多選題

1.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業所得來源地確定的說法，正確的有(　)。

A、銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

B、提供勞務所得，按照提供勞務的企業或者機構、場所所在地確定

C、股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

D、權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業所在地確定

【正確答案】 ACD

【答案解析】 選項B，提供勞務所得，按照勞務發生地確定。

判斷題

2.在中國境內設立機構、場所且取得的所得與其所設機構、場所有實際聯系的非居民企業，應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅，適用稅率為25%。(　)

對

錯

【正確答案】 對

【答案解析】 本題表述正確。考核特殊非居民企業的稅率。

多選題

3.根據企業所得稅法律制度的規定，下列屬于企業取得收入的非貨幣形式的有(　)。

A、不準備持有至到期的債券投資

B、固定資產

C、生物資產

D、存貨

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 企業取得收入的非貨幣形式，包括固定資產、生物資產、無形資產、股權投資、存貨、不準備持有至到期的債券投資、勞務以及有關權益等。

單選題

4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于特許權使用費收入的是(　)。

A、轉讓專利所有權取得的收入

B、提供專利使用權取得的收入

C、提供機器設備使用權取得的收入

D、提供運輸工具使用權取得的收入

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，屬于企業所得稅轉讓財產收入;選項C，屬于租金收入;選項D，屬于租金收入。

多選題

5.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的有(　)。

A、國債利息收入

B、居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益

C、財政撥款

D、依法收取并納入財政管理的行政事業性收費

【正確答案】 CD

【答案解析】 不征稅收入包括：(1)財政撥款;(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;(3)國務院規定的其他不征稅收入。選項A、B，國債利息收入與符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入。

多選題

6.根據企業所得稅法律制度的規定，企業繳納的下列稅金中，準予在企業所得稅稅前扣除的有(　)。

A、允許抵扣的增值稅

B、消費稅

C、土地增值稅

D、印花稅

【隱藏答案】

【正確答案】 BCD

【答案解析】 允許扣除的增值稅和企業所得稅不允許在計算企業所得稅時扣除。

多選題

7.根據企業所得稅法律制度的規定，企業支付給員工的下列勞動報酬中，屬于工資、薪金支出的有(　)。

A、年終加薪

B、加班工資

C、基本工資

D、防暑降溫費

【正確答案】 ABC

【答案解析】 工資、薪金，是指企業每一納稅年度支付給在本企業任職或者受雇的員工的所有現金形式或者非現金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關的其他支出。選項D，防暑降溫費屬于職工福利費。

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（責任編輯：）

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