2023年中級會計職稱考試《經濟法》模擬卷

一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)

1.下列有關上市公司組織機構的特別規定說法正確的是(　　)。

A.上市公司一年內購買重大資產金額超過公司資產總額的20%的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過

B.上市公司可以不設獨立董事

C.上市公司應當設立董事會秘書，主要職責在于對控股股東及其選任的上市公司的董事、高級管理人員.以及其與公司進行關聯交易等進行監督

D.對于關聯董事會議，董事會會議由過半數的無關聯關系董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經無關聯關系董事過半數通過

參考答案：D

參考解析：

本題考核上市公司組織機構的特別規定。根據規定，上市公司一年內購買重大資產金額超過公司資產總額的“30%”的，應當由股東大會作出決議，并經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過。上市公司應當設立獨立董事和董事會秘書，董事會秘書主要負責股東大會和董事會會議的籌備、文件保管以及公司股權管理，辦理信息披露事務等事宜。

2. 根據商業銀行法律制度的規定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規則是(　　)。

A.按存款存人日掛牌公告的定期存款利率計息

B.按存款存人日掛牌公告的活期存款利率計息

C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息

D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息

參考答案：D

參考解析：

本題考核單位存款業務規則。單位定期存款到期不取，逾期部分按支取日掛牌公告目的活期存款利率計付利息。

3 . 某有限責任公司由甲、乙、丙、丁四人出資設立.其中甲出資10萬元、乙出資20萬元、丙出資60萬元、丁出資10萬元。當股東會對與其他公司合并的議案表決時，下列情形可以通過的是(　　)。

A.甲、乙同意，丙、丁反對

B.甲、乙反對，丙、丁同意

C.甲、乙、丁同意，丙反對

D.乙、丙、丁反對，甲同意

參考答案：B

參考解析：

本題考核股東會特別決議。股東會會議由股東按照出資比例行使表決權;但是，公司章程另有規定的除外。股東會會議作出修改公司章程、增加或者減少注冊資本的決議，以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式的決議，必須經代表2/3以上表決權的股東通過。本題表決的議案屬于特別決議，丙與丁合計占70%的表決權，大于2/3，可以通過。

4 . 某商業銀行不能支付到期債務，經國務院銀行業監督管理機構同意，人民法院依法宣告該商業銀行破產。根據《商業銀行法》的規定，對于清算過程中的事項，下列說法錯誤的是(　　)。

A.個人儲蓄存款的本金和利息均可優先于普通債權受償

B.儲蓄存款的本金和利息優先于所欠職工工資

C.所欠勞動保險費用優先于個人儲蓄存款的本金和利息

D.清算費用優先于個人儲蓄存款本金

參考答案：B

參考解析：

本題考核商業銀行的終止。根據規定。商業銀行破產清算時，在支付清算費用、所欠職工工資和勞動保險費用后，應當優先支付個人儲蓄存款的本金和利息。

5 . 某股份有限公司201 2年3月發行3年期公司債券1000萬元，1年期公司債券500萬元。2014年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發行公司債券的其他條件，計劃再次申請發行公司債券。經審計確認該公司2013年12月末凈資產額為6000萬元。該公司此次發行公司債券額最多不得超過(　　)萬元。

A.2400

B.1900

C.1400

D.900

參考答案：C

參考解析：

本題考核公司債券的發行條件。發行公司債券.其累計債券總額不超過公司凈資產額的40%，累計債券總額是指公司成立以來發行的所有債券尚未返還的部分。本題該公司凈資產額為6000萬元，本次發行公司債券額最多不得超過6000×40%-1000=1400(萬元)。

6 . 幾家企業擬采用發起設立方式設立一家股份有限公司，以下為法律顧問提供的法律意見，正確的是(　　)。

A.發起人的人數至少為5人

B.發起人須有2/3以上在中國境內有住所

C.發起人應當一次繳足全部股款

D.發起人應當負責制定公司章程

參考答案：D

參考解析：

本題考核股份公司的設立。設立股份有限公司，應當有二人以上二百人以下為發起人，其中須有半數以上的發起人在中國境內有住所。發起設立股份公司，可以分期出資。

7 . 我國《商業銀行法》規定，商業銀行在中國境內設立分支機構，應當按照規定撥付與其經營規模相適應的營運資金數額。撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的(　　)。

A.20%

B.40%

C.60%

D.80%

參考答案：C

參考解析：

本題考核商業銀行分支機構的設立。根據規定，商業銀行在中國境內設立分支機構，應當按照規定撥付與其經營規模相適應的營運資金數額。撥付各分支機構營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%。

