1、下列各項中，屬于事后監督的是(　)。

A、稅收執法檢查

B、稅收規范性文件合法性審核制度

C、重大稅務案件審理制度

D、稅收執法監督

【正確答案】 A

【答案解析】 選項A，稅收執法檢查、復議應訴等工作屬于事后監督;選項B，稅收規范性文件合法性審核制度屬于事前監督方式;選項C，重大稅務案件審理制度屬于事中監督;選項D，稅收執法監督包括事前監督、事中監督和事后監督。

2、以下項目中不屬于稅務機關職權的是(　)。

A、稅務管理權

B、陳述權與申辯權

C、稅收檢查權

D、稅務違法處理權

【正確答案】 B

【答案解析】 選項B屬于納稅人的權利。

3、(　)不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權。

A、回避制度

B、聽證制度

C、表明身份制度

D、職能分離制度

【正確答案】 C

【答案解析】 表明身份制度不僅是為了防止假冒、詐騙，也是為了防止稅務機關及其工作人員超越職權、濫用職權。

4、下列屬于實體從舊、程序從新原則的正確解釋是(　)。

A、對同一事項兩部法律分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力

B、實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力

C、實體法、程序法權利義務均以其發生的時間為準

D、新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法

【正確答案】 B

【答案解析】 實體從舊、程序從新原則是指實體法不具備溯及力，而程序法在特定條件下具備一定溯及力。

5、下列關于稅收法律關系主體的說法，錯誤的是(　)。

A、稅收檢查權是納稅主體的權利

B、代位權和撤銷權是征稅主體的職權

C、申請退還多繳稅款權屬于納稅人的權利

D、稅務機關對納稅人的經營狀況負有保密義務

【正確答案】 A

【答案解析】 稅收檢查權是征稅主體即稅務機關的職權。

6、下列關于稅務稽查程序的說法，錯誤的是(　)。

A、稽查局查處稅收違法案件時，實行選案、檢查、審理、執行分工制約原則

B、待查對象確定后，經稽查局局長批準后立案檢查

C、實施檢查的具體過程，主要是調查取證的過程

D、檢查應當自實施檢查之日起30日內完成，確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準

【正確答案】 D

【答案解析】 檢查應當自實施檢查之日起60日內完成，確需延長檢查時間的，應當經稽查局局長批準。

7、下列有關稅法適用原則的說法，正確的是(　)。

A、新法優于舊法原則的適用，以新法公布為標志

B、提請稅務行政復議前必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優于實體原則

C、法律優位原則主要體現新法與舊法的效力關系

D、程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則

【正確答案】 B

【答案解析】 選項A，新法優于舊法原則的適用，以新法生效實施為標志;選項C，法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關系上;選項D，程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

8、關于稅法的基本原則，下列表述正確的是(　)。

A、稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權力

B、稅收法律主義的要求是單向的，即要求納稅人必須依法納稅

C、經濟上的稅收公平可以作為制定稅法的參考，對政府及納稅人具有強制性的約束力

D、稅收合作信賴主義原則中，納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，也可以引用稅收合作信賴主義

【正確答案】 A

【答案解析】 選項B，稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅;另一方面，課稅只能在法律的授權下進行，超越法律規定的課征是違法和無效的;選項C，經濟上的稅收公平往往是作為一種經濟理論提出來的，可以作為制定稅法的參考，但是對政府及納稅人尚不具備強制性的約束力，只有當其被國家以立法形式所采納時，才會上升為稅法基本原則，在稅收法律實踐中得到全面貫徹;選項D，納稅人已經構成對稅務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納稅行為，或者這種信賴與其納稅行為沒有因果關系，也不能引用稅收合作信賴主義。

9、以下關于稅法解釋的表述中，不正確的是(　)。

A、由最高行政機關制定的稅收行政法規，由國務院負責解釋

B、稅法立法解釋通常為事后解釋

C、按解釋權限劃分，稅法的法定解釋可以分為立法解釋、司法解釋和行政解釋

D、稅法的規范性行政解釋可以作為法庭判案的依據

【正確答案】 D

【答案解析】 稅法的規范性行政解釋在執行中具有普遍的約束力，但原則上講，不能作為法庭判案的直接依據。

10、關于稅法的基本原則，下列表述正確的有(　)。

A、稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確、依法稽征三個具體原則

B、稅收公平主義要求稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配，負擔能力相等，稅負相同;負擔能力不等，稅負不同

C、實質課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅，增強稅法適用的公正性

D、稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協商繳稅的內容

E、稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權力

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 經濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考;稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協商繳稅的內容，對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據稅務機關的規定作出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義;實質課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。

11、下列關于稅務規章的表述正確的有(　)。

A、稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，應當提請全國人大常委會裁決

B、稅務規章與地方性法規對同一事項的規定不一致，不能確定如何適用時，由國務院提出意見，國務院認為應當適用稅務規章的，應當提請全國人大常委會裁決

C、稅務規章的效力低于法律、行政法規

D、稅務規章由國家稅務總局解釋

E、稅務規章之間對同一事項都做出過規定，特別規定與一般規定不一致的，適用特別規定

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 選項A，稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決。

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