費用180元。甲便利店當月應納增值稅()元。

A.1456.31

B.1461.55

C.1631.07

D.1636.31

【答案】B

【解析】應納增值稅=(50000+180)÷(1+3%)x3%=1461.55(元)。

2.下列哪項收入不歸屬于金融服務繳納增值稅()。

A.票據貼現取得的利息收入

B.融資性售后回租出租方取得的收入

C.融資租賃取得的收入

D.提供保險服務取得的收入

【答案】C

【解析】提供融資租賃服務應按照現代服務中的租賃服務繳納增值稅。

3.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人將購進的貨物用于下列項目所涉及的進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的是()。

A.分配給優秀員工

B.對外的交際應酬

C.集體福利

D.贈送給企業的合作伙伴

【答案】D

【解析】選項ABC:增值稅一般納稅人將購進的貨物用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，不得抵扣進項稅額。選項D:將購進的貨物無償贈送其他單位，屬于視同銷售，進項稅額可以抵扣。

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列取得收入的主體中，不屬于企業所得稅納稅人的是()。

A.合伙企業

B.公益性社會團體

C.公立性醫院

D.私立大學

【答案】A

【解析】企業所得稅的納稅人包括各類企業、事業單位、社會團體、民辦非企業單位和從事經營活動的其他組織等，但不包括個人獨資企業和合伙企業。

5.甲公司為電器制造銷售企業，2018年支出合理的工資薪金總額為1500萬元，支付的職工教育經費150萬元，甲公司在計算2018年的應納稅所得額時，職工教育經費支出允許扣除的金額為()萬元。

A.60

B.90

C.120

D.150

【答案】C

【解析】根據規定，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除。超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除，職工教育經費的扣除限額=1500x8%=120(萬元)。

6.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于公益性捐贈支出的表述中，正確的是()。

A.企業發生的公益性捐贈支出，在凈利潤12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

B.企業發生的公益性捐贈支出，超出年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后年度在計算應納稅所得額時扣除，沒有時限要求

C.企業在對公益性捐贈支出計算扣除時，應先扣除以前年度結轉的捐贈支出，再扣除當年發生的捐贈支出

D.公益性捐贈是指企業通過公益性社會組織或者市級(含市級)以上人民政府及其部門和直屬機構，用于《公益事業捐贈法》規定的向公益事業的捐贈支出

【答案】C

【解析】選項A:企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;選項B:企業發生的公益性捐贈支出，超出年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后3年內在計算應納稅所得額時扣除;選項D:公益性捐贈是指企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其部門和直屬機構，用于《公益事業捐贈法》規定的向公益事業的捐贈支出。

7.下列哪項固定資產應計提折舊()。

A.未投入使用的機器設備

B.以經營租賃方式租入的設備

C.單獨估價作為固定資產入賬的土地

D.尚未投入使用閑置的廠房

【答案】D

【解析】下列固定資產不得計提折舊:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產;以經營租賃方式租入的固定資產;以融資租賃方式租出的固定資產;已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產;與經營活動無關的固定資產;單獨估價作為固定資產入賬的土地;其他不得計算折舊扣除的固定資產。

8.根據預算法律制度的規定，各級一般公共預算應當按照本年一般公共預算支出額的一定比例設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害等突發事件處理增加的支出及其他難以預見的開支。該比例是()。

A.1%-2%

B.1%-3%

C.2%-3%

D.3%-5%

【答案】B

【解析】各級一般公共預算應當按照本年一般公共預算支出額的1%~3%設置預備費，用于當年預算執行中的自然災害等突發事件處理增加的支出及其他難以預見的開支。

9.甲有限責任公司董事陳某擬出售一輛轎車給本公司，公司章程對董事、高級管理人員與本公司交易事項未作規定，根據《公司法》的規定，陳某與本公司進行交易須滿足的條件是()。

A.經股東會同意

B.經董事會同意

C.經監事會同意

D.經經理同意

【答案】A

【解析】董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。本題中，公司章程未作約定，故需要經股東會同意。

10.根據專利法律制度的規定，下列關于專利申請人的表述中，不正確的是()。

A.專利申請人可以是發明人個人，也可以是專利發明的單位

B.共同完成發明創造的個人，除另有協議外，可以作為共同的專利申請人

C.在中國沒有經常居所的外國人，不能成為中國專利申請人

D.通過合同取得專利申請權的人屬于繼受取得申請權的專利申請人

【答案】C

【解析】專利申請人包括發明人或者設計人、共同完成發明創造或者設計的人、職務發明中的單位、完成發明創造的外國人、繼受取得申請權的人等。

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