【1.多選題】下列各項原則中屬于稅法基本原則的有( )。

A.稅收法律主義

B.法律優(yōu)位原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.實質(zhì)課稅原則

E.稅收合作信賴主義

【答案】ADE

【解析】稅法的基本原則包括：稅收法律主義;稅收公平主義;稅收合作信賴主義;實質(zhì)課稅原則。

【2·多選題】下列關于稅法原則的表述中，正確的有( )。

A.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的基本原則

B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，這體現(xiàn)了稅收法定性原則

C.稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則

D.稅法適用原則中的法律優(yōu)位原則明確了稅收規(guī)章的效力高于稅收行政法規(guī)的效力

E.程序優(yōu)于實體原則屬于稅法的基本原則

【答案】BC

【解析】選項A，新法優(yōu)于舊法，屬于稅法的適用原則。選項B，是對稅收法定性原則的解釋。選項C，稅法的原則包括稅法基本原則和稅法適用原則兩大原則。選項D，稅收規(guī)章的效力低于稅收行政法規(guī)的效力。選項E，程序優(yōu)于實體原則，屬于稅法的適用原則。

【3·多選題】下列關于稅收法律主義的說法錯誤的有( )。

A.稅收法律主義只包括課稅要素法定和依法稽征二原則

B.課稅要素法定明確了委托立法應作為主要立法形式

C.若征納雙方在課稅要素和征收程序上達成一致則屬于合法的行為

D.課稅要素法定強調(diào)了課稅要素應明確無歧義

E.稅務行政機關的自由裁量權不應是普遍存在和不受約束的

【答案】ABCD

【解析】稅收法律主義包括課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三原則;課稅要素法定明確了稅收委托立法只能限于具體和個別情況，不能做一般的、沒有限制的委托;征納雙方都沒有開征、停征等權利，即使雙方達成一致也是違法的;課稅要素明確原則強調(diào)了課稅要素應明確無歧義。

【4·單選題】以下不符合法律優(yōu)位原則的說法是( )。

A.法律的效力高于規(guī)章的效力

B.我國稅收法律與行政法規(guī)具有同等效力

C.稅收行政法規(guī)的效力高于稅收行政規(guī)章效力

D.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的

【答案】B

【5·單選題】下列關于稅法的效力說法正確的是( )。

A.稅法的效力包括空間、時間二個維度

B.全國范圍內(nèi)有效的稅法應該覆蓋全部區(qū)域，包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等

C.稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力二個方面

D.我國稅法對人的效力采用的是屬地加屬人原則

【答案】D

【解析】稅法的效力包括空間、時間、對人的效力三個維度;全國范圍內(nèi)有效的稅法不包括港澳臺地區(qū)和保稅區(qū)等;稅法的時間效力包括何時生效、何時終止效力和有無溯及力的問題。

【6·多選題】下列關于稅法的法定解釋說法不正確的有( )。

A.法定解釋具有專屬性

B.法定解釋包括立法解釋、司法解釋和行政解釋

C.審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，應報請國務院解釋或決定

D.行政解釋可以作為法庭判案的直接依據(jù)

E.稅法解釋應首先堅持字面解釋

【答案】CD

【解析】審判解釋和檢察解釋有原則分歧的，應報請全國人大常委會解釋或決定;行政解釋原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。

【7·多選題】下列屬于納稅人權利范圍的有( )。

A.發(fā)票使用檢查權

B.申請延期納稅權

C.申請退還多繳稅款權

D.索取有關稅收憑證的權利

E.代位權和撤銷權

【答案】BCD

【解析】發(fā)票使用檢查權、代位權和撤銷權屬于稅務機關的職權。

【8·單選題】下列關于稅收實體法的表述中，錯誤的是( )。

A.課稅對象是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素

B.課稅對象是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負擔能力

【答案】B

【解析】課稅對象是從質(zhì)的方面對征稅所作的規(guī)定，而計稅依據(jù)則是從量的方面對征稅所作的規(guī)定。

【9·單選題】下列稅率中最能體現(xiàn)稅收負擔縱向公平的稅率形式是( )。(2014年)

A.行業(yè)比例稅率

B.超額累進稅率

C.地區(qū)差別比例稅率

D.定額稅率

【答案】B

【解析】累進稅率可以更有效的調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。

【10·多選題】下列關于稅率的說法中正確的有( )。

A.城建稅采用的是地區(qū)差別定額稅率

B.土地增值稅采用的是超率累進稅率

C.在比例稅率情況下，邊際稅率和平均稅率一致

D.在累進稅率情況下，邊際稅率和平均稅率一致

E.零稅率在增值稅中表現(xiàn)為免銷項退進項

【答案】BCE

【解析】城建稅采用的是地區(qū)差別比例稅率;在累進稅率情況下，邊際稅率往往大于平均稅率。

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