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二、多項選擇題

1、下列項目中，產生應納稅暫時性差異的有：

A、無形資產的賬面價值大于計稅基礎

B、固定資產的賬面價值小于計稅基礎

C、可供出售金融資產的賬面價值大于計稅基礎

D、因未決訴訟確認的預計負債，其賬面價值大于計稅基礎

E、投資性房地產的賬面價值大于計稅基礎

2、下列減值準備中，按照我國會計準則，一經計提，不得轉回的有：

A、壞賬準備

B、存貨跌價準備

C、持有至到期投資減值準備

D、長期股權投資減值準備

E、固定資產減值準備

3、下列各項，影響企業利潤總額的有：

A、管理費用

B、財務費用

C、所得稅費用

D、商品的銷售成本

E、營業外收入

4、下列各項中，應計入財務費用的有：

A、訴訟費

B、業務招待費

C、匯兌損失

D、購貨單位享受的現金折扣

E、廣告費

5、下列各項中，工業企業應確認為其他業務收入的有：

A、對外銷售材料收入

B、出售專利所有權收入

C、處置營業用房凈收益

D、轉讓商標使用權收入

E、罰沒利得

參考答案：

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 資產的賬面價值小于計稅基礎，負債的賬面價值大于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，因此選項BD正確;資產的賬面價值大于計稅基礎，負債的賬面價值小于計稅基礎，形成應納稅暫時性差異，因此ACE正確。

【該題針對“所得稅費用”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 DE

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 所得稅費用不影響利潤總額，它影響的是凈利潤。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 CD

【答案解析】 訴訟費和業務招待費應在管理費用科目中核算，廣告費在銷售費用科目中核算。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 AD

【答案解析】 選項BCE都是非日常經營活動，取得的處置凈損益要記入到營業外收支中，不記入到其他業務收入科目。

【該題針對“利潤總額的形成”知識點進行考核】

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（責任編輯：gx）

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