【11·單選題】下列稅種中，征稅對象與計稅依據一致的是( )。

A.企業所得稅

B.城鎮土地使用稅

C.消費稅

D.資源稅

【答案】A

【解析】企業所得稅征稅對象與計稅依據一致。

【12·多選題】下列關于減免稅的說法正確的有( )。

A.起征點屬于稅基式減免

B.零稅率屬于稅率式減免

C.項目扣除屬于稅額式減免

D.減半征收屬于稅率式減免

E.跨期結轉屬于稅基式減免

【答案】ABE

【解析】項目扣除屬于稅基式減免;減半征收屬于稅額式減免。

【13·多選題】稅收程序法的主要制度包括( )。

A.表明身份制度

B.回避制度

C.職能分離制度

D.聽證制度

E.欠稅管理制度

【答案】ABCD

【解析】稅收程序法的主要制度包括：表明身份、回避、職能分離、聽證、時限制度(神悔只聽詩)。

【14·多選題】下列關于稅款追征制度的說法正確的有( )。

A.因稅務機關責任造成少繳稅款的追征期為3年

B.因稅務機關責任造成少繳稅款的應加收滯納金

C.因納稅人責任造成少繳稅款的追征期為5年

D.因納稅人責任造成少繳稅款的應加收滯納金

E.偷稅、抗稅、騙稅的應無限期追征

【答案】ADE

【解析】因稅務機關責任造成少繳稅款的不應加收滯納金;因納稅人責任造成少繳稅款的追征期一般為3年，特殊為5年，偷稅、抗稅、騙稅的無限期追征。

【15·多選題】稅收強制執行措施包括( )。

A.書面通知納稅人開戶金融機構從其存款中扣繳稅款

B.書面通知納稅人開戶金融機構從其存款中凍結相當于稅款的部分

C.扣押、查封納稅人價值相當于稅款的商品

D.拍賣或變賣相當于稅款的商品以抵繳稅款

E.責令限期繳納稅額

【答案】AD

【解析】強制執行的內容包括上述二種。

【16·多選題】下列關于我國稅收法律級次表述中，正確的有( )。

A.《中華人民共和國車船稅法》屬于稅收行政法規

B.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規

C.《中華人民共和國企業所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

E.《中華人民共和國環境保護稅法》屬于國務院制定的稅收法律

【答案】BC

【解析】選項A，屬于稅收法律;選項D，屬于稅收行政法規，由國務院制定的，選項E，屬于全國人民代表大會常務委員會制定的稅收法律。

【17·多選題】下列關于稅收立法的說法，正確的有( )。

A.制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是全部

B.劃分立法權的直接法律依據主要是《憲法》和《立法法》

C.經過全國人大及其常委會通過的稅收法律案由國家總理簽署國務院令予以公布

D.稅收行政法規是目前我國稅收立法的主要形式

E.從立法主體來看，國家機關只包括全國人大及其常委會、國務院及其有關職能部門

【答案】ABD

【解析】經過全國人大及其常委會通過的稅收法律案由國家主席簽署主席令予以公布;從立法主體來看，國家機關包括全國人大及其常委會、國務院及其有關職能部門和擁有地方立法權的地方政權機關。

【18·多選題】下列關于稅收執法特征表述正確的有( )。

A.具有單方意志性和法律強制力

B.不具有可救濟性，當事人不可復議或訴訟

C.具有裁量性

D.具有被動性

E.具有效力先定性

【答案】ACE

【解析】作為具體行政行為，稅收執法具有可救濟性;稅收執法具有主動性。

【19·多選題】下列關于稅收規范性文件的表述正確的有( )。

A.稅收規范性文件不具有可訴性

B.稅收規范性文件可設定行政許可、行政處罰

C.縣以下稅務機關以及各級稅務機關的內設機構、派出機構、直屬機構、臨時性機構，不得以自己的名義制定稅收規范性文件

D.“批復”性質的文件屬于稅收規范性文件

E.稅收規范性文件由制定機關負責解釋，不得將稅收規范性文件的解釋權授予本級機關的內設機構或者下級稅務機關

【答案】ACE

【解析】稅收規范性文件不可設定行政許可、行政處罰等范圍;“批復”性質的文件不屬于稅收規范性文件。

【20.多選題】下列行為中，屬于稅收執法監督中事后監督的有( )。

A.稅收規范性文件的合法性審核

B.復議應訴

C.稅收執法檢查

D.重大稅務案件審理

E.稅務稽查

【答案】BC

【解析】事后監督包括稅收執法檢查、復議應訴等。

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