2021年一級造價工程師《案例分析-土建》考點習題：項目設備購置投資

1[.問答題]

某工業引進項目，基礎數據如下：

1.項目建設前期為1年，建設期為2年，該項目的實施計劃為：第一年完成項目的全部投資40%，第二年完成60%，第三年項目投產并且達到100%設計生產能力，預計年產量為3000萬噸。

2.全套設備擬從國外進口，重量1850噸，裝運港船上交貨價為460萬美元，國際運費標準為330美元/噸，海上運輸保險費率為0.267%，中國銀行費率為0.45%，外貿手續費率為1.7%，關稅稅率為22%，增值稅稅率為13%，美元對人民幣的銀行牌價為1：6.83，設備的國內運雜費率為2.3%。

3.根據已建同類項目統計情況，一般建筑工程占設備購置投資的27.6%，安裝工程占設備購置投資的10%，工程建設其他費用占設備購置投資的7.7%，以上三項的綜合調整系數分別為：1.23，1.15，1.08。

4.本項目固定資產投資中有2000萬元來自銀行貸款，其余為自有資金，且不論借款還是自有資金均按計劃比例投入。根據借款協議，貸款年利率按10%計算，按季計息。基本預備費費率10%，預計建設期物價年平均上漲率為6%。

5.根據已建成同類項目資料，每萬噸產品占用流動資金為1.3萬元。

問題：

1.計算項目設備購置投資。

2.估算項目固定資產投資額。

3.試用擴大指標法估算流動資金。

4.估算該項目的總投資。

(計算結果保留小數點后兩位)

[答案]

[解析]問題1：進口設備貨價=460×6.83=3141.80(萬元)

國際運費=1850×330×6.83=416.97(萬元)

國外運輸保險費=(3141.80+416.97)/(1-0.267%)*0.267%=9.53(萬元)

銀行財務費=3141.80×0.45%=14.14(萬元)

外貿手續費=(3141.80+416.97+9.53)×1.7%=60.66(萬元)

進口關稅=(3141.80+416.97+9.53)×22%=785.03(萬元)

增值稅=(3141.80+416.97+9.53+785.03)×13%=565.93(萬元)

進口設備原價=3141.80+416.97+9.53+14.14+60.66+785.03+565.93=4994.06(萬元)

設備購置投資=4994.06×(1+2.3%)=5108.92(萬元)

問題2：由設備系數估算法：設備購置費+建安工程費+工程建設其他費用=5108.92×(1+27.6%×1.23+10%×1.15+7.7%×1.08)=7855.68(萬元)

基本預備費=7855.68×10%=785.57(萬元)

價差預備費=(7855.68+785.57)×40%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(7855.68+785.57)×60%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]=1128.76(萬元)

貸款實際利率=(1+10%/4)4-1=10.38%建設期第一年貸款利息=2000/2×40%×10.38%=41.52(萬元)

建設期第二年貸款利息=(2000×40%+41.52+2000/2×60%)×10.38%=149.63(萬元)

建設期貸款利息=41.52+149.63=191.15(萬元)

固定資產投資=7855.68+785.57+1128.76+191.15=9961.16(萬元)

問題3：流動資金=3000×1.3=3900(萬元)

問題4：項目總投資=9961.16+3900=13861.16(萬元)

解析：該案例從題型上屬于建設項目投資估算類，綜合了進口設備購置費計算、設備系數估算法、預備費計算、建設期貸款利息計算、擴大指標法估算流動資金等多個知識點。

具體考核點如下：問題1涉及運用進口設備各從屬費用計算公式計算擬建項目的設備購置投資，以此為基礎計算其他各項費用。

問題2具體步驟為：①以設備購置投資為基數，運用設備系數估算法計算出設備購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用三項之和;②以上述三項費用之和為基數計算出基本預備費和價差預備費;③將名義利率轉化為實際利率后，按照具體貸款額計算出建設期貸款利息;④將上述各項費用累加計算出擬建項目的固定資產投資額。

問題3相對獨立，主要考核運用擴大指標估算法估算擬建項目流動資金。

問題4估算項目總投資，將固定資產投資估算額與流動資金估算額相加。

2[.問答題]

