【單選題】：

甲生產企業地處市區，2014 年 5 月實際繳納增值稅 28 萬元，當月委托位于縣城的乙企業加工應稅消費品，乙企業代收消費稅 15 萬元。甲企業應繳納(含被代收)的城市維護建設稅( )萬元。

A.1.96

B.0.75

C.2.71

D.1.31

【答案】C

【解析】甲企業應繳納(含被代收)的城市維護建設稅=28×7%+15×5%=2.71(萬元)。

【單選題】：

位于市區的某企業 2009 年 3 月份共繳納增值稅、消費稅和關稅 562 萬元，其中關稅 102 萬元、進口環節繳納的增值稅和消費稅 260 萬元。該企業 3 月份應繳納的城市維護建設稅為( )萬元。

A.14 B.18.2

C.32.2 D.39.34

【答案】A

【解析】該企業應繳納的城建稅=(562-102-260)×7%=14(萬元)。

【多選題】：

下列各項中，符合城市維護建設稅計稅依據規定的有( )。

A. 偷逃營業稅而被查補的稅款

B. 偷逃消費稅而被加收的滯納金

C. 出口貨物免抵的增值稅稅額

D. 出口產品征收的消費稅稅額

【答案】ACD

【多選題】：

下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中，正確的有( )。

A. 無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地

B. 代收代繳“三稅”的單位，為稅款代收地

C. 代扣代繳“三稅”的個人，為稅款代扣地

D. 取得管道輸油收入的單位，為管道機構所在地

【答案】BCD

【多選題】：

以下關于城建稅和教育費附加的規定正確的有( )。

A. 城建稅和教育費附加隨增值稅、消費稅、營業稅的納稅環節分別在銷售、進口等環節繳納

B. 納稅人凡是繳納增值稅、消費稅、營業稅的，須同時繳納城市維護建設稅和教育費附加

C. 代扣代繳“三稅”的，按照扣繳義務人所在地稅率計算繳納城建稅

D. 代扣代繳“三稅”的，在按規定扣繳城建稅的同時也應扣繳教育費附加

【答案】CD

【單選題】：

在進行關稅稅則歸類時，對于制成品，應首先考慮按( )歸類。

A. 用途

B. 屬性

C. 主要材質

D. 銷售對象

【答案】A

【解析】查找有關商品在稅則中擬歸的類、章及稅號。對于原材料性質的貨品，應首先考慮按其屬性歸類;對于制成品，應首先考慮按其用途歸類。

【單選題】：

進口地海關無法解決的歸類問題，應報( )明確。

A. 當地外經貿部門

B. 海關總署

C. 國務院

D. 財政部

【答案】B

【解析】

稅則歸類——查找稅目“對號入座”步驟如下：

1. 了解需要歸類的進出口商品的構成、材料屬性、成分組成、特性、用途和功能。

2. 查找有關商品在稅則中擬歸的類、章及稅號。對于原材料性質的貨品，應首先考慮按其屬性歸類;對于制成品，應首先考慮按其用途歸類。

3. 將考慮采用的有關類、章及稅號進行比較，篩選出最為適合的稅號。

4. 通過上述方法難以確定的稅則歸類商品，可運用稅則總歸類的有關條款來確定其稅號。進口地海關無法解決的歸類問題，應報海關總署明確。

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