為了幫助考生系統的復習審計師考試，全面的了解2012年審計師考試的重點，小編特編輯匯總了2012年審計師考試輔導資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

 第二節 證券法（中級要求）

一、證券法概述

（一）適用范圍：在中華人民共和國境內，股票、公司債券和國務院依法認定的其他證券的發行和交易

（二）基本原則

公開、公平和公正原則；自愿有償、誠實信用原則；合法原則；分業經營、分業管理原則；保護投資者合法權益原則

（三）與證券市場有關的機構

證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、證券服務機構、證券業協會和證券監督管理機構

1、證券公司（掌握P537）

（1）設立條件：共七個條件，其中：主要股東具有持續盈利能力，信譽良好，最近3年無重大違法違規記錄，凈資產不低于人民幣2億元

（2）經營范圍：

①證券經紀；證券投資咨詢；與證券有關的財務顧問--公司最低注冊資本（實繳且一次性）限額為人民幣5千萬元

②證券承銷和保薦；證券自營；證券資產管理；其他證券管理--公司注冊資本:

一項業務:公司最低注冊資本（實繳且一次性）限額為人民幣1億元

兩項業務或以上:公司最低注冊資本（實繳且一次性）限額為人民幣5億元

經營業務必須分開，不得混合操作。

2、證券服務機構

證券投資咨詢機構及其從業人員從事證券服務業務不得有下列行為：

（1）代理委托人從事證券投資

（2）與委托人約定分享證券投資收益或分擔損失

（3）買賣本咨詢機構提供服務的上市公司股票

（4）利用傳播媒介或通過其他方式提供、傳播虛假或誤導投資的信息；

（5）法律、行政法規禁止的其他行為

3、證券監督管理機構（P539）

國務院證券監督管理機構依法履行職責，有權采取下列措施：

（1）對證券發行人、上市公司、證券公司、證券投資基金管理公司、證券服務機構、證券交易

所、證券登記結算機構進行現場檢查；

（2）進入涉嫌違法行為發生場所調查取證；

（3）詢問當事人和與被調查事件有關的單位和個人，要求其對與被調查事件有關事項作出說明；

（4）查閱、復制與被調查事件有關的財產權登記、通訊記錄等資料；

（5）查閱、復制當事人和與被調查事件有關的單位和個人的證券交易記錄、登記過戶記錄、財

務會計資料及其他相關文件和資料；對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件和資料，可以予以封存；

（6）查詢當事人和與被調查事件有關的單位和個人資金、證券賬戶和銀行賬戶；

（7）對有證據證明已經或者可能轉移或者隱匿違法資金、證券等涉案財產或者隱匿、偽造、毀

損重要證據的，經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，可以凍結或者查封；

在調查操縱證券市場、內幕交易等重大證券違法行為時，經國務院證券監督管理機構主要負責人批準，可以限制被調查事件當事人的證券買賣，但限制的期限不得超過15個交易日；案情復雜的，可以延長15個交易日。

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（責任編輯：中大編輯）