為了幫助考生系統的復習審計師考試，全面的了解2012年審計師考試的重點，小編特編輯匯總了2012年審計師考試輔導資料，希望對您參加本次考試有所幫助！

 三、證券交易

（一）一般規定（掌握P542）

依法發行的股票、公司債券及其他證券，法律對其轉讓期限有限制性規定的，在限定的期限

內不得買賣。

證券交易所、證券公司和證券登記結算機構的從業人員、證券監督管理機構的工作人員以及法律、行政法規禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票，也不得收受他人贈送的股票。任何人在成為前款所列人員時，其原已持有的股票，必須依法轉讓。

1、為股票發行出具審計報告、資產評估報告或法律意見書等文件的證券服務機構和人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。

2、為上市公司出具審計報告、資產評估報告或法律意見書等文件的證券服務機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票。

上市公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有百分之五以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

（二）證券上市（掌握P543）

1、股票上市的條件

股份有限公司申請股票上市，應當符合下列條件：

（1）股票經國務院證券監督管理機構核準已公開發行；

（2）公司股本總額不少于人民幣3000萬元；

（3）公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上；公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10%以上；

（4）公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載。

上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其股票上市交易：

（1）公司股本總額、股權分布等發生變化不再具備上市條件；

（2）公司不按照規定公開其財務狀況，或者對財務會計報告作虛假記載，可能誤導投資者；

（3）公司有重大違法行為；

（4）公司最近3年連續虧損；

（5）證券交易所上市規則規定的其他情形。

2、公司債券上市的條件

公司申請公司債券上市交易，應當符合下列條件：

（1）公司債券的期限為1年以上；

（2）公司債券實際發行額不少于人民幣5000萬元；

（3）公司申請債券上市時仍符合法定的公司債券發行條件。

公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停其公司債券上市交易：

（1）公司有重大違法行為；

（2）公司情況發生重大變化不符合公司債券上市條件；

（3）公司債券所募集資金不按照核準的用途使用；

（4）未按照公司債券募集辦法履行義務；

（5）公司最近二年連續虧損。

（三）持續信息公開（P545）

上市公司和公司債券上市交易的公司，應當在每一會計年度的上半年結束之日起2個

月內，向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送記載以下內容的中期報告，并予公告：

(1)公司財務會計報告和經營情況；

(2)涉及公司的重大訴訟事項；

(3)已發行的股票、公司債券變動情況；

(4)提交股東大會審議的重要事項；

(5)國務院證券監督管理機構規定的其他事項。

（四）禁止的交易行為

1、禁止證券內幕交易行為（掌握P546）

證券交易內幕信息的知情人包括：

（1）發行人的董事、監事、高級管理人員；

（2）持有公司百分之五以上股份的股東及其董事、監事、高級管理人員，公司的實際控制人及其董事、監事、高級管理人員；

（3）發行人控股的公司及其董事、監事、高級管理人員；

（4）由于所任公司職務可以獲取公司有關內幕信息的人員；

（5）證券監督管理機構工作人員以及由于法定職責對證券的發行、交易進行管理的其他人員；

（6）保薦人、承銷的證券公司、證券交易所、證券登記結算機構、證券服務機構的有關人員；

（7）國務院證券監督管理機構規定的其他人。

下列信息皆屬內幕信息：

（1）《證券法》所列重大事件；

（2）公司分配股利或者增資的計劃；

（3）公司股權結構的重大變化；

（4）公司債務擔保的重大變更；

（5）公司營業用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的30%；

（6）公司的董事、監事、高級管理人員的行為可能依法承擔重大損害賠償責任；

（7）上市公司收購的有關方案；

（8）國務院證券監督管理機構認定的對證券交易價格有顯著影響的其他重要信息。

2、禁止操縱證券市場行為

（1）單獨或者通過合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買

賣，操縱證券交易價格或者證券交易量；

（2）與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易，影響證券交易

價格或者證券交易量；

（3）在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易，影響證券交易價格或者證券交易量；

（4）以其他手段操縱證券市場。

3、禁止發布虛假信息擾亂市場的行為

（1）禁止國家工作人員、傳播媒介從業人員和有關人員編造、傳播虛假信息，擾亂證券市場。

（2）禁止證券交易所、證券公司、證券登記結算機構、證券服務機構及其從業人員，證券業協會、證券監督管理機構及其工作人員，在證券交易活動中作出虛假陳述或者信息誤導。

4、禁止證券欺詐行為（P547）

（1）違背客戶的委托為其買賣證券；

（2）不在規定時間內向客戶提供交易的書面確認文件；

（3）挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金；

（4）未經客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；

（5）為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣；

（6）利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導投資者的信息；

（7）其他違背客戶真實意思表示，損害客戶利益的行為。

四、上市公司的收購（P547）

投資者可以采取要約收購、協議收購及其他合法方式收購上市公司。

1、通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協議、其他安排與他人共同持有一個

上市公司已發行的股份達到5%時，應當在該事實發生之日起3日內，向國務院證券監督管理機構、證券交易所作出書面報告，通知該上市公司，并予公告；在上述期限內，不得再行買賣該上市公司的股票。

2、通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協議、其他安排與他人共同持有一個上市公司已發行的股份達到30%時，繼續進行收購的，應當依法向該上市公司所有股東發出收購上市公司全部或者部分股份的要約。收購要約約定的收購期限不得少于30日，并不得超過60日。

五、法律責任--賠償責任、連帶賠償責任、行政責任、刑事責任

違反證券法規定，應當承擔民事賠償責任和繳納罰款、罰金，其財產不足以同時支付時，先承擔民事賠償責任。

點擊查看更多審計師考試《法律知識》輔導資料>>>>>>>>

編輯推薦:

2012年審計師考試輔導用書

2012年審計師考試網絡課堂 免費試聽

2012年審計師考試論壇

（責任編輯：中大編輯）