2019年初級會計師《經濟法基礎》考試真題及答案(5月13日下午)

2019年初級會計職稱考試真題及答案

[經濟法單選題]持票人對支票出票人的權利時效，自( ) 。

A、自出票日起6個月

B、票據到期日起3個月

C、被拒絕付款之日起6個月.

D、提示付款之日起3個月

[答案] A

[解析]持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月

[經濟法-單選題]下列法律責任形式屬于民事責任的是( ) 。

A、暫扣許可證

B、拘役

C、繼續履行

D、沒收非法財產

[答案] C

[解析] A、D屬于行政責任中的行政處罰; B屬于刑事責任中的主刑

[經濟法-多選題]根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務行政復議機構認為被審查的具體行政行為符合法定情形時，可以決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法。該法定情形有()。

A、使用依據錯誤的

B、濫用職權的

C、違反法定程序的

D、主要事實不清，證據不足的

[答案] ABCD

[解析]具體行政行為有下列情形之一-的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法:①主要事實不清、證據不足的;②適用依據錯誤的;③違反法定程序的;④超越或者濫用職權的;⑤具體行政行為明顯不當的。故全選。

[經濟法-多選題]下列刑事責任中，屬于主刑的有( ) 。

A、無期徒刑

B、拘役

C、驅逐出境

D、罰金

(答案] AB

[解析]CD屬于刑事責任里的附加刑

[經濟法-多選題1根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中。在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得計算折舊扣除的有( ) 。

A、以融資租賃方式租出的固定資產

B、未投入使用的房屋設備

C、與經營活動無關的固定資產

D、已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產

[答案] ACD

[解析]選項A，融資租出以后，就不是自家東西了，所以不計算折舊扣除;選項B,房屋、建筑物，不管有沒有投入使用，在稅法上都可以計算折舊扣除，如果是房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，那么不得計算折舊扣除;選項C,與經營活動無關的不能扣;選項D,折舊都提完了，都山窮水盡了，放過孩子吧，不能再計算折舊扣除了。

[經濟法-多選題]根據會計法律制度的規定，企業和其他組織的下列會計檔案中，應永久保管的有()。

A、年度財務報告

B、半年度財務報告

C、會計檔案銷毀清冊

D、納稅申報表

[答案] AC

[解析]選項BD,半年度財務報告、納稅申報表是保管10年。

[經濟法判斷題]企業種植蔬菜、糧食，免征企業所得稅。( )

A、正確

B、錯誤

[答案] A

[解析]企業從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，免征企業所得稅

[經濟法不定項]甲公司為居民企業，主要從事施I設備的生產和銷售業務。2018年有關經營情況如下:

(1)國債利息收入40萬元，從未上市的居民企業乙公司取得股息25. 2萬元。

(2)直接向某養老院捐贈10萬元，向市場監督管理部門繳納罰款6萬元。

(3)實際發生未形成無形資產計入當期損益的新產品研究開發費用194萬元。

(4)經事務所審計發現甲公司接受捐贈原材料一批，取得增值稅專用發票注明金額20萬元、稅額3.2萬元，甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。

(5)全年利潤總額1522 萬元，預繳企業所得稅稅款280萬元。

已知，企業所得稅稅率為25%:新產品研究開發費用，在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的75%加計扣除。

要求:根據上本資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算甲公司2018年度企業所得稅應納稅所得額時，應納調增的是()。

A、直接向某養老院捐贈10 萬元

B、國債利息收入40萬元

C、向市場監督管理部門繳納罰款6萬元

D、從未上市的居民企業乙公司取得股息25.2萬元

[答案] AC

[解析] 國債利息收入免稅，需納稅調減。向市場監管部分的罰款，按稅法規定不得稅前扣除，需要調增。居民企業的股息收入暫免征收企業所得稅，需納稅調減.

2.下列關于甲公司2018年度新產品研究開發費用企業所得稅納稅調整的表述中，正確的是()。

A.納稅調減194萬元

B.納稅調減145. 5萬元

C.納稅調增145.5萬元

D.納稅調增194萬元

[答案] B

[解析]未形成固定資產的研發費用在原扣除的基礎上加計扣除75%，需納稅調減194X 75%=145.5

3.下列關于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業所得稅納稅調整的表述中，正確的是()。

A.納稅調增23.2萬元

B.納稅調減23.2萬元

C.納稅調減20萬元

D.納稅調增20萬元

[答案] A

[解析]接受捐贈應將材料價值及其相關稅費金額一并計入 營業外收入，確認為當期所得，繳納企業所得稅。

[經濟法-不定項2018年6月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。2018年6月12 日，財務人員王某代理甲公司向P銀行申請簽發一張金額為100萬元的銀行匯票，交予業務員張某到異地乙公司采購貨物:張某采購貨物金額為99萬元，與票面金額相差1萬元，乙公司發貨后，張某將匯票交付乙公司財務人員李某，李某審查后填寫結算金額。7月10日李某持票到本公司開戶銀行Q銀行提示付款。

要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.關于王某代理甲公司理銀行匯票申請業務的表述中，正確的是()。

A、在“銀行匯票申請書”上填明申請人為甲公司

B、在“銀行匯票申請書”上加蓋甲公司預留P銀行簽章C、在“銀行匯票申請書”上填明收款人為乙公司

D、在“銀行匯票申請書”上的出票金額欄填寫“現金”字樣

[答案] ABC

[解析]申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫銀行匯票申請書，填明收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章，簽章為其預留銀行的簽章。申請人和收款人均為個人的，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現金的，申請人須在“銀行匯票申請書”上填明代理付款人名稱，在“出票金額”欄先填寫現金字樣，后填寫匯票金額。.