8 . 下列有關一人有限責任公司的說法錯誤的是(　　)。

A.一人有限責任公司可以由一個自然人設立，也可以由一個法人設立

B.一人有限責任公司不具有法人資格，不能獨立承擔民事責任

C.一人有限責任公司不設立股東會

D.一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司

參考答案：B

參考解析：

本題考核一人有限責任公司的概念。根據規定，一人有限責任公司是獨立的企業法人，具有完全的民事權利能力、民事行為能力和民事責任能力，是有限責任公司中的特殊類型。

9 . 甲未經乙同意，將乙的一項發明的內容公開發表在某雜志上。3個月后，乙知道此事，即到專利局申請專利。就乙能否獲得專利權一事，下列說法中正確的是(　　)。

A.甲未經乙同意，將該項發明的內容公開，該項發明不喪失新穎性

B.該發明的內容已經公開，該項發明喪失新穎性，乙不能獲得專利權

C.該發明的內容雖然被公開，但無人使用，乙可以獲得專利權

D.該項發明不喪失新穎性，但乙不能獲得專利權

參考答案：A

參考解析：

本題考核授予專利權的條件。他人未經申請人同意而泄露其內容的，該發明不喪失新穎性。

10 . 外國投資者并購境內企業設立外商投資企業，擬定的注冊資本為450萬美元，其投資總額最多為(　　)萬美元。

A.500

B.1125

C.1350

D.900

參考答案：D

參考解析：

本題考核外國投資者并購境內企業的注冊資本和投資總額的關系。注冊資本在210萬美元以上至500萬美元的，投資總額不得超過注冊資本的2倍。

11 . 某中外合資經營企業的投資總額為1150萬美元.根據我國法律規定，該中外合資經營企業的注冊資本中，外國投資者認繳的出資額最少不得低于(　　)萬美元。

A.300

B.115

C.125

D.500

參考答案：C

參考解析：

本題考核中外合資經營企業投資總額與注冊資本的關系。根據規定，合營企業的投資總額在1000萬美元以上至3000萬美元(含3000萬美元)的，其注冊資本至少應占投資總額的2/5，其中投資總額在1250萬美元以下的，注冊資本不得低于500萬美元。在合營企業的注冊資本中，外國合營者的投資比例不得低于注冊資本的25%，所以外方認繳的出資額不得低于500×25%=125(萬美元)。

12 . 甲公司以寄送價目表的方式向包括乙公司在內的十余家生產企業推銷一套設備，寄送的價目表中包含設備性能、規格、品質、數量等內容。乙公司向甲公司發出了訂單欲采購5套該設備，甲公司在接到乙公司的訂單后，電話通知乙公司可以送貨并向乙公司發出了交易確認通知書，根據《合同法》的規定，下列各項中，屬于發出要約的行為是(　　)。

A.甲公司發出交易確認通知書

B.甲公司向乙公司寄送價目表

C.乙公司發出的訂單

D.甲公司電話通知乙公司

參考答案：C

參考解析：

本題考核要約應具備的條件。要約應具備的條件有：內容具體確定;必須是特定人所為的意思表示;要約必須向相對人發出;表明經受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束.寄送的價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書等都屬于要約邀清，因此只有選項C正確。

13 . 甲公司在向乙銀行申請貸款時以一張銀行承兌匯票作質押擔保。下列關于甲公司匯票質押生效要件的表述中，符合票據法律制度規定的是(　　)。

A.甲公司只須和乙銀行簽訂該匯票的質押合同即可生效

B.甲公司只須將該匯票交付乙銀行占有即可生效

C.甲公司須在該匯票上記載“質押”字樣、乙銀行名稱并簽章且交付后才生效

D.甲公司只須向乙銀行作該匯票的轉讓背書即可生效

參考答案：C

參考解析：

本題考核質押背書。根據規定，質押時應當以背書記載“質押”字樣。因此選項C正確。

14 . 普通合伙企業中，經其他合伙人一致同意，合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質，其法律后果是(　　)。

A.行為有效

B.由此給善意第三人造成損失的，由行為人依法承擔賠償責任

C.向其他合伙人賠償經濟損失

D.質權人不享有優先受償權

參考答案：A

參考解析：

本題考核合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的法律后果。合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意.故本題中的出質行為有效，質權人享有優先受償權。

15 . 甲與乙協商約定，乙為實際出資人，甲為名義股東，后甲沒有與乙商量，私自將其名下股權低價轉讓于丙，下列說法錯誤的是(　　)。

A.丙可以取得股權的所有權

B.甲的該行為造成乙的損失，乙有權向甲要求賠償

C.乙可以依法請求人民法院確認甲的該處分股權行為無效

D.丙不可以適用善意取得制度取得該股權

參考答案：A

參考解析：

本題考核名義股東股權的轉讓。根據規定，名義股東將登記于其名下的股權轉讓、質押或者以其他方式處分，實際出資人以其對于股權享有實際權利為由，請求認定處分股權行為無效的，人民法院可以參照物權法中有關善意取得制度規定處理。名義股東處分股權造成實際出資人損失，實際出資人請求名義股東承擔賠償責任的，人民法院應予支持。本題中甲是以低價轉讓于丙的，不符合善意取得中“以合理價格轉讓”的條件，因此丙不能通過善意取得制度取得股權的所有權。

16 . 某企業2013年應納稅所得額100萬元(未考慮研發費的加計扣除)，其中已扣除的“三新”開發費40萬元，該企業2013年應納所得稅額是(　　)萬元。

A.10

B.15

C.20

D.25

參考答案：C

參考解析：

本題考核加計扣除的規定?！叭隆遍_發費加計扣除數=40×50%=20(萬元)，應納稅額=(100-20)×25 %=20(萬元)。

17 . 根據《合伙企業法》的有關規定，普通合伙人承擔合伙企、世債務責任的方式是(　　)。

A.對外承擔連帶責任，對內承擔按份責任

B.對內對外均承擔連帶責任

C.對內對外均承擔按份責任

D.對內承擔連帶責任，對外承擔按份責任

參考答案：A

參考解析：

本題考核普通合伙人的債務承擔。合伙企業損益由合伙人依照合伙協議約定的比例分配和分擔.合伙企業財產不足清償到期債務的，各合伙人應當承擔無限連帶清償責任。所以選項A正確。

