一、單項選擇題

1、下列審計程序中，通常不能識別被審計單位違反法律法規(guī)行為的是(　)。

A、閱讀董事會和管理層的會議紀要

B、向管理層、內(nèi)部或外部法律顧問詢問訴訟、索賠及評估情況

C、對營業(yè)外支出中的罰款及滯納金支出實施細節(jié)測試

D、獲取管理層關(guān)于被審計單位不存在違反法律法規(guī)行為的書面聲明

2、注冊會計師在審計甲股份有限公司2011年財務(wù)報表時，知悉該公司可能存在重大舞弊行為，則應(yīng)采取的措施是(　)。

A、向證券監(jiān)督部門報告，并要求通知廣大股民

B、以職業(yè)謹慎態(tài)度，就這一情況與被審計單位管理層進行溝通

C、運用專業(yè)知識判斷該公司是否確實存在舞弊行為

D、與該公司管理層討論，并詳細記錄于審計工作底稿

3、下列關(guān)于注冊會計師和被審計單位對違反法律法規(guī)行為責(zé)任的說法中正確的是(　)。

A、注冊會計師沒有責(zé)任防止被審計單位違反法律法規(guī)行為，也不能期望其發(fā)現(xiàn)所有的違反法律法規(guī)行為

B、防止和發(fā)現(xiàn)被審計單位的違反法律法規(guī)行為是管理層的責(zé)任，注冊會計師沒有責(zé)任關(guān)注被審計單位違反法律法規(guī)行為

C、注冊會計師有責(zé)任對財務(wù)報表整體不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取絕對保證

D、注冊會計師按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定實施審計工作，就能夠發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中重大的違反法律法規(guī)行為

4、下列被審計單位遵守法律法規(guī)情況的說法中，正確的是(　)。

A、管理層有責(zé)任在治理層的監(jiān)督下確保被審計單位的經(jīng)營活動符合法律法規(guī)的規(guī)定

B、防止被審計單位違反法律法規(guī)行為是管理層的責(zé)任，所以注冊會計師無需考慮適用于被審計單位的法律法規(guī)框架

C、注冊會計師沒有責(zé)任就被審計單位遵守稅收相關(guān)法律的規(guī)定獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

D、注冊會計師沒有責(zé)任就被審計單位是否不滿足經(jīng)營許可條件而獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

5、下列關(guān)于評價舞弊審計中獲取的審計證據(jù)的說法中，不正確的是(　)。

A、由于舞弊涉及實施舞弊的動機或壓力、機會或借口，因此一個舞弊事項不太可能是孤立發(fā)生的事項

B、識別出的舞弊產(chǎn)生的影響取決于被審計單位的具體情況

C、如果認為財務(wù)報表存在舞弊導(dǎo)致的重大錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮錯報對審計意見的影響

D、如果認為存在舞弊但無法確定其對財務(wù)報表的影響時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定

6、如果沒有證據(jù)表明被審計單位存在違反法規(guī)行為，以下說法中正確的是(　)。

A、注冊會計師可推定被審計單位遵守了相關(guān)法律法規(guī)

B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)咨詢有關(guān)法律法規(guī)監(jiān)管部門

C、注冊會計師無法發(fā)表任何意見

D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)盡早與治理層進行溝通

7、為了更有效的實施審計，在審計中通常有一些假設(shè)，下面這些假設(shè)不合理的是(　)。

A、假定被審計單位在收入確認方面存在舞弊風(fēng)險

B、假定被審計單位是不誠信的

C、假定審計中發(fā)現(xiàn)的舞弊不是孤立發(fā)生的事項

D、既不假定被審計單位是不誠信的，也不假定被審計單位的誠信沒有問題;為保證將重大舞弊查出，可假定舞弊的重大錯報風(fēng)險為高，這樣才能夠?qū)嵤└嗟膶徲嫵绦驅(qū)⑽璞撞槌觥?/p>

8、編制虛假財務(wù)報告，可能源于管理層通過操縱利潤誤導(dǎo)財務(wù)報表使用者對被審計單位業(yè)績或盈利能力的判斷。通過編制虛假財務(wù)報告以達到舞弊目的的手段不包括(　)。

A、對交易、事項或其他重要信息在財務(wù)報表中的不真實表達或故意遺漏

B、對財務(wù)報表所依據(jù)的會計記錄或相關(guān)文件記錄的操縱、偽造或篡改

C、對與確認、計量、分類或披露有關(guān)的會計政策和會計估計的故意誤用

D、管理層在購貨時收取回扣

9、注冊會計師在審計甲公司2015年度財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)甲公司存在下列事項，其中可能屬于舞弊的是(　)。

A、甲公司對并未真實發(fā)生的采購業(yè)務(wù)支付款項

B、編表時未對計入應(yīng)收賬款的預(yù)收賬款重分類，并以此計提壞賬準(zhǔn)備

C、材料明細賬余額合計數(shù)與總賬余額不符

D、編制財務(wù)報表時處理數(shù)據(jù)產(chǎn)生了差異

10、下列有關(guān)舞弊的說法中，錯誤的是(　)。

A、在財務(wù)報表審計中，注冊會計師關(guān)注的是導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的舞弊

B、在財務(wù)報表中錯誤表達或故意漏記事項、交易或其他重要信息屬于編制虛假財務(wù)報告導(dǎo)致的舞弊

C、向虛構(gòu)的員工支付工資屬于侵占資產(chǎn)的舞弊行為

D、侵占資產(chǎn)與編制虛假財務(wù)報告是完全獨立的兩種錯報

11、如果注意到旨在防止或發(fā)現(xiàn)舞弊的內(nèi)部控制在設(shè)計或執(zhí)行方面存在重大缺陷，注冊會計師應(yīng)盡早(　)。

A、告知適當(dāng)層次的管理層

B、告知適當(dāng)層次的治理層

C、向監(jiān)管機構(gòu)報告

D、征詢法律意見

12、下列有關(guān)對舞弊和法律法規(guī)考慮的說法中，不正確的是(　)。

A、被審計單位違反法律法規(guī)必然會對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

B、保證經(jīng)營活動符合法律法規(guī)的規(guī)定，防止和發(fā)現(xiàn)違反法規(guī)行為是被審計單位管理層的責(zé)任

C、違反法規(guī)行為與通常反映在財務(wù)報表中的交易和事項相關(guān)度越小，注冊會計師越不可能注意到或識別出可能存在的違反法規(guī)行為

D、注冊會計師執(zhí)行財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的目標(biāo)和責(zé)任在于對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。注冊會計師的這一責(zé)任不能與被審計單位管理層的責(zé)任相混淆，更不能以注冊會計師對財務(wù)報表的審計代替管理層應(yīng)承擔(dān)的遵守法律法規(guī)的責(zé)任

13、當(dāng)懷疑被審計單位存在違反法律法規(guī)行為，且管理層不能提供充分的信息時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)(　)。

A、先向管理層詢問對經(jīng)營活動可能產(chǎn)生重要影響的法律法規(guī)

B、先向被審計單位的律師詢問

C、先向會計師事務(wù)所的律師詢問

D、出具保留或否定意見的審計報告

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（責(zé)任編輯：）

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