1、甲公司已經運行了8個年頭，隨著公司規模進一步擴大，內部控制建設中存在的問題暴露得愈發明顯，重業務層面內部控制輕企業層面內部控制，重控制措施運用輕控制措施構建，從而影響內部控制整體效果的發揮。因此，公司召開董事會全體會議，就內部控制相關重大問題進行商討并形成以下決議：

第一，關于組織架構控制。加強組織架構控制，科學設計內部機構，合理分配權責;規定企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行集體決策審批或者聯簽制度。在極其特殊情況下，董事長有權改變集體決策意見。

第二，關于發展戰略控制。重視企業發展戰略控制，在監事會下設戰略委員會，戰略委員會主席由獨立董事擔任;委員中應當有一定數量的獨立董事，以保證委員會更具獨立性和專業性。戰略委員會對公司的現實情況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測，并制定長遠發展目標與戰略規劃。

第三，關于人力資源控制。優化人力資源整體布局，制定人力資源總體規劃和能力框架體系，明確人力資源開發是保證員工素質的第一環節，實現人力資源的合理配置，全面提升企業核心競爭力;應當通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優秀人才，還要把選聘對象的價值取向和責任意識作為參考條件。

第四，關于社會責任控制。狠抓產品質量，發展循環經濟、降低污染物排放，提高企業的社會責任意識，切實做到經濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調，實現企業與員工、企業與社會、企業與環境的健康和諧發展。

第五，關于企業文化控制。倡導積極向上的企業文化，公司董事長應在企業文化建設中發揮主導和典范作用;應當促進文化建設在內部各層級的有效溝通，加強企業文化的宣傳和貫徹，確保中層以上員工都能認真遵守。

<1> 、根據上述資料，逐項分析企業層面控制的設置是否恰當;若存在不當之處，請指出不當之處，并說明理由。

2、甲公司為一家上市的國有大型集團企業，其業務涉及國家“去產能”政策。甲公司風險管理與內部控制部門根據董事會要求，圍繞國家提出的“三去一降一補”重點任務，牽頭研究起草了《2016年度風險管理與內部控制工作服務“三去一降一補”計劃書》。該計劃建議書內容摘要如下：

(1)“去產能”。為了快速去產能，可以放松固定資產清查和固定資產處置的控制。

(2)“去庫存”。通過“協議買斷”的方式將積壓產品出售給某電子商務平臺公司。

(3)“去杠桿”。為優化籌資結構，合理降低杠桿，公司采取以下措施：

①企業應當對籌資方案進行嚴格審批，重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。籌資方案需經有關部門批準的，以及籌資方案發生重大變更的，應當由總經理快速批準，以免耽誤進度。

②企業應當根據批準的籌資方案，嚴格按照規定權限和程序籌集資金。銀行借款或發行債券重點關注信用風險、籌資成本、償還能力以及流動性風險等，發行股票應當重點關注發行風險、市場風險、政策風險以及公司控制權風險等。

③為了“去杠桿”，建議2017年度回避采用銀行借款或發行債券的方式彌補公司發展所需的資金缺口。

(4)為控制公司的運營成本、外包成本、提高銷售凈利率，建議采用下列控制措施“降成本”：

①企業應當建立采購定價制度，采取協議采購方式確定采購價格;

②企業應當綜合考慮內外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制外包成本，切實做到符合成本效益原則，在遵循成本效益的原則下可將企業的所有業務外包出去。

(5)針對公司發展戰略因主觀原因頻繁變動、企業研發項目失敗概率大、資源浪費、研發成本過高，建議采用下列控制措施“補短板”：①企業可以在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略規劃管理工作，履行相應職責。企業發展戰略委員會對發展目標和戰略規劃進行可行性研究和科學論證，形成發展戰略建議方案。董事會應當嚴格審議戰略委員會提交的發展戰略方案。發展戰略方案經董事會批準后實施。

②企業應當根據研發計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究，編制可行性研究報告。

假定不考慮其他因素。

<1> 、根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的要求，逐項指出資料(1)中的不當之處，并說明理由。

<2> 、指出資料(2)和資料(3)中③的建議所采取的風險應對策略類型。

<3> 、根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的要求，逐項指出資料(3)中事項①和②是否存在不當之處，并逐項說明理由。

<4> 、根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的要求，逐項指出資料(4)中事項①和②項是否存在不當之處，并逐項說明理由。

<5> 、根據《企業內部控制基本規范》及其配套指引的要求，逐項指出資料(5)中事項①和②是否存在不當之處，并說明董事會應當嚴格審議戰略委員會提交的發展戰略方案時重點關注的事項。

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