1.下列關(guān)于稅收和稅法的描述，不正確的有(　)。

A.稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范

B.稅法不是沒(méi)規(guī)定權(quán)利，而是權(quán)利建立在義務(wù)之上，處于從屬地位

C.稅收的分配依據(jù)是基于生產(chǎn)要素進(jìn)行分配

D.稅法性質(zhì)上屬于私法

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)A，稅法是調(diào)整國(guó)家與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范;選項(xiàng)C，稅收的分配依據(jù)是憑借政治權(quán)力的分配;選項(xiàng)D，稅法性質(zhì)上屬于公法，但具有一些私法的屬性。

2.下列關(guān)于稅法和其他法律關(guān)系的描述正確的有(　)。

A.稅法具有行政法的一般特性

B.稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國(guó)家，但需要征納雙方意思表示完全一致

C.稅法的某些規(guī)范同民法規(guī)范基本相同時(shí)，稅法一般援引民法條款

D.涉及稅收征納關(guān)系的問(wèn)題，即便符合民法中的規(guī)定，但違反稅法規(guī)定的，應(yīng)按稅法的規(guī)定對(duì)該交易做出調(diào)整

『正確答案』ACD

『答案解析』稅收法律關(guān)系中居于領(lǐng)導(dǎo)地位的一方總是國(guó)家，體現(xiàn)國(guó)家單方面意志，不需要征納雙方意思表示完全一致。

3.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有(　)。

A.稅收法定原則是稅法適用原則中的核心

B.新法實(shí)施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

C.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節(jié)約稅收征管成本

D.制定稅法時(shí)禁止在沒(méi)有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠，這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

『正確答案』CD

『答案解析』選項(xiàng)A，稅收法定原則是稅法基本原則的核心;選項(xiàng)B，法律不溯及既往原則是新法實(shí)施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法，維護(hù)稅法的穩(wěn)定性和可預(yù)測(cè)性。

4.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有(　)。

A.新法、舊法對(duì)同一事項(xiàng)有不同規(guī)定時(shí)，新法效力優(yōu)于舊法，體現(xiàn)了新法優(yōu)于舊法原則

B.居于特別法地位級(jí)別較低的稅法，其效力可以高于作為普通法的級(jí)別較高的稅法

C.特別法優(yōu)于普通法原則打破了稅法效力等級(jí)的限制

D.實(shí)體稅法具備溯及力，程序性稅法不具備一定的溯及力，體現(xiàn)了實(shí)體從舊、程序從新原則

『正確答案』ABC

『答案解析』選項(xiàng)D，實(shí)體從舊、程序從新原則：實(shí)體稅法不具備溯及力，即納稅義務(wù)的確定以納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)的稅法規(guī)定為準(zhǔn)，不具備向前的溯及力;程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力，即對(duì)于新稅法公布實(shí)施之前發(fā)生的納稅義務(wù)在新稅法公布實(shí)施之后進(jìn)入稅款征收程序的，原則上新稅法具有約束力。

5.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是(　)。

A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對(duì)等

C.代表國(guó)家行使征稅職責(zé)的國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一

D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A，稅法是引起稅收法律關(guān)系的前提條件，但稅法本身并不能產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系;選項(xiàng)B，稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位平等;選項(xiàng)D，稅收法律關(guān)系在總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、客體和法律關(guān)系內(nèi)容三方面構(gòu)成的。

6.下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法正確的有(　)。

A.稅目體現(xiàn)不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍

B.計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是課稅對(duì)象質(zhì)的規(guī)定

C.稅率是計(jì)算稅額的尺度，衡量稅負(fù)輕重的重要標(biāo)志

D.全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額為速算扣除數(shù)

『正確答案』CD

『答案解析』選項(xiàng)A，征稅對(duì)象是區(qū)分不同稅種的重要標(biāo)志，體現(xiàn)不同稅種征稅的基本界限，決定著某一稅種的基本征稅范圍，也決定不同稅種名稱;選項(xiàng)B，計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算征稅對(duì)象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，是課稅對(duì)象量的規(guī)定。

7.下列稅種中，采用比例稅率征收的有(　)。

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

『正確答案』ABD

『答案解析』城鎮(zhèn)土地使用稅采用的是定額稅率征收。

8.下列各項(xiàng)稅收法律法規(guī)中，屬于國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)的有(　)。

A.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

B.《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D.《中華人民共和國(guó)消費(fèi)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

『正確答案』BC

『答案解析』選項(xiàng)A，屬于全國(guó)人大及其常委會(huì)制定的稅收法律;選項(xiàng)D，屬于稅收部門(mén)規(guī)章。

9.有關(guān)稅收立法程序的表述，不正確的是(　)。

A.一般由國(guó)務(wù)院授權(quán)其稅務(wù)主管部門(mén)提出立法方案，上報(bào)國(guó)務(wù)院

B.稅收法規(guī)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)審議

C.稅收行政法規(guī)，由國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后，以國(guó)家主席名義發(fā)布實(shí)施

D.稅收法律，以國(guó)家主席名義發(fā)布實(shí)施

『正確答案』C

『答案解析』稅收行政法規(guī)，由國(guó)務(wù)院審議通過(guò)后，以國(guó)務(wù)院總理名義發(fā)布實(shí)施。

10.以下屬于納稅人權(quán)利的有(　)。

A.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保護(hù)商業(yè)秘密

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)

C.控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員違法違紀(jì)行為

D.依法申請(qǐng)減免稅權(quán)

『正確答案』ABCD

『答案解析』以上均屬于納稅人的權(quán)利。

11.下列稅種中屬于中央政府與地方政府共享收入的是(　)。

A.消費(fèi)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.土地增值稅

D.增值稅

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A，消費(fèi)稅(含進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征的部分)屬于中央政府固定收入;選項(xiàng)B、C，屬于地方政府固定收入。

12.不同的征稅主體對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅屬于國(guó)際重復(fù)征稅的(　)。

A.法律性國(guó)際重復(fù)征稅

B.經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅

C.稅制性國(guó)際重復(fù)征稅

D.以上答案均不對(duì)

『正確答案』A

『答案解析』法律性國(guó)際重復(fù)征稅，是指不同的征稅主體對(duì)同一納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。經(jīng)濟(jì)性國(guó)際重復(fù)征稅，是指不同的征稅主體對(duì)不同納稅人的同一稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。稅制性國(guó)際重復(fù)征稅，是由于各國(guó)在稅收制度上普遍實(shí)行復(fù)合稅制度所導(dǎo)致的。

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