某新建建設項目的基礎數據如下:

1.項目建設期2年，運營期8年，建設投資4000萬元，除300萬形成無形資產外，其余全部形成固定資產。

2.項目建設投資來源為自有資金和貸款，貸款總額為2000萬元，貸款年利率7.2% (按月計息)，貸款在運營期前5年等額本息償還。自有資金和貸款在建設期內均衡投入。

3.項目固定資產使用年限10年，殘值率5%，直線法折舊。

4.無形資產在運營期均勻攤銷。

5.項目生產經營所必需的流動資金250萬元由項目自有資金在運營期第2年投入。

6.項目運營期達生產年份不含稅銷售收入為900萬元，適用的增值稅稅率為16%。增值稅附加按增值稅的10%計取。項目達產年份的經營成本為260萬元(含進項稅60萬元)。所得稅率為25%。

7.運營期第1年達到設計產能的80%，該年的營業收入、經營成本均為正常年份的80%,以后各年均達到設計產能。

8.在建設期貸款償還完成之前，不計提盈余公積金，不分配投資者股利。

9.假定建設投資中無可抵扣固定資產進項稅額，上述其他各項費用及收入均為不含增值稅價格。(不考慮公積金、公益金的提取及投資者股利分配)

問題:

1.列式計算項目建設期貸款利息和固定資產投資額。

2.列式計算年折舊費、攤銷費、固定資產余值、項目運營期第1年的總成本費用(不含增值稅)。

3.列式計算項目運營期第1年的凈利潤及所得稅。

4.列式計算項目投入使用第2年項目公司應償還銀行的本金和利息，判斷是否滿足還款要求。

5.列式計算項目運營期第2年的資本金凈現金流量。(計算結果保留兩位小數)

問題1

年實際利率= (1+7. 2%/12) 12_ -1=7. 44%

建設期第1年貸款利息=1000/2X7.44%=37.20 (萬元)

建設期第2年貸款利息= (1000+37. 2+1000/2) X7. 44%=114.37 (萬元)

建設期貸款利息=37.20+114.37=151.57 (萬元)

固定資產總投資=4000+151.57=4151.57 (萬元)

問題2

年折舊費= (4000- 300+151.57) X (1-5%) /10=337.10 (萬元)

年攤銷費=300/8=37.50 (萬元)

固定資產余值= (4000-300+151. 57) X5%+ (10-8) X337. 10=916. 78 (萬元)

運營期第1年的利息支付= (2000+151.57) X7. 44%=160.08 (萬元)

總成本費用= (260-60) X 80%+337.10+37.50+160.08=694. 68 (萬元)

問題3

運營期第1年的利潤總額=900X 80%-694.68- (900X 16%-60) X 80%X 10%=18.60 (萬元)

運營期第1年的所得稅=18.60X25%=4. 65 (萬元)

運營期第1年的凈利潤=18.60-4. 65=13.95 (萬元)

問題4

運營期前5償還銀行的本息和= (2000+151.57) X (1+7.44%) °X7.44%/[ (1+7.44%)“-1]=530.94 (萬元)

運營期第1年的利息支付= (2000+151.57) X7. 44%=160.08 (萬元)

運營期第1年償還的本金=530.94-160. 08=370.86 (萬元)

運營期第2年的利息支付= (2000+151. 57-370.86) X7. 44%=132. 48 (萬元)

運營期第2年償還的本金=530.94-132. 48=398.46 (萬元)

運營期第2年的利潤總額=900-200-337. 10-37.50-132. 48- (900X 16%-60) X 10%=184.52 (萬元)

運營期第2年的凈利潤=184.52X (1-25%) =138.39 (萬元)

運營期第2年可用于償還銀行本金資金為=337.10+37. 50+138. 39=512. 99>398. 46,故可滿足還款要求。

問題5

現金流入=900+900X 16%=1044. 00 (萬元)

現金流出=398. 46+132. 48+ 250+200+60+ ( 900X 16%-60) + (900X 16%-60) X 10%+184. 52X 25%=1179.47 (萬元)

凈現金流量=1044-1179.47-135.47 (萬元)

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（責任編輯：gx）

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