18 . 關于仲裁協議的效力，下列表述正確的是(　　)。

A.主合同被確認無效，則仲裁協議也無效

B.當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭后提出

C.當事人對仲裁協議的效力有異議，只能請求仲裁委員會作出決定

D.當事人對仲裁協議的效力有異議，一方請求仲裁委員會作出決定，另一方請求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定

參考答案：D

參考解析：

本題考核仲裁協議的效力。仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力，因此選項A表述錯誤;當事人對仲裁協議的效力有異議，應當在仲裁庭首次開庭前提出，因此選項B表述錯誤;當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定，因此選項C表述錯誤。

19 . 某商貿企業2013年5月進口機器一臺，關稅完稅價格為200萬元，假設進口關稅稅率為20%，該機器已按規定向海關繳納了關稅和進口環節增值稅，并取得了相關完稅憑證;本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則該企業本月應納增值稅額是(　　)萬元。

A.28.5

B.40.8

C.18.7

D.59.5

參考答案：C

參考解析：

本題考核進口增值稅的計算。

進口關稅=200×20%=40(萬元)

進口環節增值稅=(200+40)×1 7%=40.8(萬元)

本月應納增值稅=350×17%-40.8=59.5-40.8=18.7(萬元)

20 . 下列關于委托合同的說法中，錯誤的是(　　)。

A.有償的委托合同，因受托人的過錯給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失

B.無償的委托合同，因受托人的過錯給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失

C.委托人經受托人同意，可以在受托人之外委托第三人處理委托事務

D.受托人死亡的，委托合同終止.但當事人另有約定或者委托事務的性質不宜終止的除外

參考答案：B

參考解析：

本題考核委托合同的相關規定。根據規定，無償的委托合同，因受托人的“故意或者重大過失”給委托人造成損失的，委托人可以要求賠償損失。

21 . 乙公司屬于上市公司，經批準增發新股，甲會計師事務所受聘為乙公司增發新股的行為出具審計報告。此次增發新股的承銷期自2013年8月1日起至9月30日止，則甲會計師事務所不得買賣乙公司的股票的期間是(　　)。

A.2013年8月1日～2013年10月31日

B.2013年10月1 日～2014年3月31日

C.2013年8月1日～2013年12月31日

D.2013年8月1日～2014年3月31日

參考答案：D

參考解析：

本題考核中介機構轉讓股票的限制。根據規定，為股票發行出具審計報告等文件的專業機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。

22 . 上市公司收購行為完成后，下列選項的說法中，不符合法律規定的是(　　)。

A.收購期限屆滿，被收購公司股權分布不符合上市條件的，該上市公司的股票應當由證券交易所依法終止上市交易

B.被收購公司不再具備股份有限公司條件的，應當解散

C.收購人應當在15日內將收購情況報告國務院證券監督管理機構和證券交易所，并予公告

D.收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓

參考答案：B

參考解析：

本題考核上市公司收購后事項的處理。收購行為完成后，被收購公司不再具備股份有限公司條件的，應當依法變更企業形式。

23 . 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　　)。

A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝修服務

B.娛樂城在提供娛樂服務的同時銷售酒水

C.電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯

D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機

參考答案：C

參考解析：

本題考核增值稅混合銷售政策。選項A是兼營行為;選項BD是營業稅的混合銷售行為。

24 . 甲公司于6月1日通過報紙發布廣告，稱其有某型號的電腦出售，每臺售價8000元，隨到隨購，數量不限，廣告有效期至6月30日。乙公司委托王某攜帶金額16萬元的支票于6月28日到甲公司購買電腦，但甲公司稱廣告所述電腦已全部售完。乙公司為此受到一定的經濟損失。根據合同法律制度的規定，下列表述正確的是(　　)。

A.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為構成承諾，甲公司不承擔違約責任

B.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為構成承諾，甲公司應當承擔違約責任

C.甲公司的廣告不構成要約，乙公司的行為不構成承諾，甲公司不承擔民事責任

D.甲公司的廣告構成要約，乙公司的行為不構成承諾，甲公司不承擔民事責任

參考答案：B

參考解析：

本題考核要約與要約邀請的區別。商業廣告的內容符合要約規定的，視為要約。在本題中。甲公司的廣告包括了訂立合同的主要條款，構成要約;乙公司在承諾期限內作出承諾，因此甲公司未按照約定履行義務的，應當承擔違約責任。

25 . 根據《中華人民共和國仲裁法》的規定，仲裁庭對當事人申請仲裁的爭議作出裁決，發生法律效力的起算時間是(　　)。

A.裁決書作出之日起

B.送達當事人之日起

C.當事人表示無異議之日起

D.作出裁決10日后

參考答案：A

參考解析：

本題考核仲裁裁決書的生效?！吨俨梅ā芬幎ǎ俨猛ジ鶕鄶抵俨脝T的意見作出裁決，并制作裁決書，裁決書自作出之日起發生法律效力。

26 . 在上市公司中，可以兼任監事的是(　　)。

A.董事長

B.職工

C.財務負責人

D.董事會秘書

參考答案：B

參考解析：

本題考核監事的任職資格。根據《公司法》規定，董事、高級管理人員不得兼任監事。高級管理人員，是指公司的經理、副經理、財務負責人、上市公司董事會秘書和公司章程規定的其他人員。

