1、單選題

下列各項中，應當按“偶然所得”項目征收個人所得稅的是(　)。

A、參加營業廳舉辦的“交話費送手機活動”，取得的贈品手機

B、取得省級人民政府頒發的環境保護方面的獎金

C、企業對累積消費達到一定額度的顧客給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得

D、個人將文字作品手稿原件拍賣所得

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【答案】

C

【解析】

選項A，不屬于個人所得稅的征收范圍;選項B，免征個人所得稅;選項D，個人將自己的文字作品手稿原件拍賣所得，按照“特許權使用費”所得項目計算繳納個人所得稅。

2、單選題

個人取得的下列所得中，應確定為來源于中國境內所得的是(　)。

A、在境外開辦教育培訓取得的所得

B、擁有的專利在境外使用而取得的所得

C、從境外上市公司取得的股息所得

D、將境內房產轉讓給外國人取得的所得

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【答案】

D

【解析】

除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，下列所得，不論支付地點是否在中國境內，均為來源于中國境內的所得： (1)因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得; (2)將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得; (3)許可各種特許權在中國境內使用而取得的所得; (4)轉讓中國境內的不動產等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得; (5)從中國境內企業、事業單位、其他組織以及居民個人取得的利息、股息、紅利所得。

3、單選題

個人所得稅應稅項目中，采用費用定額扣除(800元)與定率扣除(20%)兩種扣除方法相結合的項目是(　)。

A、偶然所得

B、工資、薪金所得

C、股息、紅利所得

D、財產租賃所得

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【答案】

D

【解析】

選項A、C，不扣除任何費用。選項B，減除費用為5000元。

4、單選題

某作家的一部長篇小說從2020年3月1日起在某報紙副刊上連載，每日刊出一期，到5月31日結束，共刊出92期，每期稿酬500元。2020年2月10日，該作家取得該社預付稿酬3000元，開始連載后報社每周支付一次稿酬，至5月31日已結清全部稿酬。下列關于報社預扣預繳稿酬個人所得稅表述中，正確的是(　)。

A、應以每周支付稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

B、應以每月實際支付稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

C、應以實際支付的全部稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

D、應以預付稿酬作為一次稿酬據以預扣預繳個人所得稅

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【答案】

C

【解析】

同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，預扣預繳個人所得稅。支付該作家稿酬所得，報社為預扣預繳義務人。

5、多選題

下列關于個人所得稅稅前扣除表述正確的有(　)。

A、自2017年7月1日起，對個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出，允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為2400元/年(200元/月)

B、根據國家有關政策規定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數的4%標準內的部分，允許從個人當期的應納稅所得額中扣除

C、通過個人商業養老資金賬戶購買的商業養老保險產品的支出，均不允許在個人所得稅前扣除

D、個人所得稅專項附加扣除額一個納稅年度扣除不完的，不能結轉以后年度扣除

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【答案】

ABD

【解析】

選項C，對試點地區個人通過個人商業養老資金賬戶購買符合規定的商業養老保險產品的支出，允許在一定標準內稅前扣除。

6、多選題

下列項目中可以作為一次所得，計算(預扣預繳)應納稅所得額的有(　)。

A、全年的財產租賃所得

B、參加超市抽獎活動，抽獎中洗衣機一臺

C、轉讓專利技術

D、歌手每天在歌廳演唱所得

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【答案】

BC

【解析】

選項A，財產租賃所得以一個月為一次計算應納稅所得額;選項D，歌手每天在歌廳演唱所得，為同一事項的連續性收入，以一個月為一次計算預扣預繳應納稅所得額。

7、單選題

某教師為一企業講座兩個月，每星期日講一次，每次講課費1000元，按月發放講課酬金。第一月講4次，第二月講5次，該教師兩個月應預繳的個人所得稅為(　)元。

A、800

B、1152

C、1440

D、1280

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【答案】

C

【解析】

勞務報酬所得屬于同一事項連續取得收入，以一個月內取得的收入為一次。應預繳的個人所得稅=(4000-800)×20%+5000×(1-20%)×20%=640+800=1440(元)。

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