一、單項選擇題

1、根據企業所得稅法律制度規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　)。

A、采用商業折扣方式銷售商品的，按照扣除折扣后的金額確定銷售商品收入金額

B、采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

C、采用買一贈一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定銷售商品收入金額，贈送商品不確認收入。

D、采用現金折扣方式銷售商品的，按照扣除現金折扣后的金額確定銷售商品收入金額

2、根據企業所得稅相關規定，關于企業虧損彌補的說法，錯誤的是(　)。

A、虧損彌補的年限最長不得超過5年

B、企業籌辦期間不計算為虧損年度

C、一般性稅務處理下被分立企業的虧損不得由分立企業彌補

D、境外營業機構的虧損可以用境內營業機構的盈利彌補

3、稅務師代理某企業2017年度企業所得稅納稅申報事宜，該企業來源于境內所得應納稅所得額為200萬元，已預繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業當年匯算清繳應補(退)的稅款為(　)萬元。

A、10

B、12

C、5

D、79

4、某商業企業(增值稅一般納稅人)2017年批發貨物取得不含稅收入7900萬元，對消費者零售取得的價款2340萬元;汽車對外出租取得不含稅收入20萬元;以自產的成本價為550萬元，不含稅銷售價為800萬元的貨物對外投資，與投資方共擔風險;將外購價值100萬元的商品用于交際應酬，同類售價為140萬元。則企業填列《A100000 企業所得稅年度納稅申報表(A類)》第1行“營業收入”為(　)萬元。(貨物的增值稅稅率為17%)

A、8954

B、8690

C、10700

D、10720

5、下列可享受優惠政策的項目中，不通過A107010《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》做納稅調整的是(　)。

A、企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分

B、國債利息收入

C、殘疾人員工資加計扣除部分

D、企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分

6、依據企業所得稅的相關規定，權益性投資資產轉讓所得來源地的判定標準是(　)。

A、投資企業所在地

B、被投資企業所在地

C、分配所得的企業所在地

D、負擔、支付所得的企業所在地

7、2017年初A居民企業通過投資，擁有B上市公司15%股權。2018年3月，B公司增發普通股1000萬股，每股面值1元，發行價格2.5元，股款已全部收到并存入銀行。2018年6月B公司將此次增發的股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關于A居民企業相關投資業務的說明，正確的是(　)。

A、A居民企業應確認股息、紅利收入225萬元

B、A居民企業應確認股息、紅利收入250萬元

C、A居民企業應增加該項投資的計稅基礎225萬元

D、A居民企業轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元

8、甲公司與乙公司達成股權收購協議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權1000萬股，假定收購日丙公司每股資產的計稅基礎為4元，每股資產的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務處理的規定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務處理。則乙公司需要繳納企業所得稅(　)萬元。

A、0

B、25

C、100

D、425

9、中國公民鄭某2017年1～12月份每月工資4200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金36000元。鄭某2017年應繳納個人所得稅(　)元。

A、2460

B、3000

C、5980

D、3747

10、下列適用企業所得稅研究開發費用加計扣除政策的行業是(　)。

A、煙草制造業

B、新能源汽車制造業

C、房地產業

D、娛樂業

11、關于符合條件的技術轉讓所得，某企業獲得600萬元，則計算企業所得稅的應納稅所得額是(　)萬元。

A、50

B、100

C、250

D、500

12、下列各項支出，可在企業所得稅前扣除的是(　)。

A、企業之間支付的管理費用

B、非銀行企業內營業機構之間支付的利息

C、企業依據法律規定提取的環境保護專項資金

D、煙草企業的煙草廣告費和煙草宣傳費

13、在企業所得稅中可以稅前扣除的項目是(　)。

A、稅收滯納金

B、向投資者支付的紅利

C、差旅費

D、非廣告性贊助支出

14、某企業職工劉某于2017年12月辦理了提前退休手續，距離法定退休年齡尚有40個月，當月領取工資4500元和一次性補償款收入90000元。劉某6月份應繳納個人所得稅(　)元。

A、5905

B、30

C、45

D、55

15、約翰是A國公民，A國與我國簽訂有稅收協定。約翰2017年5月15日來北京工作，10月13日離開中國，10月報銷回國探親飛機票2萬元。在中國工作期間，境內機構每月支付工資30000元，A國公司每月支付工資折合人民幣60000元。2017年10月約翰應繳納個人所得稅(　)元。

A、3338.04

B、3313.60

C、9558.47

D、9940.81

16、個人在中國境內兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是(　)。

A、納稅人可選擇并固定在一地

B、納稅人籍貫所在地

C、稅務局核定地

D、收入的來源地

17、2018年3月，嚴某當月工資為6000元，嚴某個人上一年月平均工資為4000元，其工作所在地上一年度職工月平均工資為3000元。嚴某所任職的企業按照國家規定的標準給職工繳納企業年金的企業繳費部分，嚴某個人按照當月工資的5%繳納企業年金的個人繳費部分。嚴某當月應繳納的個人所得稅(　)元。

A、122

B、133

C、129

D、145

18、下列項目在計算個體工商戶應納稅所得額時，可以在稅前列支的是(　)。

A、業主的“五險一金”