27 . 根據《合同法》規定，關于格式條款下列說法不正確的是(　　)。

A.提供格式條款的一方有提示說明的義務

B.提供格式條款的一方免除其責任，加重對方的責任，排除對方主要權利的條款無效

C.對格式條款有兩種以上解釋的。應當作出不利于提供格式條款一方的解釋

D.格式條款和非格式條款不一致的，應當采用格式條款

參考答案：D

參考解析：

本題考核格式條款的相關規定。根據《合同法》規定，格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款。

28 . 下列規定中，符合中外合資經營企業法規定的是(　　)。

A.合營企業的最高權力機構是股東會，每次會議至少有2/3的股東參加方為有效

B.最高權力機構是董事會，董事每屆任期4年

C.合營各方應平均分配利潤

D.合營一方轉讓其出資的，須經半數以上股東同意

參考答案：B

參考解析：

本題考核合營企業的規定。根據規定，合營企業的最高權力機構是董事會，合營企業不設立股東會。合營各方按照出資比例分配損益，不是平均分配。合營一方轉讓其出資的，應該經過合營他方的同意。

29 . 下列各項合同中，屬于《合同法》調整的合同是(　　)。

A.監護協議

B.融資租賃合同

C.收養合同

D.國家機關與勞動者之間的勞動合同

參考答案：B

參考解析：

本題考核《合同法》的適用范圍?；橐觥⑹震B、監護等有關身份關系的協議，不適用《合同法》的規定。融資租賃合同屬于《合同法(分則)》列明的有名合同。中華人民共和國境內的企業、個體經濟組織、民辦非企業單位等組織與勞動者之間，以及國家機關、事業單位、社會團體和與其建立勞動關系的勞動者之間建立勞動關系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用《勞動合同法》。

30 . 張某是甲企業的銷售人員，隨身攜帶蓋有甲企業公章的空白合同書，便于隨時對外簽約，后來張某因為收取回扣被甲企業開除，但空白合同書未被收回。張某以此合同書與不知情的李某簽訂了一份商品買賣合同，該買賣合同的效力是(　　)。

A.不成立

B.有效

C.無效

D.效力待定

參考答案：B

本題共被作答558次 ，正確率72% 。

參考解析：

本題考核表見代理。根據規定，行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理行為有效。

二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)

31 . 中外合資經營企業作出下列決議時，必須由出席董事會會議的董事一致通過，方可作出的有(　　)。

A.企業章程的修改

B.增加合營企業注冊資本

C.企業的合并、分立或解散

D.企業向銀行申請貸款

參考答案：A,B,C

參考解析：

本題考核中外合資經營企業董事會一致通過的事項。根據規定，合營企業的下列事項應由出席董事會會議的董事一致通過方可作出決議：(1)合營企業章程的修改;(2)合營企業的終止、解散;(3)合營企業注冊資本的增加、減少;(4)合營企業的合并、分立。

32 . 2010年4月20日，甲因瑣事與乙發生糾紛將其打傷，乙為治傷而花費醫療費3000元，但從未向甲追討。2011年5月3/3，乙向甲追討該醫療費。下列說法不正確的有(　　)。

A.訴訟時效未滿，甲應承擔賠償責任

B.訴訟時效已滿，經雙方協商可予以延長

C.訴訟時效已滿，甲不再承擔賠償責任

D.訴訟時效已滿，甲自愿支付的，不受訴訟時效的限制

參考答案：A,B,C

參考解析：

本題考核訴訟時效的規定。身體受到傷害要求賠償的訴訟時效為1年，本題訴訟時效已滿1年，但是，根據規定，超過訴訟時效期間，當事人自愿履行的.不受訴訟時效的限制。另外，訴訟時效屬于國家法律的強制性規定。當事人不得對其內容作任何修改，只有人民法院才能決定延長。

33 . 下列各項中，屬于合伙企業應當解散的情形有(　　)。

A.合伙企業僅剩一名合伙人，且此狀態已經持續超過了30日

B.合伙企業自行停業7個月，被依法吊銷營業執照

C.全體合伙人決定解散該合伙企業

D.合伙企業嚴重虧損

參考答案：A,B,C

參考解析：

本題考核合伙企業解散的情形。根據規定，合伙企業有下列情形之一的.應當解散：(1)合伙期限屆滿，合伙人決定不再經營;(2)合伙協議約定的解散事由出現;(3)全體合伙人決定解散;(4)合伙人已不具備法定人數滿30天;(5)合伙協議約定的合伙目的已經實現或者無法實現;(6)依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷。

34 . 下列有關建設工程合同的說法中，正確的有(　　)。

A.建設工程合同應當采用書面形式

B.發包人不得將應當由一個承包人完成的建設工程肢解成若干部分發包給幾個承包人

C.建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成

D.發包人未按約支付價款，經催告逾期仍不支付的，承包人可依法就建設工程優先受償，且承包人優先于抵押權人受償

參考答案：A,B,C,D

參考解析：

本題考核建設工程合同的規定。

35 . 下列出口的貨物勞務中，適用免稅不退稅政策的有(　　)。

A.出口企業或其他單位銷售給特殊區域內的生活消費用品和交通運輸工具

B.出口企業或其他單位銷售給國際運輸企業用于國際運輸工具上的貨物

C.未在規定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的出口貨物勞務

D.避孕藥品和用具，古舊圖書

參考答案：C,D

參考解析：

本題考核適用增值稅“免稅不退稅”政策的情形。選項A適用的是“不免稅也不退稅”政策;選項B適用的是“免稅并退稅”政策。

36 . 某股份有限公司發行新股，其實施的下列行為中，不符合公司法律制度關于股票發行規定的有(　　)。

A.以低于其他投資者的價格向公司原股東發行股票

B.以超過股票票面金額的價格發行股票

C.向公司發起人發行無記名股票

D.向某法人股東發行記名股票.并將該法人法定代表人的姓名記載于股東名冊

參考答案：A,C,D

參考解析：

本題考核股份有限公司發行股票的相關規定。根據規定，股份有限公司每次發行股份每股的發行條件、發行價格應當相同，即遵循“同股同價”的原則，因此選項A的說法錯誤;股票發行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額，因此選項B的說法正確，不應該選;公司向發起人、法人發行的股票，應當為記名股票，并應當記載該發起人、法人的名稱或者姓名，不得“另立戶名”或者以“代表人姓名”記名，因此選項CD的說法錯誤。

