考試內容

能力等級

一、財務管理基礎
（一）財務管理基本原理
1.企業組織形式和財務管理內容
（1）企業的組織形式
（2）財務管理的主要內容
2.財務管理的目標與利益相關者的要求
（1）財務管理基本目標
（2）利益相關者的要求
3.財務管理的核心概念和基本理論
（1）財務管理的核心概念
（2）財務管理的基本理論
4.金融工具與金融市場
（1）金融工具的類型
（2）金融市場的類型
（3）金融市場的參與者
（4）金融中介機構
（5）金融市場的功能
（6）資本市場效率
（二）財務報表分析和財務預測
1.財務報表分析的目的與方法
（1）財務報表分析的目的
（2）財務報表分析的方法
（3）財務報表分析的局限性
2.財務比率分析
（1）短期償債能力比率
（2）長期償債能力比率
（3）營運能力比率
（4）盈利能力比率
（5）市價比率
（6）杜邦分析體系
（7）管理用財務報表體系
3.財務預測的步驟和方法
（1）財務預測的意義
（2）財務預測的步驟
（3）財務預測的方法
4.增長率與資本需求的測算
（1）內含增長率的測算
（2）可持續增長率的測算
（3）外部資本需求的測算
（三）價值評估基礎
1.利率
（1）基準利率及其特征
（2）市場利率的影響因素
（3）利率的期限結構
2.貨幣時間價值
（1）貨幣時間價值的概念
（2）復利終值和現值
（3）年金終值和現值
3.風險與報酬
（1）風險的含義
（2）單項投資的風險與報酬
（3）投資組合的風險與報酬
（4）資本資產定價模型

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二、長期投資決策
（一）資本成本
1.資本成本的概念和用途
（1）資本成本的概念
（2）資本成本的用途
（3）資本成本的影響因素
2.債務資本成本的估計
（1）債務資本成本的概念
（2）稅前債務資本成本的估計
（3）稅后債務資本成本的估計
3.普通股資本成本的估計
（1）不考慮發行費用的普通股資本成本的估計
（2）考慮發行費用的普通股資本成本的估計
4.混合籌資資本成本的估計
5.加權平均資本成本的計算
（1）加權平均資本成本的意義
（2）加權平均資本成本的計算方法
（二）投資項目資本預算
1.投資項目的類型和評價程序
（1）投資項目的類型
（2）投資項目的評價程序
2.投資項目的評價方法
（1）獨立項目的評價方法
（2）互斥項目的優選問題
（3）總量有限時的資本分配
3.投資項目現金流量的估計
（1）投資項目現金流量的構成
（2）投資項目現金流量的估計方法
4.投資項目折現率的估計
（1）使用企業當前加權平均資本成本作為投資項目的資本成本
（2）運用可比公司法估計投資項目的資本成本
5.投資項目的敏感分析
（1）敏感分析的作用
（2）敏感分析的方法
（三）債券、股票價值評估
1.債券價值評估
（1）債券的類型
（2）債券價值的評估方法
（3）債券的期望報酬率
2.普通股價值評估
（1）普通股價值的評估方法
（2）普通股的期望報酬率
3.混合籌資工具價值評估
（1）優先股的特殊性
（2）優先股價值的評估方法
（3）優先股價值的期望報酬率
（四）期權價值評估
1.期權的概念、類型和投資策略
（1）期權的概念
（2）期權的類型
（3）期權的投資策略
2.金融期權價值評估
（1）金融期權價值的影響因素
（2）金融期權價值的評估方法
（五）企業價值評估
1.企業價值評估的目的和對象
（1）企業價值評估的目的
（2）企業價值評估的對象
2.企業價值評估方法
（1）現金流量折現模型
（2）相對價值評估模型

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三、長期籌資決策
（一）資本結構
1.資本結構理論
（1）資本結構的MM理論
（2）資本結構的其他理論
2.資本結構決策分析
（1）資本結構的影響因素
（2）資本結構決策的分析方法
3.杠桿系數的衡量
（1）經營杠桿系數的衡量
（2）財務杠桿系數的衡量
（3）聯合杠桿系數的衡量
（二）長期籌資
1.長期債務籌資
（1）長期債務籌資的特點
（2）長期借款籌資
（3）長期債券籌資
2.普通股籌資
（1）普通股籌資的特點
（2）普通股的發行方式
（3）普通股的發行條件
（4）普通股的發行定價
（5）普通股的發行程序
（6）普通股的首次公開發行
（7）股權再融資
3.混合籌資
（1）優先股籌資
（2）附認股權證債券籌資
（3）可轉換債券籌資
4.租賃籌資
（1）租賃的概念及原因
（2）租賃的會計處理和稅務處理
（3）租賃的決策分析
（4）售后租回
（三）股利分配、股票分割與股票回購
1.股利理論與股利政策
（1）股利理論
（2）股利政策的類型
（3）股利政策的影響因素
2.股利的種類、支付程序與分配方案
（1）股利的種類
（2）股利的支付程序
（3）股利分配方案
3.股票分割與股票回購
（1）股票分割
（2）股票回購

