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二、多項選擇題

1、下列有關審計獨立性的說法中，體現審計人員上的獨立性的有：

A、審計機關必須是獨立的專職機構

B、審計人員不參與被審計單位的經營管理活動

C、審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監督權

D、審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉

E、審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避

2、與國家審計和社會審計相比，內部審計的特點有：

A、內向性

B、有償性

C、廣泛性

D、委托性

E、靈活性

3、關于國家審計規范，下列說法錯誤的有：

A、審計指南是辦理審計事項的操作規程和方法，全國審計機關和審計人員必須遵照執行

B、國家審計基本準則、通用審計準則和專業審計準則是審計署依照《審計法》制定的，具有行政規章的法律效力

C、國家審計機關和審計人員開展審計工作時，必須遵照國家審計基本準則進行

D、審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力

E、國家審計準則是審計署制定的專業規范，沒有法律效力

4、《中華人民共和國審計法》規定的審計法律責任包括：

A、法律責任

B、社會責任

C、民事責任

D、行政責任

E、刑事責任

5、為了保證客觀性不受影響，內部審計機構負責人應當采取下列措施：

A、審計項目組成員與審計客戶進行協商

B、提高內部審計人員的職業道德水準

C、選派適當的審計人員參加審計項目，并且進行適當的分工

D、建立適當、有效的激勵機制

E、制定并實施系統、有效的內部審計質量控制制度、程序和方法

6、按照我國國家審計準則的規定，在審計中發現重大違法行為線索時，審計組或者審計機關可以采取的應對措施有：

A、向政府和有關部門報告

B、依法采取保全措施

C、避免讓有關單位和人員事先知曉檢查的時間、事項、范圍和方式

D、擴大檢查范圍，使其能夠覆蓋重大違法行為可能涉及的領域

E、終止審計項目，向被審計單位通報線索情況并交由紀檢或公安部門處理

7、下列各項中，屬于審計項目計劃文字部分的是：

A、本年度審計項目安排的依據和指導思想

B、完成審計項目的時間要求和責任單位

C、被審計單位名稱以及主管部門和所在地區

D、上年度審計計劃完成情況

E、完成計劃的主要措施

8、在審計抽樣中，與審計人員選取的樣本量成正向關系的有：

A、總體容量

B、總體項目差異

C、審計結論的精確限度

D、審計結論的可靠性程度

E、非抽樣風險

9、下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：

A、員工素質控制

B、業務授權控制

C、職責分工控制

D、憑證與記錄控制

E、獨立檢查

10、下列各項中，屬于內部控制中“控制活動”要素的有：

A、人力資源制度

B、對交易和事項的獨立檢查

C、對控制的日常監督

D、實物控制

E、管理當局的理念

11、下列關于內部控制的表述中，正確的有：

A、風險評估是內部控制的要素之一

B、內部控制可能因經營環境的改變而失效

C、內部控制測評不能代替實質性測試

D、內部控制按照其功能不同可分為預防式控制和察覺式控制

E、任何審計項目都必須進行內部控制測評

12、下列選項中，效益審計準備階段的工作有：

A、確定審計目標

B、設計審計方法體系

C、收集充分可靠的審計證據

D、確定審計評價標準

E、對證據進行分析和歸納整理

13、銷售與收款業務循環中所使用的重要憑證和記錄有：

A、客戶訂貨單

B、銷貨退回及折讓日記賬或明細賬

C、產品價目表

D、借項通知單

E、應付賬款明細賬

14、審查應付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析性復核程序有：

A、將本期各主要應付賬款賬戶余額與上期余額進行比較

B、檢查應收賬款明細表上有無貸方余額

C、計算本期獲得的現金折扣占采購金額比率，并與前期相比較

D、計算并對比分析應付賬款占當年流動負債的比率

E、計算并對比分析應付賬款占采購金額的比率

15、對企業應付福利費進行實質性測試時，應該重點關注的內容有：

A、應付福利費的計提是否經過批準計提

B、計提職工福利費的比例是否正確

C、應付福利費的賬務處理是否正確

D、應付福利費賬簿是否經過定期檢查、復核

E、職工福利費依據的工資總額是否正確

16、審計人員對存貨的監盤結果可以證明存貨：

A、計價的正確性

B、所有權的歸屬

C、是否存在

D、是否毀損、短缺

E、會計處理是否正確且前后各期一致

17、貨幣資金業務循環中，實地觀察、檢查賬簿憑證，檢查不相容職務的劃分。主要可以采取的程序有：

A、各項貨幣資金的收、付程序有無明確的制度規定

B、抽查銀行存款調節表，了解上面編制人簽章是否為出納員以外的人員

C、向銀行發函詢證

D、抽查日記賬記錄與相應的會計憑證，是否有會計人員的審核簽章

E、支票保管、登記與印章的保管是否分別由兩人負責

18、在審計風險管理中，對于可控風險，可以采取的防范措施有：

A、提高審計人員業務水平

B、延長工作時間

C、深入了解被審計單位的基本情況

D、保持審計獨立性

E、加強審計質量控制

19、下列各項中，屬于審查實收資本業務合法性應關注的內容有：

A、實收資本明細表是否與總賬相符

B、注冊資本數額是否符合國家有關規定

C、各投資者投入資本是否按時全部到位

D、有形資產與無形資產投入比例是否符合規定

E、投入的非貨幣資產是否按規定進行資產評估

20、下列各項中，屬于資產負債表審查內容的有：

A、會計原則的遵循情況

B、報表編制方法的合規性

C、所得稅會計處理的正確性

D、報表所列主要指標的可信性

E、營業外支出的合規性

參考答案

二、多項選擇題

1、【正確答案】 BE

2、【正確答案】 ACE

3、【正確答案】 ADE

【答案解析】

選項AD，審計指南，是指導審計機關和審計人員辦理審計事項的操作規程和方法，全國審計機關和審計人員應當參照執行，不具有行政規章的法律效力。

4、【正確答案】 DE

【答案解析】

《審計法》以行政責任為主，也包括相應的刑事責任，但不包括民事責任。

5、【正確答案】 BCDE

6、【正確答案】 ABCD

7、【正確答案】 ADE

【答案解析】

審計項目計劃由文字說明和表格兩部分表述。文字說明的內容包括：上年度審計項目計劃完成情況，本年度計劃編制依據、主要任務指標和完成計劃的主要措施。表格的內容包括：各項計劃任務指標、責任單位、完成時間等。

8、【正確答案】 ABD

【答案解析】

非抽樣風險與樣本量的大小無關，審計結論的精確限度與樣本量成反向關系。

9、【正確答案】 BCDE

10、【正確答案】 BD

11、【正確答案】 ABCD

【答案解析】

選項E，內部控制測評是選擇性實施的，當認為某項內部控制設計合理且預期運行有效，能夠防止重要問題的發生或僅實施實質性審查不足以為發現重要問題提供適當、充分的審計證據時，應當測試相關內部控制的有效性。

12、【正確答案】 AB

13、【正確答案】 ABC

14、【正確答案】 ADE

15、【正確答案】 BCE

【答案解析】

選項D均為內部控制測評，不屬于實質性測試。

16、【正確答案】 CD

17、【正確答案】 ABDE

18、【正確答案】 ACDE

19、【正確答案】 BCDE

20、【正確答案】 ABCD

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（責任編輯：gx）

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