某公司擬投資新建一個工業項目，投資估算到開工的時間按一年考慮，預計從項目建設開始計算期10年，項目建設期3年，投產當年達到設計生產能力。其他基礎數據如下：

1.主要生產項目5200萬元。其中：建筑工程費2850萬元，設備購置費1670萬元，安裝工程費680萬元。

2.輔助生產項目2900萬元。其中：建筑工程費1250萬元，設備購置費900萬元，安裝工程費750萬元。

3.公用工程1700萬元。其中：建筑工程費1040萬元，設備購置費550萬元，安裝工程費110萬元。

4.環保工程930萬元。其中：建筑工程費450萬元，設備購置費390萬元，安裝工程費90萬元。

5.工程建設其他費用210萬元。

6.基本預備費為工程費用與工程建設其他費用合計的15%，預計建設期物價年平均上漲率為6%。

7.項目建設資金來源為自有資金和貸款。建設期內貸款總額為5000萬元，貸款年利率為6%(按月計息)，還款方式為運營期前4年等額還本。貸款在建設期內按項目的建設進度投入，即第一年投入30%，第二年投入50%，第三年投入20%。預計項目建設投資將全部形成固定資產，使用年限10年，殘值率為3%，按直線法計提折舊。

8.預計項目投產后定員1200人，每人每年工資和福利費6000元。每年的其他費用530萬元(其中其他制造費用400萬元)。年外購原材料、燃料動力費為6500萬元。年修理費為700萬元。年經營成本為8300萬元。各項流動資金的最低周轉天數分別為：應收賬款30天，現金40天，應付賬款30天，存貨40天。所需流動資金全部以貸款方式籌集，擬在運營期第1年貸入60%，第2年貸入40%，流動資金貸款年利率為3%(按年計息)，還款方式為運營期內每年末只還所欠利息，項目期末償還本金。

問題：

1.完成該項目固定資產投資估算表。

2.列式計算基本預備費、價差預備費。

3.列式計算建設期貸款利息。

4.用分項詳細估算法估算建設項目的流動資金，并估算該項目的總投資。

5.編制該項目的總成本費用估算表。

(表內數字一律取整數，其他結果保留2位小數)

[答案]

[解析]問題2：基本預備費=10940×15%=1641(萬元)價差預備費=(10940+1641)×30%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)1-1-1]+(10940+1641)×50%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)2-1-1]+(10940+1641)×20%×[(1+6%)1(1+6%)0.5(1+6%)3-1-1]=1900(萬元)

問題3：貸款實際年利率=(1+6%÷12)12-1=6.17%

建設期貸款利息：第1年應計利息=(0+5000×30%÷2)×6.17%=46.28(萬元)

第2年應計利息=[(5000×30%+46.28)+5000×50%÷2]×6.17%=172.53(萬元)

第3年應計利息=[(5000×30%+46.28+5000×50%+172.53)+5000×20%÷2]×6.17%=291.15(萬元)

建設期貸款利息=46.28+172.53+291.15=509.96(萬元)

問題4：1.應收賬款=8300÷(360÷30)=691.67(萬元)

2.現金=(1200×0.6+530)÷(360÷40)=138.89(萬元)

3.存貨：外購原材料、燃料=6500÷(360÷40)=722.22(萬元)

在產品=(1200×0.6+400+6500+700)÷(360÷40)=924.44(萬元)

產成品=8300÷(360÷40)=922.22(萬元)

存貨=722.22+924.44+922.22=2568.88(萬元)

4.應付賬款=6500÷(360÷30)=541.67(萬元)

流動資產=691.67+138.89+2568.88=3399.44(萬元)

流動負債=541.67(萬元)

流動資金估算額=3399.44-541.67=2857.77(萬元)

項目總投資=14991+2857.77=17848.77(萬元)

問題5：1.年折舊費=[14991×(1-3%)]÷10=1454.13(萬元)

2.建設期本利和=5000+509.96=5509.96(萬元)

每年應還等額本金=5509.96÷4=1377.49(萬元)

運營期第1年應付利息：5509.96×6.17%=339.96(萬元)

運營期第2年應付利息：(5509.96-1377.49)×6.17%=254.97(萬元)

運營期第3年應付利息：(5509.96-1377.49×2)×6.17%=169.98(萬元)

運營期第4年應付利息：(5509.96-1377.49×3)×6.17%=84.99(萬元)

（責任編輯：gx）

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