37 . 下列各收購人中.可以收購A上市公司股份的有(　　)。

A.曾經負有數額較大債務，剛清償完畢不足12個月的B公司

B.曾任C公司董事長的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破產不滿3年

C.在過去的1年內因發布虛假信息而被中國證監會處罰的D上市公司

D.已持有A上市公司已發行股份12%的E投資公司

參考答案：A,B,D

參考解析：

本題考核不得收購上市公司的情形。不得收購上市公司的情形包括：(1)收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處于持續狀態;(2)收購人最近3年有重大違法行為或者涉嫌有重大違法行為;(3)收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為;(4)收購人為自然人的，存在《公司法》第146條規定情形;(5)法律、行政法規規定以及中國證監會認定的不得收購上市公司的其他情形。本題選項C因D上市公司最近3年有嚴重的證券市場失信行為麗不得收購上市公司。選項B中由于是因“不可抗力”造成的破產清算，而非甲自然人的個人責任造成的，因此屬于可以收購的情形。

38 . 下列情形中，屬于我國《反壟斷法》中所禁止的縱向壟斷協議的有(　　)。

A.甲企業與乙企業達成協議約定乙企業向任何第三人轉售甲企業產品的價格

B.甲企業與乙企業達成協議約定甲企業和乙企業對外出售同類產品的固定價格

C.甲企業與乙企業達成協議約定各自同類產品的年生產數量和銷售數量

D.甲企業與乙企業達成協議約定乙企業向任何第三人轉售甲企業產品的最低價格

參考答案：A,D

參考解析：

本題考核我國《反壟斷法》所禁止的縱向壟斷協議。我國《反壟斷法》規定的縱向壟斷協議包括：(1)固定向第三人轉售商品的價格;(2)限定向第三人轉售商品的最低價格。本題中。選項BC屬于“橫向”壟斷協議中禁止的情形。

39 . 下列有關普通合伙企業及其合伙人債務清償的表述中，符合《合伙企業法》規定的有(　　)。

A.合伙企業對其債務.應先以其全部財產進行清償

B.合伙企業不能清償到期債務的，合伙人承擔無限連帶責任

C.合伙人發生與合伙企業無關的債務。債權人可代位行使該合伙人在合伙企業中的權利

D.人民法院強制執行合伙人的財產份額時，應經全體合伙人同意

參考答案：A,B

參考解析：

本題考核普通合伙企業合伙人的債務清償。根據規定，合伙人發生的與合伙企業無關的債務，債權人不得代位行使該合伙人在合伙企業中的權利，因此選項C的說法是錯誤的;人民法院強制執行合伙人的財產份額，不需要經過全體合伙人同意，因此選項D的說法是錯誤的。

40 . 《反壟斷法》禁止的濫用市場支配地位的行為包括(　　)。

A.無正當理由低于成本銷售貨物

B.以不公平的低價購買商品

C.沒有正當理由搭售商品

D.沒有正當理由，拒絕與交易相對人進行交易

參考答案：A,B,C,D

參考解析：

本題考核《反壟斷法》禁止的濫用市場支配地位的行為。

41 . 下列適用“營改增”政策的企業中，不適用17%稅率的有(　　)。

A.某航空公司提供的航空運輸服務

B.某管理咨詢公司為企業提供管理咨詢服務

C.某市政服務公司專門在地鐵周邊設點，從事自行車出租服務

D.某會計師事務所提供的宙計服務

參考答案：A,B,D

參考解析：

本題考核“營改增”的稅率。提供有形動產租賃服務，稅率為17%;提供現代服務業服務(有形動產租賃服務除外)，稅率為6%;提供交通運輸業服務，稅率為11%。

42 . 甲向乙發出要約準備購買乙的電視機，以下各項屬于要約失效的情形有(　　)。

A.乙拒絕要約的通知到達甲

B.在要約還沒有到達乙的時候，甲給乙打電話表示自己不想購買了

C.乙在回復中修改了單價

D.要約中確定的承諾期限屆滿，乙沒有向甲作出任何的表示

參考答案：A,C,D

參考解析：

本題考核要約失效的情形?！逗贤ā芬幎艘s失效的情形：(1)拒絕要約的通知到達要約人;(2)要約人依法撤銷要約;(3)承諾期限屆滿，受要約人未做出承諾;(4)受要約人對要約的內容做出實質性變更。選項B的情形屬于要約的撤回，未生效也就無失效的問題。

43 . 根據《中華人民共和國合同法》的規定，在下列合同中，有關當事人不可以隨時解除合同的有(　　)。

A.買賣合同

B.借款合同

C.承攬合同

D.委托合同

參考答案：A,B

參考解析：

本題考核可以隨時解除權利與義務關系的合同范圍。(1)在買賣合同中，只有約定解除事由或者法定解除事由成就時.當事人才可以解除合同;(2)在借款合同中，貸款人只有在特定情況下才可以解除合同。

