四、基金管理公司的治理準(zhǔn)則

第一，公司的治理能夠使股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)營層之間的職責(zé)明確，既相互協(xié)助又相互制衡；各自能夠按照有關(guān)法規(guī)、公司章程和基金合同的規(guī)定分別行使職權(quán)。

第二，實(shí)行獨(dú)立董事制度，并保證獨(dú)立董事充分發(fā)揮作用。

第三，建立健全督察長制度，完善內(nèi)部監(jiān)督和控制機(jī)制。

五、基金管理公司的內(nèi)部控制制度。

 （一）內(nèi)部控制的概念和目標(biāo)。

概念：內(nèi)部控制是指公司防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，保證經(jīng)營運(yùn)作符合公司的發(fā)展規(guī)劃，在充分考慮內(nèi)、外環(huán)境的基礎(chǔ)上，通過建立組織機(jī)制、運(yùn)用管理方法、實(shí)施操作程序與控制措施而形成的系統(tǒng)。

 （二）內(nèi)部控制的基本原則和基本因素

1.內(nèi)部控制遵循的基本原則包括：

（1）健全性原則。

（2）有效性原則

（3）獨(dú)立性原則

（4）相互制約原則

（5）成本效益原則

2.內(nèi)部控制的基本因素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)控。

（三）內(nèi)部控制的內(nèi)容

會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制的內(nèi)容包括公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度》《證券基金會(huì)計(jì)核算辦法》《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等國家有關(guān)法律、法規(guī)制定看看會(huì)計(jì)制度、公司財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)，并針對(duì)各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)角暗里嚴(yán)密的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

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