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四、營運資本管理
（一）營運資本管理策略
1.營運資本投資策略
2.營運資本籌資策略
（二）現金管理
1.現金管理的目標及方法
2.最佳現金持有量分析
（三）應收賬款管理
1.應收賬款的產生原因及管理方法
2.信用政策分析
（四）存貨管理
1.存貨管理的目標
2.儲備存貨的成本
3.存貨經濟批量分析
（五）短期債務管理
1.短期債務籌資的特點
2.商業信用籌資
3.短期借款籌資

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五、成本計算
（一）產品成本計算
1.產品成本分類
（1）制造成本與非制造成本
（2）產品成本與期間成本
（3）直接成本與間接成本
（4）非制造業成本的計算
2.產品成本的歸集和分配
（1）生產費用的歸集和分配
（2）輔助生產費用的歸集和分配
（3）完工產品和在產品的成本分配
（4）聯產品和副產品的成本分配
3.產品成本計算的品種法
（1）品種法的特點與適用條件
（2）品種法下產品成本的計算
4.產品成本計算的分批法
（1）分批法的特點與適用條件
（2）分批法下產品成本的計算
5.產品成本計算的分步法
（1）逐步結轉分步法
（2）平行結轉分步法
（二）標準成本法
1.標準成本及其制定
（1）標準成本的概念
（2）標準成本的種類
（3）標準成本的制定
2.標準成本的差異分析
（1）變動成本差異分析
（2）固定制造費用差異分析
（三）作業成本法
1.作業成本法的概念與特點
（1）作業成本法的產生背景及其含義
（2）作業成本法的核心概念
（3）作業成本法的特點
2.作業成本計算
（1）作業成本的計算原理
（2）作業成本法計算示例
3.作業成本管理
（1）增值作業與非增值作業的劃分
（2）作業成本管理系統
（3）作業成本法的優點、局限性與適用條件

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六、管理會計
（一）本量利分析
1.本量利的一般關系
（1）成本性態分析
（2）變動成本法
（3）本量利分析基本模型的相關假設
（4）本量利分析基本模型
2.保本分析
（1）保本量分析
（2）保本額分析
（3）與保本點有關的指標
（4）多品種情況下的保本分析
3.保利分析
（1）保利量分析
（2）保利額分析
4.利潤敏感分析
（1）利潤敏感分析的含義
（2）各參數的敏感系數計算
（二）短期經營決策
1.短期經營決策概述
（1）短期經營決策的含義與成本分類
（2）相關成本與不相關成本
2.生產決策
（1）生產決策的主要方法
（2）虧損產品是否停產的決策
（3）零部件自制與外購的決策
（4）特殊訂單是否接受的決策
（5）約束資源最優利用的決策
（6）產品是否進一步深加工的決策
3.定價決策
（1）產品銷售定價決策原理
（2）產品銷售定價的方法
（三）全面預算
1.全面預算概述
（1）全面預算的體系
（2）全面預算的作用
（3）全面預算的編制程序
2.全面預算的編制方法
（1）增量預算與零基預算
（2）固定預算與彈性預算
（3）定期預算與滾動預算
3.營業預算的編制
（1）銷售預算
（2）生產預算
（3）直接材料預算
（4）直接人工預算
（5）制造費用預算
（6）產品成本預算
（7）銷售費用和管理費用預算
4.財務預算的編制
（1）現金預算
（2）利潤表預算
（3）資產負債表預算
（四）責任會計
1.企業組織結構與責任中心劃分
（1）企業的集權與分權
（2）科層組織結構
（3）事業部組織結構
（4）網絡組織結構
2.成本中心
（1）成本中心的劃分和類型
（2）成本中心的考核指標
（3）責任成本
3.利潤中心
（1）利潤中心的劃分和類型
（2）利潤中心的考核指標
（3）內部轉移價格
4.投資中心
（1）投資中心的劃分
（2）投資中心的考核指標
5.責任中心業績報告
（1）成本中心業績報告
（2）利潤中心業績報告
（3）投資中心業績報告
（五）業績評價
1.財務業績評價與非財務業績評價
（1）財務業績評價的優點和缺點
（2）非財務業績評價的優點和缺點
2.關鍵績效指標法
（1）關鍵績效指標法的含義
（2）關鍵績效指標法的應用
（3）關鍵績效指標法的優點和缺點
3.經濟增加值
（1）經濟增加值的概念
（2）簡化的經濟增加值的衡量
（3）經濟增加值的優點和缺點
4.平衡計分卡
（1）平衡計分卡的理論框架
（2）平衡計分卡與企業戰略管理
（3）戰略地圖框架
（4）平衡計分卡與傳統業績評價系統的區別
（5）平衡計分卡應用簡例
（6）平衡計分卡的優點和缺點

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