審計程序：

1.詢問被審計單位的人員，了解被審計單位采購與付款循環的主要控制制度是否被執行;

2.觀察采購與付款循環的關鍵控制點及特定控制點的控制實踐

3檢查關鍵控制點生成的有關文件和記錄

4.必要時通過重新執行來證實控制執行的有效性

5.通過追蹤采購與付款財務報告信息系統中的處理過程(穿行測試)，以提取對關鍵控制點控制有效支持的審計證據;

6.根據上述程序的實施，評估控制是否可信賴。

多項選擇題

對采購與付款循環內部控制測試的程序包括：

A.了解并描述內部控制

B.抽查部分采購業務

C.走訪.觀察業務經辦與記錄是否獨立

D.核對明細表

E.抽查付款業務

標準答案：a,b,c,e

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