2019年初級會計師《經濟法基礎》考試真題及答案(5月14日下午)

2019年初級會計職稱考試真題及答案

1.(經濟法單選題)2017年7月甲公司向稅務機關實際繳納增值稅30萬元;向稅務機關應繳納消費稅28萬元,實際繳納20萬元。已知教育費附加征收比率為3%,計算甲企業當月應繳納教育費附加的下列算式

中,正確的是O

A.20x3%=0.6萬元

B.30x3%=0.9萬元

C(30+28)x3%=1.74萬元

D(30+20)x3%=1.5萬元

會計考試專家

答案:D

2.(經濟法單選題)某酒廠2018年5月研發生產一種新型糧食白酒800公斤,成本為20萬元作為禮品贈送品嘗,沒有同類售價。已知糧食白酒的成本利潤率10%,糧食白酒消費稅稅率為20%加0.5元/斤,則該批白酒應納消費稅金額為(萬元

A4.80

B5.60

C8.20

D4.78

(答案]B

[解析]沒有同類產品售價,需采用組成計稅價格計算消費稅。該批白酒應繳納的消費稅

[20x(1+10%)+0.5X800x2-10000]+(1-20%)x20%+0.5X800X210000=5.6萬元

3(經濟法基礎)根據船舶噸稅法律制度的規定,下列船舶中,不予免征船舶噸稅的是(B)

A,捕撈漁船

B、非機動駁船

C.養殖漁船

D、軍隊專用船舶

4.(經濟法單選題)A洗衣機生產企業是增值稅♂般納稅人,2019年1月向某商場銷售1000合型洗衣機出不含增值稅單價為3500元/臺,由于商場采購量大給予其9的是折扣。并將銷售額和折扣額在同一張發票的金額欄分別注明.已知增值稅稅率為16%.A洗衣機生產企業當月該筆業務增偵稅銷項稅額的下列計算列式中。正確的是(B)

A.3500x1000x16%

B.3500x1000x(1-9%)x16%

C.3500x1000x(1-9%)=(1+16%)x16%

D.3500X1000-(1+16%)×16%

5.經濟法單選題)甲商貿公司位于市區,實際占用面積為5000平方米,其中辦公區占地4000平方米,生活區占地1000平方米,甲貿易公司還有一個位于農村的倉庫,租給公安局使用,實際占地面積為15000平方米,以致城鎮土地使用稅適用,稅率每平方米稅額為五元計算,甲商賈貿易公司全年應繳納城鎮土地使用稅稅額的下列算式中,正確的是(A)

A.500*5=25000元

B.(5000+1500)*5=32500元

C.(4000+1500)*5=27500元

D.4000*5=20000元

6.(經濟法)2019年3月甲藥酒廠生產240噸藥酒,銷售140噸,取得不含增值稅銷售額1000萬、増值稅稅額160萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒消費稅計稅依據為(A)

A,1000萬元

B.1160萬元

C.240噸

D.140噸

7.(經濟法不定項)2018年6月6日,甲公司在P銀行開立主辦賬戶并與其簽訂協議開通網上銀行業務.8月28日因借款200萬元,在Q銀行又開立一個銀行結算賬戶。9月12日甲公司一次性購買金額2萬元的預付卡。10月發生3筆業務從銀行提取現金3萬元,向銀繳存現金4萬元,償還Q銀行借款利息1萬元。已知,甲公司各銀行結算賬戶余額充足

要求,根據上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

3.甲公司通過Q開立的銀行結算賬戶可以辦理的業務是

A、提取現金3萬元

B、存放借款200萬元

C、償還借款利息1萬元

D、繳存現金4萬元

[答案]BCD

4.甲公司購買預付卡,可以采用的方式是

A.通過P銀行網上銀行匯款2萬元

B.現金支付2萬元

C.簽發P銀行轉賬支票2萬元

D.在P銀行柜臺匯款2萬元

(答案]ACD

[解析]單位一次性購買預付卡5000元以上,個人一次性購買預付卡5萬元以上的,應當通過銀行轉賬等非現金結算方式購買,不得使用現金.故B不選,

8經濟法不定項)甲公司為增值稅一般納稅人,2018年度的經營情況

如下:(1)取得銷手機銷售收入8000萬元,提供專利權的使用權取得收入100萬元

(2)確實無法償付的應付款項6萬元總若

(3)接受乙公司投資,取得投資款2000萬元

(4)當年3月因生產經營活動借款300萬元,其中向金融企業借款250萬元,期限六個月,年利率為6%,向非金融企業丙公司借款50萬元,期限六個月,年利率10%,利息均已支付。

