1.稅法的失效表明其法律約束力的終止。下列各項(xiàng)中，不屬于稅法失效類型的是(　)。

A.以新稅法代替舊稅法

B.稅法本身規(guī)定廢止的日期

C.稅法本身與其他法律法規(guī)沖突

D.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

『正確答案』C

『答案解析』稅法的失效通常有三種類型：(1)以新稅法代替舊稅法;(2)直接宣布廢止某項(xiàng)稅法;(3)稅法本身規(guī)定廢止的日期。

2.下列關(guān)于稅法與其他部門法的關(guān)系，表述錯(cuò)誤的是(　)。

A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則

B.從一定意義上講，刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證

C.稅法屬于義務(wù)性法規(guī)，經(jīng)濟(jì)法基本上屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅法與行政法分屬不同的法律部門，兩者沒有聯(lián)系

『正確答案』D

『答案解析』稅法與行政法有著十分密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系主要表現(xiàn)在稅法具有行政法的一般特征。

3.不同種類的納稅主體，在稅收法律關(guān)系中享受的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)也不盡相同。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的是(　)。

A.申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

B.按時(shí)繳納稅款

C.代扣代繳稅款

D.撤銷權(quán)

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B、C，屬于納稅人的義務(wù);選項(xiàng)D，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)。

4.下列各項(xiàng)中，屬于我國現(xiàn)行稅收制度中采用的稅率形式的是(　)。

A.超率累進(jìn)稅率

B.全率累進(jìn)稅率

C.超倍累進(jìn)稅率

D.全額累進(jìn)稅率

『正確答案』A

『答案解析』我國現(xiàn)行稅收制度中，采用的稅率形式包括比例稅率、定額稅率、超額累進(jìn)稅率和超率累進(jìn)稅率，不包括全率累進(jìn)稅率、超倍累進(jìn)稅率和全額累進(jìn)稅率。

5.下列稅收文件，屬于全國人民代表大會(huì)通過的稅收法律的是(　)。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)稅法》

B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》

D.《稅務(wù)部門規(guī)章制定實(shí)施辦法》

『正確答案』B

『答案解析』選項(xiàng)A，屬于全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的稅收法律;選項(xiàng)C，屬于稅收行政法規(guī);選項(xiàng)D，屬于稅務(wù)規(guī)章

6.下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的相關(guān)規(guī)定，表述不正確的是(　)。

A.稅收?qǐng)?zhí)法的實(shí)質(zhì)是稅收?qǐng)?zhí)法主體將深藏在稅法規(guī)范、法條中的國家意志貫徹落實(shí)到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活與稅收活動(dòng)之中

B.稅收?qǐng)?zhí)法具有單方意志性和法律強(qiáng)制力

C.作為具體行政行為，稅收?qǐng)?zhí)法具有可救濟(jì)性，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟

D.稅收?qǐng)?zhí)法具有效力先定性，這是稅收?qǐng)?zhí)法具有的職權(quán)和職責(zé)相統(tǒng)一特點(diǎn)的體現(xiàn)

『正確答案』D

『答案解析』稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性，這是稅收?qǐng)?zhí)法具有的職權(quán)和職責(zé)相統(tǒng)一特點(diǎn)的體現(xiàn)。

7.關(guān)于稅收司法的說法，錯(cuò)誤的是(　)。

A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權(quán)處理涉稅案件

B.保障納稅人的合法權(quán)益是稅務(wù)行政司法制度的重要內(nèi)容

C.稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象

D.稅收司法審查，僅限于合法性審查

『正確答案』C

『答案解析』稅收司法審查以具體稅收行政行為為審查對(duì)象。

8.以下各項(xiàng)符合增值稅征稅范圍規(guī)定的是(　)。

A.納稅人已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅

B.衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照“基礎(chǔ)電信服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“租賃服務(wù)”繳納增值稅

D.納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的手續(xù)費(fèi)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)B，衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅;選項(xiàng)C，納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅;選項(xiàng)D，納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

9.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述不正確的是(　)。

A.年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個(gè)體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

B.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計(jì)算

D.“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入稅款所屬期銷售額

『正確答案』D

『答案解析』“稽查查補(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。

10.甲公司為一家航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2018年3月該公司提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，取得含稅收入68.8萬元，向客戶收取并支付給其他單位境外航段機(jī)票結(jié)算款為24.2萬元(含稅金額)，相關(guān)費(fèi)用為3.8萬元(含稅金額)，支付給境外單位的款項(xiàng)，取得有效的簽收單據(jù)。2018年3月甲公司的計(jì)稅銷售額為(　)萬元。

A.36.76

B.38.49

C.40.80

D.61.98

『正確答案』B

『答案解析』自2018年1月1日起，航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個(gè)人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額，適用6%的增值稅稅率。

計(jì)稅銷售額=(68.8-24.2-3.8)÷(1+6%)=38.49(萬元)

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