一、單選題

1、科技型中小企業研發費用稅前加計扣除的比例是( )。

A. 5%

B. 75%

C. 50%

D.100%

[參考答案] B

2、下列行為在計算增值稅銷項稅額時,應按照差額確定銷售額的是( )。

A.商業制業銀行提供貸款服務

B.轉讓金融商品

C.直銷員將從直銷企業購買貨物銷售給消費者

D.企業逾期末收回的包裝物不再退還押金

[參考答案]B

3、下列人員中,屬于車輛購置稅納稅義務人的是( )。

A.應稅車輛的捐贈者

B.應稅車輛的出口者

C.應稅車輛的銷售者

D.應稅車輛的獲獎者

[參考答家]D

4、 境內單位和個人發生的下列跨境應稅行為中,適用增值稅零稅率的是（）。

A.向境外單位轉讓的完全在境外使用的技術

B.在境外提供的廣播影視節目的播映服務

C.無運輸工具承運業務的經營者提供的國際運輸服務 

D.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

[參考答案] A

5、 下列車船中,免征車船稅的是( )。

A輔助動力帆艇

B.半掛牽引車

C.客貨兩用汽車

D.武警專用車船

[參考答案] D

二、多選題

1、目前屬于消費稅征稅范圍的有( )。

A鉛蓄電池

B.高爾夫車

C.變壓器油

D.翡翠首飾

[答案] AD

2、 下列各項中,屬于法定免繳城鎮土地使用稅的有( )。

A名勝古跡用地

B.免稅單位無償使用納稅單位土地

C.個人所有居住房屋用地

D.國家財政部門]撥付事業經費的學校用地

[答案] ABD

三、計算題

某藥廠2018年7月1日轉讓其位于市區的一棟辦公樓,取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2010年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元,發生建造成本8000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后,確定該辦公樓的重置成本價大516000萬元,成新度折扣率為60% ,允許扣除相關稅金及附加1356萬元. 

要求:根據上述資料,按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數。

(1 )回答藥廠辦理土地增值稅納稅申報的期限。

(2)計算土地增值稅時該企業辦公樓的評估價格。

(3)計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數。

(4)計算轉讓辦公樓應繳納的土地增值稅。

[答案]

(1)土地增值稅的納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后的7日內,到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報。因此，該藥廠應在7月8日前進行土地增值稅的納稅申報。 

(2 ) 舊房及建筑物的評估價格是指在轉讓已使用的房屋及建筑物時,由政府批準設立的房地產評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。

評估價格= 16000*60%= 9600 (萬元)

(3)納稅人轉讓舊房的，應按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金、按國家統一規定繳納的自關費用和轉讓環書繳納的稅金作為扣除項目金領計征土地增值稅。

扣除項目金額合計數= 9600 + 6000+ 1356 = 16956 (萬元)

(4)增值額= 24000 - 16956= 7044 (萬元)

增值額與扣除項目金額的比率= 7044 16956x100% = 41.54%

應繳納的土地增值稅e 7044x30%22113.7 (元)

（責任編輯：）

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