(1)2012年6月，某運輸公司取得貨運收入240萬元，裝卸收入60萬元，倉儲收入100萬元;取得客運收入160萬元，補票手續費收入30萬元;將閑置的汽車出租取得資金收入120萬元，發生汽車修理費支出16萬元。2012年6月該運輸公司應繳納營業稅( )萬元。

A. 20.76

B. 22.8

C. 24.8

D. 25.7

(2)某汽車制造廠以自產越野車(排量為2.0升)20輛投資某廣告公司取得20%股份，雙方確認價值750萬元。該廠生產的同一型號的越野車售價分別為40萬元/輛、38萬元/輛、36萬元/輛，則用作投資入股的越野車應繳納的消費稅為( )萬元。(消費稅稅率為5%)

A. 30

B. 35

C. 40

D. O

(3)某個體商店為增值稅小規模納稅人，2012年9月，該個體商店支付增值稅稅控系統專用設備技術維護費500元，取得了技術維護單位開具的技術維護費發票。當月零售貨物取得銷售收入15000元;用部分外購商品抵債，抵債商品的市場零售價格為1800元。

A. 489.32

B. 0

C. 404.32

D. 474.32

(4)2012年3月，某酒廠銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發票，收取不含稅價款80000元，另外收取包裝物押金2340元;銷售啤酒開具普通發票，收取的價稅款合計35100元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2012年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業務，該酒廠2012年3月計算的增值稅銷項稅額應為( )元。

A. 21900

B. 19907

C. 19040

D. 19097.8

(5)某酒廠2012年12月銷售糧食白酒12000斤，不含稅售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7254元;本月銷售禮品盒6000套，不含稅售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業12月應納消費稅( )元。

A. 483000

B. 478550

C. 352550

D. 391240

(6)增值稅專用發票最高開票限額的審批機關是( )。

A. 國家稅務總局

B. 省級稅務機關

C. 地市級稅務機關

D. 區縣級稅務機關

(7)某食品制造公司(一般納稅人)，2012年12月從農場購入大米一批40噸，稅務機關批準使用的收購憑證上注明收購金額為390000元。本月該食品公司將30噸大米用于生產嬰兒米粉，且本月全部銷售取得不含稅銷售額800000元;將2噸大米用于職工食堂。則該食品公司當月應納增值稅稅額為( )元。

A. 53300

B. 55835

C. 87835

D. 85300

(8)關于增值稅一般納稅人注銷時稅務處理的說法，正確的是( )。

A. 增值稅留抵稅額可申請退稅

B. 企業可自行保留防偽稅控專用設備

C. 企業應將結存未用的紙質專用發票送交主管稅務機關繳銷

D. 尚未銷售的存貨對應的增值稅進項稅額應作轉出處理

(9)根據現行增值稅有關規定，下列關于加油站的表述錯誤的是( )。

A. 對從事成品油銷售的加油站，無論是否達到一般納稅人標準，一律按增值稅一般納稅人征稅

B. 加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發票

C. 發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，按預收賬款作相關財務處理，不征收增值稅

D. 加油站檢測用油需要繳納增值稅

(10)某冶金礦山2012年8月將開采的鐵礦加工成精礦，因特殊原因稅務機關無法準確掌握入選精礦時移送使用的原礦數量，已知人選后銷售的精礦數量為1000噸，選礦比為1:32，鐵礦單位稅額為每噸20元，該礦山本月應納資源稅為( )元。

A. 640000

B. 254000

C. 384000

D. 512000

(11)下列關于累進稅率的表述正確的是( )。

A. 超額累進稅率計算復雜，累進程度緩和，稅收負擔透明度高

B. 全額累進稅率計算簡單，但在累進分界點上稅負呈跳躍式，不盡合理

C. 計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實際上是超率累進稅率

D. 計稅基數是相對數時，超額累進稅率實際上是超倍累進稅率

(12)某旅行社本月組織團體旅游，收取旅游費共計35萬元;其中組團境內旅游收入15萬元，替旅游者支付給其他單位餐費、住宿費、交通費、門票共計8萬元;組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業費用12萬元，則該旅行社本月應納營業稅稅額( )萬元。

A. 0.75

B. 1.15

C. 1.35

D. 1.75

(13)某商業企業(增值稅一般納稅人)2012年9月向消費者個人銷售金銀首飾取得收入58950元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入35780元，銷售鍍金首飾取得收入85000元，銷售鍍金鑲嵌首飾取得收入12378元，取得金銀首飾的修理、清洗收入780元。該企業上述業務應繳納的消費稅為( )。

A. 4048.29元

B. 5983.16元

C. 4081.62元

D. 0元

(14)關于稅法的效力，下列表述不正確的是( )。

A. 我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則

B. 稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力

C. 稅法的時間效力即是指稅法何時開始生效的問題

D. 稅法的限制解釋是指為了更好地體現稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋

(15)某企業為增值稅一般納稅人，201 2年2月發生以下業務:從農業生產者手中收購糧食20噸，每噸收購價6000元，共計支付收購價款120000元。企業將收購的糧食從收購地直接運往異地的某酒廠生產加工糧食白酒2噸。糧食白酒加工完畢，企業收回2噸糧食白酒時取得酒廠開具的增值稅專用發票，注明加工費45000元，加工的糧食白酒當地無同類產品市場價格。則受托方應代收代繳消費稅為( )萬元。

A. 1.66

B. 4.2

C. 3.94

D. 3.99

(16)單位或個體經營者的下列業務，應視同銷售征收增值稅的是( )。

A. 將委托加工收回的貨物用于職工食堂

B. 將外購的小汽車用于換取原材料

C. 商場將購買的商品發給職工

D. 飯店購進啤酒用于餐飲服務

(17)按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規、稅務規章。下列具有最高法律效力的是( )。

A. 《中華人民共和國個人所得稅法實施細則》

B. 《稅收征收管理法實施細則》

C. 《稅務部門規章制定實施辦法》

D. 《中華人民共和國稅收征收管理法》

(18)下列關于教育費附加的說法，正確的是( )。

A. 某公司被稅務機關查補增值稅30萬元，征收滯納金1萬元，罰款0.5萬元，該公司以31.5萬元為計稅依據繳納教育費附加

B. 某下崗失業人員開小吃店，2009年10月8日領取稅務登記證，2011年10月8日起繳納教育費附加

C. 某公司進口機器設備繳納增值稅60萬元，應同時按3%繳納教育費附加

D. 某公司出口電視機已退增值稅80萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

(19)關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述不正確的是( )。

A. 對稅收法律關系的性質，有兩種不同的學說，即“權力關系說”和“債務關系說”

B. 具有財產所有權單向轉移的性質

C. 權利義務關系具有對等性

D. 作為納稅主體的一方只能是國家

(20)某汽車制造廠2012年9月將自產轎車10輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協議投資作價120000元/輛，將自產轎車3輛轉作本企業固定資產，將自產轎車4輛獎勵給對企業發展有突出貢獻的員工。該企業生產的上述轎車市場銷售價格為180000元/輛(不含增值稅)，國家稅務總局對同類轎車核定的最低計稅價格為150000元/輛。該汽車制造廠應納車輛購置稅( )元。

A. 45000

B. 54000

C. 252000

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