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一、單項選擇題

1、按擔保法規定的一定的方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定責任而取得的借款是：

A、信用借款

B、保證借款

C、抵押借款

D、質押借款

2、某企業按“1/10，n/30”的條件購進一批商品。若企業放棄現金折扣，在信用期內付款，則其放棄現金折扣的信用成本率為：

A、18.18%

B、10%

C、12%

D、16.7%

3、下列各項中，不屬于發行短期融資券必須具備的條件是：

A、是在中華人民共和國境內依法設立的企業法人

B、具有穩定的償債資金來源，最近兩個會計年度盈利

C、發行融資券募集的資金用于本企業生產經營

D、近三年沒有違法和重大違規行為

4、某公司第二季度的月賒銷額分別為100萬元、120萬元和115萬元，信用條件為n/60，6月底公司應收賬款余額為270萬元。則該公司在第二季度應收賬款平均逾期：

(一個月按30天計算)

A、72.58天

B、60天

C、0天

D、12.58天

5、在現金管理中，下列說法不正確的是：

A、擁有足夠的現金對于降低企業風險，增強企業資產的流動性和債務的可清償性有著重要的意義

B、企業持有現金的目的只是應付日常的業務活動

C、一個希望盡可能減少風險的企業傾向于保留大量的現金余額，以應付其交易性需求和大部分預防性資金需求

D、除了交易性需求、預防性需求和投機性需求外，許多公司持有現金是作為補償性余額

6、某企業預測的年度(按360天計算)賒銷收入凈額為3 600萬元，應收賬款收賬期為40天，資金成本率12%，變動成本率為80%，則應收賬款的機會成本為：

A、10萬元

B、6萬元

C、48萬元

D、38.4萬元

7、某企業全年需用A材料2400噸，每次的訂貨成本為400元，每噸材料年儲備成本12元，則每年最佳訂貨次數為：

A、12次

B、6次

C、3次

D、4次

8、應收賬款的管理成本，不包括：

A、調查客戶信用情況的費用

B、收集各種信息的費用

C、賬簿的記錄費用

D、進貨成本

9、企業在進行資產組合決策時，需要考慮的因素不包括：

A、風險與報酬的權衡

B、行業差異

C、生產方式

D、風險與成本的權衡

二、多項選擇題

1、下列選項中，屬于采用商業信用籌資的優點的有：

A、籌集的資金使用無約束

B、籌集成本低

C、支付壓力小

D、期限短

E、籌資成本高

2、發行短期融資券籌資的優點包括：

A、籌資成本較低

B、籌資彈性比較大

C、發行條件比較寬松

D、籌資金額比較大

E、籌資風險大

3、以下屬于結算中心的主要職能的有：

A、統一對外籌資，確保整個集團的資金需要

B、辦理各分公司之間的往來結算

C、核定各分公司日常留用的現金余額

D、擔當集團公司或跨國公司內部銀行

E、集中管理各成員或分公司的現金收入

4、依據企業對正常需要量和保險儲備量持有的不同，資產組合策略可分為：

A、適中的資產組合策略

B、穩健的資產組合策略

C、保守的資產組合策略

D、冒險的資產組合策略

E、激進的資產組合策略

參考答案

一、單項選擇題

1、【正確答案】 B

【答案解析】 保證借款是指按擔保法規定的擔保方式由第三人承諾，在借款人不能償還借款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而取得的借款。

【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】

2、【正確答案】 A

【答案解析】 放棄現金折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(30-10)]×100%=18.18%

【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】

3、【正確答案】 B

【答案解析】 選項B應該是最近一個會計年度盈利。

【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】

4、【正確答案】 D

【答案解析】 該公司平均日賒銷額=(100+120+115)/90=3.72(萬元);應收賬款周轉天數=270/3.72=72.58(天);平均逾期天數=72.58-60=12.58(天)。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

5、【正確答案】 B

【答案解析】 企業除了應付日常的業務活動之外，還需要擁有足夠的現金償還貸款、把握商機以及防止不時之需。所以選項B不正確。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

6、【正確答案】 D

【答案解析】 應收賬款的機會成本=3 600/360×40×12%×80%=38.4(萬元)。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

7、【正確答案】 B

【答案解析】 經濟批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400(噸);2400/400=6(次)。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

8、【正確答案】 D

【答案解析】 應收賬款的管理成本包括：調查顧客信用情況的費用;收集各種信息的費用;賬簿的記錄費用;收賬費用;其他費用。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

9、【正確答案】 D

【答案解析】 企業資產組合決策時，需要考慮的因素包括：風險與報酬的權衡;行業差異;生產方式;企業規模。風險與成本的權衡是影響籌資組合的因素。

【該題針對“資產組合與籌資組合”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1、【正確答案】 AB

【答案解析】 商業信用籌資具有自發籌集、資金使用無約束及低成本等優點，但也存在期限短、支付壓力大等不足。所以本題選AB。

【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】

2、【正確答案】 AD

【答案解析】 短期融資券籌資的優點有：(1)短期融資券的成本較低;(2)短期融資券的籌資金額較大;(3)短期融資券籌資能夠提高企業的信譽。選項E屬于短期融資券的缺點。

【該題針對“流動負債管理”知識點進行考核】

3、【正確答案】 ABCE

【答案解析】 選項D屬于財務公司的主要職責，參考教材P169 。

【該題針對“流動資產管理”知識點進行考核】

4、【正確答案】 ACD

【答案解析】 資產組合策略分為：適中的資產組合策略、保守的資產組合策略、冒險的資產組合策略?；I資組合策略分為：配合型融資政策、激進型融資政策、穩健型融資策略。

【該題針對“資產組合與籌資組合”知識點進行考核】

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（責任編輯：gx）

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