考點(diǎn)：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

考核：第五章企業(yè)所得稅——企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠 ——符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

三、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

考點(diǎn)：消費(fèi)稅應(yīng)納稅額

自產(chǎn)自用應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算：

(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅的：

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))+ (1-比例稅率)

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x比例稅率

(2)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的：

組成計(jì)稅價(jià)格= (成本+利潤(rùn)+自產(chǎn)自用數(shù)量x定額稅率) + ( 1-比例稅率)

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x比例稅率+自產(chǎn)自用數(shù)量x定額稅率

為了避免重復(fù)征稅，現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，對(duì)外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷售時(shí)，按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。

不包含：酒(葡萄酒例外)、小汽車、高檔手表、游艇、電池、涂料。外購(gòu)的抵扣范圍沒有摩托車。

考點(diǎn)：煙葉稅

一、 納稅義務(wù)人、征稅范圍與稅率

(1)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依照規(guī)定收購(gòu)煙葉的單位為煙葉稅的納稅義務(wù)人

(2)煙葉稅的征稅范圍晾曬煙葉、烤煙葉。

(3)煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率為20%。

二、應(yīng)納稅額的計(jì)算與征收管理

1、應(yīng)納稅額的計(jì)算=實(shí)際支付價(jià)款總額(收購(gòu)的價(jià)格)×稅率

1、征收管理：煙葉收購(gòu)地(≠收購(gòu)單位)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。時(shí)間：收購(gòu)煙葉的當(dāng)日(付款/開具憑證)

2、煙葉稅按月計(jì)征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日(而不是納稅義務(wù)發(fā)生之日起)起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

考點(diǎn)：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【注意】

1、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

2、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

考點(diǎn)：契稅

(1)國(guó)有土地使用權(quán)出讓、出售、房屋買賣：成交價(jià)格;

(2)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與：參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣市場(chǎng)價(jià)格核定;

(3)土地使用權(quán)交換、房屋交換：價(jià)格差額;

(4)以劃撥方式取得：經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，由房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓者補(bǔ)交契稅，計(jì)稅依據(jù)為補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益。

應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納稅額=計(jì)稅依據(jù)×比例稅率。

考點(diǎn)：個(gè)人所得稅納稅調(diào)整

1、國(guó)債利息收入：指的是持有期間的利息收入，不包括轉(zhuǎn)讓收入。

2、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益：持有上市企業(yè)+12個(gè)月;非上市企業(yè)，沒有時(shí)限要求。

3、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;該收益不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在一年(12個(gè)月)以內(nèi)取得的投資收益。

【總結(jié)】有機(jī)構(gòu)的非居民→居民+有聯(lián)系+12個(gè)月

勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)法律制度-年休假

休息、休假

【注意】不享受帶薪年休假的情況：職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的;職工請(qǐng)事假累計(jì)20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的;累計(jì)工作1≤X<10年的，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的;累計(jì)工作10≤X<20年的，請(qǐng)病假累計(jì)3個(gè)月以上的;累計(jì)工作X≥20的，累計(jì)工作4個(gè)月以上的。

方某工作已滿15年, 2019年上半年在甲公司已休帶薪年休假(以下簡(jiǎn)稱年休假) 5天;下半年調(diào)到乙公司工作,提出補(bǔ)休年休假的申請(qǐng)乙公司對(duì)方某補(bǔ)休年假申請(qǐng)符合法律現(xiàn)定的答復(fù)( )

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