44 . 根據《中華人民共和國證券法》及有關規定，E市公司發生的下列事項中，征券交易所可以決定暫停公司股票上市的有(　　)。

A.公司有重大違法行為

B.公司最近3年連續虧損

C.公司對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者

D.公司發生重大訴訟

參考答案：A,B,C

參考解析：

本題考核上市公司股票暫停上市的情形。公司發生重大訴訟，應當向國務院證券監督管理機構和證券交易所提交臨時報告，并予以公告，但并不涉及暫停上市，因此選項D錯誤。

45 . 根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中，應視同銷售的有(　　)。

A.將購進的貨物用于本單位的辦公樓建設

B.將購進的貨物無償贈送給貧困地區的兒童

C.將自產的貨物作為福利分配給本單位職工

D.將委托加工收回的貨物用于個人消費

參考答案：B,C,D

參考解析：

本題考核增值稅視同銷售。選項BCD均屬于增值稅視同銷售行為，選項A是將“購進的貨物”用于本單位的辦公樓建設不屬于增值稅視同銷售，只有將“自產或委托加工”的貨物用于本單位的辦公樓建設(非應稅項目或集體福利、個人消費)才屬于視同銷售。

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，錯答、不答均不得分，也不扣分。)

46. 實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，法院不予支持。(　　)

A.√

B.×

參考答案：對

參考解析：

本題考核名義股東與實際出資人。

47. 中外合資經營企業、中外合作經營企業的中方投資者以場地使用權作價出資的，其作價金額可以由中外雙方協商確定，也可以聘請各方同意的第三方評定。(　　)

A.√

B.×

參考答案：錯

參考解析：

本題考核外商投資企業中方以場地使用權出資的作價方式。中外合資經營企業、中外合作經營企業的中方投資者以場地使用權作價出資的，其作價金額應與取得同類場地使用權所繳納的使用費相同。用實物或工業產權出資的可以由中外雙方協商確定，也可以聘請各方同意的第三方評定。

48. 證券機構從業人員、證券監督管理機構工作人員在任職期內不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，但他人贈送的股票除外。(　　)

A.√

B.×

參考答案：錯

參考解析：

本題考核證券機構及其從業人員轉讓股票的限制。證券機構從業人員、證券監督管理機構工作人員在任職期內不得直接或者化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。

49. 甲有限合伙企業的有限合伙人王某，某日與本合伙企業簽訂了一份房屋租賃合同，將自己的房屋租賃給本企業使用，王某的該項行為是法律絕對禁止的。(　　)

A.√

B.×

參考答案：錯

參考解析：

本題考核合伙企業中有限合伙人執行事務的特殊規定。根據規定，有限合伙人可以同本有限合伙企業進行交易;但是，合伙協議另有約定的除外。因此，法律并不是絕對禁止有限合伙人的這種行為。

50. 甲、乙、丙三位合伙人共同出資設立普通合伙企業，經營一段時間后，甲自然死亡，甲的兒子作為唯一繼承人，可以繼承甲在合伙企業中的財產份額。甲的兒子作為該企業新的合伙人，無須乙、丙同意。且甲的兒子入伙后，對入伙前合伙企業的債務免除責任。(　　)

A.√

B.×

參考答案：錯

參考解析：

本題考核當然退伙的法律效果。甲死亡屬于當然退伙，甲的兒子若作為繼承人人伙，屬于重新入伙，必須按照合伙協議約定或者經其他合伙人一致同意，且新入伙的合伙人對其入伙前合伙企業的債務承擔連帶責任。

51 .證券代銷是指將發行人的證券按照協議全部購入，然后再向投資者銷售，當賣出價高于購人價時，其差價歸證券公司所有;當賣出價低于購入價時，其損失由證券公司承擔。(　　)

A.√

B.×

參考答案：錯

參考解析：

本題考核證券公司代銷和包銷的規定。將發行人的證券按照協議全部購入，然后再向投資者銷售，當賣出價高于購入價時，其差價歸證券公司所有;當賣出價低于購入價時，其損失由證券公司承擔的承銷方式屬于包銷，而不是代銷。

52.增值稅納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發生的當天或者當月1 日的人民幣匯率中間價。(　　)

A.√

B.×

參考答案：對

參考解析：

本題考核銷售額的外匯折價。

53. 根據《合同法》的規定，分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/10的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。(　　)

A.√

B.×

參考答案：錯

參考解析：

本題考核分期付款合同的規定。分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/5的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。

54.商業企業，年度應納稅所得額為20萬元，從業人數為70人，資產總額為3000萬元，是小型微利企業。(　　)

A.√

B.×

參考答案：錯

參考解析：

本題考核小型微利企業的認定標準。商業企業符合小型微利企業的認定標準為：年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元?！　?5 [判斷題] 某增值稅一般納稅人銷售從農業生產者處購進的自產谷物，其繳納增值稅時適用13%的低稅率。(　　)

A.√

B.×

參考答案：對

參考解析：

本題考核增值稅低稅率。根據《增值稅暫行條例》的規定，納稅人銷售或進口糧食、食用植物油等適用13%的低稅率。

四、簡答題(本類題共3小題，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現兩位以上小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。)

56.