(5)參加財產保險,安規定向保險公司繳納保險費5萬元。

(6)計提壞賬準備金15萬元

(7)發生合理的會議費30萬元

大廣告性質的贊助支出20萬元發

(9)通過市民政部門用于公益事業的捐贈支出80萬元,直接向某小學捐贈9萬元、向貧困戶王某捐贈2萬元。

(10)全年利潤總額750萬元。

已知:公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除

要求:根據上述資料,不考慮其他因素,回答列小題。

(1)根據資料,下列選項中可以計入所得企業所得稅費收入總額的是(BCD)

A.收到乙公司的投資款2000元

B.手機銷售收入8000

C.提供專利權的使用權取得收入100萬元

D.確實無法償付的應付款項6萬元

(2)在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息支出下列計算公式中正確的是(D)

A.250x6%12x6-7.5萬元

B.250x6%-12x6+50x10%-12x6=10萬元

C.250x10‰-12x6+50x10%=12x6=15萬元

D.6%+12x6+50x6%-12x6-9萬元

(3)下列各項中,在計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時,不得扣除的是(CD)

A.發生的合理的會議費30萬元

B.向保險公司繳納的保險費5萬

C.計提的壞賬準備金15萬元

D.非廣告性質的贊助支出20萬元

9.(經濟法不定項)甲酒店為增值稅一般納稅人。主要從事餐飲住宿等服務,2018年12月有關經營情況如下

(1)酒店餐飲部和客房部提供餐飲住宿服務取得含增值稅銷售額636000元;為答謝長期合作伙伴乙公司A酒店為乙公司員工提供次免費晚宴,同類晚宴的平均含增值稅價格為2650元

(2)酒店美容部提供美容美發服勞取得含增值稅銷售額28620元。

(3)酒店停車場提供車輛停放服務取得含增值稅銷售額10560元。(4)酒店建筑物廣告位出租取待含增值稅銷售額185600元

(5)酒店商品部銷售商品取得含増值稅銷售額185600元,另收取包裝費1160元

(6)購進客房用品,取得增值稅專用發票,注明稅額9120元,向農戶購進自產衣產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元購進用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發票注明稅額6080元

(7)上期留抵稅額3200元

已知:生活服務增值稅稅率為6%,銷售貨物增值稅稅率為16%,農產品扣除率為10%,取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證

要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

(2)甲酒店當月取得的下列銷售額中,應該按照“現代服務”稅目算增值稅的是(AD)

(5)酒店商品部銷售商品取得含增值稅銷售額185600元,另收取包裝費1160元

6)購進客房用品,取得增值稅專用發票,注明稅額9120元,向農戶購進自產農產品用于餐飲服務農產品收購發票注明買價29700元購進用于銷售的各類商品,取得增值稅專用發票注明稅額6080元

(7)上期留抵稅額3200元

已知:生活服務增值稅稅率為6%,銷售貨物増值稅稅率為16%,農產品扣除率為10%,取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證

要求:根據上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

(2)甲酒店當月取得的下列銷售額中,應該按照“現代服務”稅目計算增值稅的是(AD)

A.牛物停放服務取得的銷售額10560元

B.美容美發服務取得的銷售額

C.餐飲住宿服務取得的銷售額63600

D.廣告位出租取得的銷售額110000元

3)計算甲酒店當月銷售商品增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是

A.(85600+1160)(1+16%)x16%=25760元

B.1856006+160(4+16)×62956元

C.(185600+1160)x16%=29881.6

D.185600-(1+16%)x16%+160x16%=25785.6元

(4)計算甲酒店當月難子扣除準予抵扣進項稅額的下列算式中,正確的是(C)

A.9120+29700-(1+10%)x10%+6080+3200=21100元

B.6080+3200=9280

C.9120+29700x10%+6080+3200=21370元

D.9120+29700x10%+6080=18170

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