一、單項選擇題

1.下列有關稅法和稅收的表述，不正確的是(　　)。

A.稅收的征稅主體是國家，除了國家之外，任何機構和團體都無權征稅

B.稅法的調整對象是稅收分配中形成的權利義務關系

C.從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系

D.從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，其中強制性是其核心

2.納稅人對稅務機關作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔保才可以申請稅務行政復議，這體現了稅法適用原則中的(　　)。

A.程序優于實體原則

B.特別法優于普通法原則

C.法律優位原則

D.法律不溯及既往原則

3.企業依據稅法進行稅收籌劃體現了稅法規范作用中的(　　)。

A.指引作用

B.預測作用

C.經濟作用

D.強制作用

4.稅法屬于義務性法規，稅收法律關系的產生應以(　　)為基礎和標志。

A.國家頒布新稅法

B.出現新的納稅主體

C.引起納稅義務成立的法律事實

D.稅務機關作出征稅行為

5.對于因納稅人、扣繳義務人計算錯誤造成的未繳或者少繳稅款，一般情況下，稅務機關的追征期是(　　)年;特殊情況下，追征期是(　　)年。

A.3;5

B.3;10

C.5;10

D.2;5

6.下列各項中，不屬于稅務機關作出的稅收保全措施的是(　　)。

A.書面通知納稅人的開戶銀行凍結納稅人的相當于應納稅款的存款

B.依法拍賣納稅人相當于應納稅款的商品

C.查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品

D.扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

7.根據稅法運行的相關規定，下列各項中(　　)是稅收立法的核心問題。

A.制定稅法

B.確定征稅主體

C.確定納稅主體

D.稅收立法權的劃分

8.我國現行稅制中的土地增值稅采用的稅率是(　　)。

A.超額累進稅率

B.超率累進稅率

C.全額累進稅率

D.超倍累進稅率

9.稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用稅務規章的(　　)。

A.應當提請全國人大常委會裁決

B.地方性法規不再適用

C.應當適用稅務規章

D.應當由稅務機關確定適用稅務規章還是地方性法規

10.稅務機關派出人員在進行稅務檢查時，應當向納稅人或扣繳義務人出示(　　)。

A.介紹信和工作證

B.介紹信和稅務檢查證

C.稅務檢查證和稅務檢查通知書

D.工作證和稅務檢查通知書

11.2014年納稅人取得的收入在2015年補稅時，依據2014年有關稅收實體法的規定計算應納稅額，稅款繳納程序按2015年稅收征管法規定的程序執行，這體現了稅法適用原則中的(　　)原則。

A.實體從舊，程序從新

B.法律不溯及既往

C.新法優于舊法

D.程序優于實體

12.下列各項中，不屬于稅法失效的類型的是(　　)。

A.新稅法代替舊稅法

B.直接宣布廢止某項稅法

C.稅法本身規定廢止的日期

D.稅法本身與其他法規沖突

13.下列各項中，(　　)是構成稅收實體法要素中的基礎性要素，是一種稅區別于另一種稅的最主要標志。

A.課稅對象

B.稅目

C.計稅依據

D.稅率

14.(　　)與課稅對象的價值量脫離了聯系，不受課稅對象價值量變化的影響;適用于對價格穩定、質量等級和品種規格單一的大宗產品征稅的稅種。

A.超額累進稅率

B.定額稅率

C.超率累進稅率

D.比例稅率

15.稅法是指有權的國家機關制定的有關調整稅收分配過程中形成的權利義務關系的法律規范總和。從狹義稅法角度看，有權的國家機關是指(　　)。

A.全國人民代表大會及其常務委員會

B.國務院

C.財政部

D.國家稅務總局

16.稅收法律主義也稱稅收法定性原則。下列有關稅收法律主義原則的表述中，錯誤的是(　　)。

A.稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩定性與可預測性

B.課稅要素明確原則更多的是從立法技術角度保證稅收分配關系的確定性

C.課稅要素必須由法律直接規定

D.依法稽征原則的含義包括稅務機關有選擇稅種開征和停征的權力

17.稅務機關通過對企業評級，對被評為A級的守法企業兩年內不實施檢查，體現了稅法基本原則中的(　　)。

A.稅收法律主義原則

B.稅收公平主義原則

C.稅收合作信賴主義原則

D.實質課稅原則

18.為了確保國家課稅權的實現，納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一，是必須事先履行稅務行政執法機關認定的納稅義務，否則不予受理。這一做法適用的原則是(　　)。

A.實體從舊，程序從新原則

B.程序優于實體原則

C.新法優于舊法原則

D.法律優位原則

19.下列稅法解釋中不能作為法庭判案直接依據的是(　　)。

A.立法事后解釋

B.由最高人民檢察院作出的檢察解釋

C.行政解釋

D.由最高人民法院作出的審判解釋

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