某公司為從事石油化工的生產企業，屬于增值稅一般納稅人，2012年10月發生下列相關業務：

(1)為生產購進A材料，專用發票注明買價3000萬元，增值稅510萬元，當期通過認證;

(2)為生產產品從農業生產者手中購進免稅農產品，買價500萬元;

(3)為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額23.4萬元;

(4)將自制的B產品對商場銷售，含增值稅售價為5850萬元，B產品增值稅稅率17%，按照含稅價格給予對方10%的折扣，折扣額另開了發票;

(5)將生產的D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本550萬元，正常不含增值稅售價1000萬元，增值稅稅率17%，消費稅稅率20%，尚未收到代銷清單也沒有收到貨款(貨物已發出100天);

(6)部分D產品被在建工程領用，成本275萬元，正常不含增值稅售價500萬元;

(7)因管理不善損失部分A材料，該部分材料賬面價值為100萬元;

(8)上期期末未抵扣的留抵進項稅為130.5萬元。

假定本月取得的相關票據符合稅法規定并在本月認證抵扣。

該企業財務人員在申報增值稅時計算過程如下：

(1)本期允許抵扣的進項稅額

①A材料進項稅額=510(萬元)

②購進免稅農產品的進項稅額=500×13%=65(萬元)

本期允許抵扣的進項稅額=510+65=575(萬元)

(2)當期銷項稅額

①銷售B產品的銷項稅=5850×(1-10%)÷(1+17%)×17%=765(萬元)

②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

當期銷項稅額=765(萬元)

(3)本期應繳納增值稅=765-575=190(萬元)

要求：根據上述資料和增值稅法律制度的規定，分析指出該企業財務人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

參考解析：

(1)A材料因管理不善發生損失的100萬元的進項稅額本期進行抵扣不符合規定。根據規定，非正常損失購進貨物的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。本題中，100萬元的A材料損失是由于管理不善造成的，其進項稅額當期不得抵扣，應從當期進項稅額中抵減。

(2)銷售B產品的銷售收入扣除了折扣額不符合規定。根據規定，以折扣方式銷售商品的，如果銷售額與折扣額在同一張發票上分別注明的，可按沖減折扣額后的銷售額征收增值稅;將折扣額另開發票的，不論財務會計上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。本題中，折扣額單獨開具了發票，因此折扣額不能沖減銷售額。

(3)在建工程領用D產品應視同銷售計算銷項稅。根據規定，將自產、委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目的，應作為視同銷售。本題中，部分D產品被在建工程領用，該產品應作為視同銷售依照同類產品售價計算銷項稅。

(4)上期期末未抵扣的留抵進項稅本期可以抵扣。

【解析】

(1)本期允許抵扣的進項稅額

①A材料進項稅額=510-100×17%=493(萬元)

②購進免稅農產品的進項稅額=500×13%=65(萬元)

本題允許抵扣的進項稅額=493+65=558(萬元)

(2)當期銷項稅額

①銷售B產品的銷項稅=5850÷(1+17%)×17%=850(萬元)

②委托代銷商品由于尚未取得代銷商品的清單，本期暫不計算銷項稅。

③在建工程領用D產品應視同銷售，銷項稅=500×17%=85(萬元)

當期銷項稅額=850+85=935(萬元)

(3)本期應繳納增值稅=935-558-130.5=246.5(萬元)

57 .

甲上市公司董事會于2012年10月13日召開董事會會議，該次會議召開的有關情況及討論的有關事項如下：

(1)根據總經理的提名，解聘財務負責人A的職務;并聘任B為公司財務負責人，決定給予其年薪15萬元的報酬。

(2)決定發行5000萬元的公司債券，并責成董事C盡快準備有關發行文件報送中國證券監督管理委員會審批。

(3)為激勵本公司員工，決定從證券市場回購不超過公司已發行股本總額5%的本公司股份，并在1年內獎勵給本公司職工。

(4)該公司共有董事9人，有5人親自出席。列席本次董事會的一名監事E向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的委托其代為行使表決權的委托書，該委托書委托E代為行使表決權。

(5)董事會會議結束后，所有決議事項均載入會議記錄，并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監事簽名后存檔。

要求：根據以上事實及有關規定，回答下列問題。

(1)上述要點(1)、(2)、(3)所述事項是否屬于董事會的職權，并分別說明理由。

(2)根據上述要點(4)所述內容，說明E是否能接受委托代為行使表決權，并說明理由。

(3)根據上述要點(5)所述內容，說明董事會會議記錄是否存在不規范之處，并說明理由。

參考解析：

(1)①要點(1)所述事項屬于公司董事會的職權。根據規定，公司董事會職權之一即為根據經理提名，聘任或者解聘財務負責人，決定其報酬事項。

②要點(2)所述事項不屬于公司董事會的職權。根據規定，股份有限公司發行公司債券應由公司董事會制訂方案，股東大會決定。董事會無權決定發行公司債券。

③要點(3)所述事項不屬于公司董事會的職權。上市公司從證券市場收購本公司的股份獎勵給本公司職工是符合規定的，但須經公司股東大會決議。

(2)E不能接受委托代為行使表決權。根據規定，董事因故不能出席董事會會議的，可以書面委托其他董事代為出席。而E為該公司的監事，不是董事，不能代為行使表決權。

(3)董事會會議記錄存在不規范之處。根據規定，董事會會議記錄，應由出席會議的董事在會議記錄上簽名。因此，該公司列席董事會會議的監事無須在會議記錄上簽名。

58 .