2.下列各項中，屬于李某接受銀行匯票后應當審查的事項是( ) 。

A、匯票上填寫的收款人是否為乙公司B、出票日期是否更改過

C、銀行匯票與解訖通知的匯票號碼和記載事項是否一致

D、匯票的大小寫金額是否一致,

[答案] ABCD

[解析]收款人受理銀行匯票時，應審查下列事項:

1.銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內容是否一致2.收款人是否確為本單位或本人3.銀行匯票是否在提示付款期限內4.必須記載的事項是否齊全

5.出票人簽章是否符合規定，大小寫出票金額是否一致

6.出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項是否由原記載人簽章證明

3.下列對該匯票實際結算金額的填寫表述中，李某應當采用的是()。

A、在匯票上填寫實際結算金額為100萬元

B、在匯票上填寫實際結算金額為99萬元，不填寫多余金額

C、在匯票上填寫實結算金額為99萬元，多余金額為1萬元

D、在匯票上不填寫實際結算金額，填寫多余金額1萬元

[答案] C

[解析]銀行匯票的實際結算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。未填明實際結算金額和多余金額或實際結算金額超過其出票金額的，銀行不予受理。

4.下列關于李某辦理匯票提示付款的表述中，正確的是( ) 。

A、應在匯票背面加蓋乙公司預留Q銀行簽章

B、應將匯票和解訖通知提交Q銀行

C、應出具乙公司營業執照正本

D、應填寫進賬單

[答案] ABD

[解析]持票人向銀行提示付款時，須同時提交銀行匯票和解訖通知,缺少任何一聯，銀行不予受理。在銀行開立存款賬戶的持票人向開戶銀行提示付款時，應在匯票背面“持票人向銀行提示付款簽章”處簽章，簽章須與預留銀行簽章相同，并將銀行匯票和解訖通知、進賬單交送開戶銀行。

[經濟法-不定項]甲旅游公司為增值稅-般納稅人，主要從事旅游服務。2018年10月有關經營情況如下:

(I)提供旅游服務取得含增值稅收入720.8萬元，替游客向其他單位支付交通費53萬元、住宿費25.44萬元、門票費22. 26萬元;另支付本單位導游工資2. 12萬元。

(2) 將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金11萬元，本月一次性收取3個月的含增值稅租金33萬元。

(3)購進職工通勒用班車，取得增值稅專用發票注明稅額9.6萬元。(4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.6萬元。(5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額0.2萬元。

(6)購進會議展覽服務，取得增值稅專用發票注明稅額2.4萬元。

已知:旅游服務增值稅稅率為6%;不動產租賃服務增值稅稅率為10%;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證，甲旅游公司提供旅游服務選擇差額計稅方法計繳增值稅。

要求:根據 上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當月旅游服務增值稅銷售額時，準予扣除的是()。

A、門票費22.26萬元

B、住宿費25. 44萬元

C、導游工資2. I2萬元

D、交通費53萬元

[答案] ABD

[解析1旅游服務采用差額讓稅，可以選攔以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團旅游企業的旅游費用后的余額為銷售額。

2.計算甲旅游公司當月提供旅游服務增值稅銷項稅額的下列算式中，王確的是()。

A、(720.8 25. 4422. 26) X6%=40.386萬元

B、(720. 8- 53-2.12) X6%=39.9408萬元

C、(720. 853- 25.44-22.26- 2.12) X (1+6%) X6%=34. 98萬元

D、(720.8- -53-25.44- 22.26)一(1+6%) X6%=35.1萬元

[答案] D

[解析]向旅游服 務購買方收取并支付給其他單位或者個人的門票費、住宿費、交通費都是可以扣除的，題中提供是含稅收入，所以要價稅分離，旅游服務增值稅銷項稅額= (720. 8-53-25. 44-22. 26);(1+6%) X6%=35. 1萬元。

3.汁算甲旅游公司當月出租商舗増値稅硝項稅額的下列算式中，正硝的是()。

A、11テ(1+10%) X10%=1萬元

B、11X10%=1.1萬元

C、33一(1+10%) X 10%=3萬元

D、33X10%=3.3萬元[答案] C

[解析]其他個人出租不動產一次性收取租金，取得的租金收入可平均分攤在對應的租賃期內確認收入，計算繳納增值稅;除此之外，納稅人提供租賃服務一次性收取租金，要在取得預收款的當天一次性繳納增值稅，所以是按一次性收取租金33萬元計算繳納增值稅,其中33萬為含稅收入，故要價稅分離，出租商品增值稅銷項稅額=3一(1+10%) X10%-3萬元

4.甲旅游公司的下列進項稅中，準予從銷項稅額中抵扣的是()。

A、購進廣告設計服務支付的進項稅額0.6萬元

B、購進電信服務所支付的進項稅額0.2萬元

C、購進職工通勤用班車所支付的進項稅額9.6萬元

D、購進會議展覽服務所支付的進項稅額2.4萬元

[答案] ABD

[解析] C 選項是用于集體福利的，故進項稅不得抵扣; ABD 與生產經營相關，可以抵扣。

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