B、贊助支出

C、稅款的滯納金

D、業主的工資

19、下列關于職工教育經費列支標準的說法中，不正確的是(　)。

A、軟件生產企業發生的職工教育經費中的職工培訓費用，可以全額在企業所得稅前扣除

B、航空企業實際發生的空勤訓練費用，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除

C、核力發電企業為培養核電廠操縱員發生的培養費用，可作為企業的發電成本在稅前扣除

D、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后5個納稅年度結轉扣除在計算應納稅所得額時扣除

20、稅務師范某在接受甲企業咨詢關于計算職工工資薪金的個人所得稅時，應歸入工資薪金應稅所得范圍的是(　)。

A、獨生子女補貼

B、退休人員再任職收入

C、差旅費補貼

D、托兒補助費

21、企業發生的公益性捐贈支出未在當年稅前扣除的部分，準予向以后年度結轉扣除，但結轉年限自捐贈發生年度的次年起計算最長不得超過(　)年。

A、一

B、二

C、三

D、五

22、稅務師受托對某企業2017年度企業所得稅納稅情況進行審核，發現“財務費用”賬戶中列支有兩次利息費用：一次是向銀行流動資金借款的利息支出5萬元，借款金額200萬元，借款期限6個月;另一次是經過批準向本企業職工集資借款的利息支出5萬元，集資金額50萬元，借款期限12個月，同類同期貸款利率為5%。企業計算2017年度應納稅所得額時，允許扣除的利息是(　)萬元。

A、7.5

B、8.25

C、6.25

D、10

23、下列關于個人所得稅相關政策的表述錯誤的是(　)。

A、個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B、企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

C、超過國家利率支付給儲戶的攬儲獎金，應按“其他所得”項目征稅

D、偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應納稅所得額，不扣除任何費用

24、某外國企業常駐代表機構從事服務業，在2017年發生如下支出：總機構直接支付給常駐代表機構雇員的工資80萬元，購置固定資產發生支出120萬元，發生交際應酬費15萬元，以貨幣形式在境內進行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務機關采用按經費支出核定方式征收企業所得稅，稅務機關為其核定的利潤率為15%。該代表機構應該繳納企業所得稅(　)萬元。

A、4.45

B、9.49

C、12.42

D、67.19

25、根據規定，在某一納稅年度，如發生超限額時，超限額部分不允許在應納稅額中抵扣，但可以在以后納稅年度從仍來自該國家或地區的不足限額，即實繳境外稅款低于抵免限額的部分中補扣。下一年度結轉后仍有超限額的，可繼續結轉，但結轉期最長不得超過(　)年。

A、2

B、3

C、5

D、10

26、企業應自企業或其關聯方收到轉讓定價調整通知書之日起(　)年內提出相應調整的申請，超過該年限的，稅務機關不予受理。

A、3

B、5

C、2

D、1

27、創業投資企業采取股權投資方式，投資于未上市的中小高新技術企業2年以上的，可按其投資額的(　)在股權持有滿2年的當年抵扣該創業投資企業的企業所得稅應納稅所得額。

A、80%

B、70%

C、50%

D、30%

28、根據規定，電信企業在發展客戶、拓展業務等過程中，需向經紀人、代辦商支付手續費及傭金的，其實際發生的相關手續費及傭金支出，不超過企業當年收入總額(　)的部分，準予在企業所得稅前據實扣除。

A、5%

B、10%

C、15%

D、3%

29、甲公司2017年全年主營業務收入為2000萬元，出租固定資產收入600萬元，營業外收入為10萬元，實際發生廣告費和業務宣傳費395萬元，其當年稅前可以扣除的廣告費和業務宣傳費是(　)萬元。

A、2000

B、600

C、395

D、390

30、中國公民李某從非任職單位取得翻譯收入20000元，從中拿出5000元通過公益性社會團體捐給了貧困地區，李某就該筆翻譯收入應繳納的個人所得稅為(　)元。

A、1052

B、1064

C、2240

D、2072

31、中國公民方先生為某公司提供工程設計，取得稅后收入54600元。該公司已代扣代繳個人所得稅(　)元。

A、18600

B、15400

C、14300

D、12760

32、下列外籍人員的所得，說法不正確的是(　)。

A、外籍個人在境內擔任董事，但不在企業任職，按照“勞務報酬所得”計繳個人所得稅

B、外籍個人在境內擔任董事并直接管理職務，按照“工資、薪金所得”計繳個人所得稅

C、外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利，按照“股息、紅利所得”計繳個人所得稅

D、外籍個人取得的非現金形式的住房補貼，免征個人所得稅

33、下列外籍人員在2017年屬于個人所得稅居民納稅人的是(　)。

A、某外籍人員2017年5月1日來華工作，2017年10月31日工作結束后回國

B、某外籍人員2016年12月1日來華工作，2017年4月份回國度過復活節假期3天，2017年11月31日工作結束后回國

C、某外籍人員2016年5月1日來華工作，2017年12月份回國度過圣誕節假期15天，2018年10月31日工作結束后回國

D、某外籍人員2016年10月份來華工作，2017年3月份工作結束后回國

34、丙公司是一家科技型中小企業，2018年2月開展《國家重點支持的高新技術領域》規定項目的研發活動，發生研發費用支出形成無形資產成本100萬元，假設按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為(　)萬元。

A、5

B、15

C、17.5

D、7.5

35、甲公司為我國境內的一家居民企業(增值稅一般納稅人)，是一家經認定的技術先進型服務企業。2017年全年計入成本、費用的實際發放的合理工資總額850萬元(其中含支付給臨時工的工資50萬元)，實際發生職工福利費125萬元，撥繳的工會經費20萬元，實際發生職工教育經費70萬元。甲公司2017年職工福利費、職工教育經費及工會經費納稅調整的金額為(　)萬元。

A、10

B、11

C、12

D、9

36、2017年度，甲醫藥制造企業實現銷售收入3000萬元，當年發生廣告費400萬元，上年度結轉未扣除廣告費60萬元。甲醫藥制造企業在計算2017年度企業所得稅納稅所得額時，準予扣除的廣告費金額為(　)萬元。

A、340

B、510

C、450

D、460

37、按照現行政策規定，自2017年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于(　)萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅

A、20

B、30

C、40

D、50

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