假定某企業為工業企業，2012年資產總額是2800萬元，在職職工人數80人，全年經營業務如下：

(1)取得銷售收入3000萬元，另發生銷售折讓500萬元，銷售成本1343萬元;

(2)發生銷售費用670萬元(其中廣告費420萬元，三新技術開發費用100萬元);管理費用400萬元(其中業務招待費15萬元);財務費用60萬元(其中現金折扣20萬元);

(3)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);

(4)營業外收入70萬元，營業外支出50萬元

(含通過公益性社會團體向貧困山區捐款10萬元，支付稅收滯納金6萬元);

(5)計入成本、費用中的實發工資總額150萬元、撥繳工會經費3萬元、支出職工福利費22萬元、支出職工教育經費7萬元。

要求：計算該企業2012年應繳納的企業所得稅。

參考解析：

銷售收入=3000-500=2500(萬元)

廣告費調增所得額=420-2500 ×15%=420-375=45(萬元)

三新技術開發費用加計扣除=100×50%=50(萬元)

業務招待費扣除限額=2500×5‰=12.5(萬元)>15×60%=9(萬元)

業務招待費調增所得額=15-15×60%=15-9=6(萬元)

會計利潤總額=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(萬元)

捐贈支出扣除的限額=7×12%=0.84(萬元)

稅收滯納金不可以稅前扣除，因此營業外支出調增額=10-0.84+6=15.16(萬元)

工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發生3萬元，因此不用納稅調整;

職工福利費應調增的數額=22-150x14%=1(萬元)

職工教育經費應調增的數額=7-150×2.5%=3.25(萬元)

應納稅所得額=7+45-50+6+15.16+1+3.25=27.41(萬元)，應納稅所得額小于30萬元，符合小型微利企業的標準，應繳企業所得稅=27.41×20%=5.48(萬元)。

五、綜合題(本類題共1題，共12分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現兩位以上小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。)

59.

甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設立A有限責任公司(以下簡稱“A公司”)。股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監事會組成、股權轉讓規則等事項作了如下規定：

(1)公司董事任期為4年;

(2)公司設立監事會，監事會成員為7人，其中包括2名職工代表;

(3)股東向股東以外的人轉讓股權，必須經其他股東2/3以上同意。

為了擴大經營規模，決定向社會發行公司債券。在申報材料中顯示，A公司的注冊資本5000萬元;凈資產額為8000萬元;擬發行公司債券3000萬元。A公司與以B證券公司為首的承銷團(由B、C、D三家證券公司構成)簽訂了承銷協議，承銷期為120天。B證券公司認為該項債券利潤豐厚，因而在代銷開始前，便自行決定留存1500萬元。

證券發行中，B證券公司發現，A公司的募集文件中有重大遺漏：一筆2100萬元的債務未在資產負債表中列明，證券公司遂停止了銷售活動，并要求A公司承擔其發行證券造成的損失8萬元。

要求：根據上述內容并結合公司法律制度和證券法律制度的規定，分別回答下列問題。

(1)公司章程中關于董事任期的規定是否合法?說明理由。

(2)公司章程中關于監事會職工代表人數的規定是否合法?說明理由。

(3)公司章程中關于股權轉讓的規定是否合法?說明理由。

(4)A公司是否符合發行公司債券的條件?說明理由。

(5)A公司發行的公司債券未超過5000萬元，是否可以由承銷團發行?說明理由。

(6)承銷協議中的承銷期為120天是否符合法律規定?說明理由。

(7)B證券公司在承銷過程中的做法是否符合法律規定?說明理由。

(8)證券公司是否可以停止銷售公司債券?說明理由。

參考解析：

(1)公司章程中關于董事任期的規定不符合規定。根據規定，董事任期由公司章程規定，但每屆任期不得超過3年。本題中，公司章程規定公司董事任期為4年是不符合要求的。

(2)公司章程中關于監事會職工代表人數的規定不合法。根據規定，監事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規定。本題中，監事會成員為7人，職工代表人數不得低于3人，因此公司章程中定為2名是不合法的。

(3)公司章程中關于股權轉讓的規定合法。根據規定，公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定。本題中，公司章程雖然就股權轉讓作出了與《公司法》不同的規定，但也要按照公司章程的規定執行。

(4)A公司不符合發行公司債券的條件。根據規定，公開發行公司債券，有限責任公司的凈資產應不低于人民幣6000萬元;累計債券余額不超過公司凈資產額的40%。本題中，①A公司的凈資產額不足人民幣6000萬元(原凈資產額8000萬元減去遺漏的債務2100萬元后剩余凈資產額為5900萬元);②A公司累計債券總額占公司凈資產額的50.8%(3000÷5900)，超過了公司凈資產額的40%。

(5)可以由承銷團發行。雖然債券票面總值未超過5000萬元，但法律并未禁止由承銷團承銷。

(6)承銷期為120天不符合規定。根據規定，證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。

(7)B證券公司在承銷證券時自行決定留存1500萬元不符合法律規定。根據《證券法》規定，證券公司在代銷、包銷期內，對所代銷、包銷的證券應當保證先行出售給認購人.證券公司不得為本公司預留所代銷的證券和預先購入并留存所包銷的證券。

(8)證券公司可以停止銷售公司債券。根據《證券法》規定，證券公司承銷證券.應當對公開發行募集文件的真實性、準確性、完整性進行核查;發現有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏的，不得進行銷售活動;已經銷售的，必須立即停止銷售活動，并采取糾正措施。

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