2020年初級審計師考試《審計理論與實務》真題及答案

2020年初級審計師考試于10月11日進行，考試結束后，中大網校審計師考試網為大家整理了2020年初級審計師考試《審計理論與實務》真題與答案，請考生及時關注！

1. 定量分析方法

[答案]定量分析方法包括: () 比率分析法: (2) 比較分析法: (3) 時間列分析法; (4) 描述性統析法; (5)成本效益分析法; (6) 回歸分析法; (7) 成本效果法; (B) 價值分析法; (9) 目標評價法(10)目標成果法; (1) 事前事后法; (12) 標桿法; (13) 評分法。

1.績效審計中，常用的定量分析方法包括(

B.時間序列分析

E.邏輯模型法

D.成本效果法

2.冗余數據

[答案]數據清理工作主要包括確認輸入數據、替換空值(如用“0" )、消除冗余數據、修改錯誤值、解決中的沖突，以及保證數據值落入定義域等。數據清理的方法主要有以下三種: 1利用通用軟件提供的功能進行2.通過SQL語句進行清理3.利用審計及辦公軟件提供的功能進行清理。

[考查角度]數據清理

3. [考試要求:初毀未作要求]數據清理的法不包括( )。

A. 通過逐行排查法進行清理

B.通過SQL語句進行清理

C利用通用軟件提供的功能進行清理

D.利用審計及辦公軟件提供的功能進行清理

4.下列各項中屬于數據清理工作的有( )

A創建中間表

B.利用嵌入審計模塊采集數據

C.替換空值

D.保證數據值落入定義域

E.確認輸入數據

5.現金監盤

[答案]庫存現金的監盤，應采取突擊式監盤。監盤庫存現金的時間一般安排在營業前或營業終了后， 避開刑收支的高峰時間。監盤庫存現金工作應注意:要在被審計單位的有關領導或會計主管、出納員始終在場的情:下，由出納員自點,審計人員只是監盤。填制“庫存現金盤點表"出納員清點庫存現金以后,應由其填制“明現金盤點表”，該表由出納員、會計主管、審計人員共同簽字。

[考查角度]現金監盤

6.外埠存款

[答案] 其他業務資金是指企業現金、銀行存教以外的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存教、國際信用款、在途貨幣資金等。

關于外埠存款的審查:

外埠存款是企業到外地采購時，匯到外地銀行開立采購專戶的款項。其審查要點是:

(1)審查開立賬戶是否專門為了采購務需要,有無代其他單位或個人力理結算事項。

(2)審查支付的商品、材料采購價款和必要的運雜費時,注意有無不正當的開支。

(3)審查余額是否真實,通過函證或索取對賬單查證核實。

(4)審直商品、材料價款是否及時力理了結算;采購任務完成后是否能及時將外埠存款余額轉入結算賬戶內

7.抽樣風險對審計效率和效果的影響

[答案]信賴不足風險和誤拒風險-般會導致審計人員執行額外的審計程序,降低審計效率;信賴過度風險和受風險很可能導致審計人員形成不正確的審計結論，影響審計效果,是審計人員應著重控制的風險。

[考查角度]抽樣風險對審計效率和效果的影響

8.審計風險的控制方法

[答案] (-)自我保護法。控制可以控制的審計風險。包括:提高審計人員的業務水平;遵守審計準則:了解被審計單位基本情況和財務狀況;簽訂業務約定書,取得管理層說明書;保持審計獨立性;加強審計質量則。

(二)風險回避法。審計項目選擇。

(三)風險轉移法。分解引發風險的責任，分清審計機構、被審計單位、其他相關單位責任。

(四)風險承受法。比如建立風險基金制度，辦理職業保險。

[考查角度]計風險的控制方法

9.請購單連續編號問題

答案：請購單可以不用連續編號。

10.定量分析方法

答案：定量分析方法包括13個：比率分析法;比較分析法;時間序列分析法;描述性統計分析法;成本效益分析法;回歸分析法;成本效果法;價值分析法;目標評價法;目標成果法;事前事后法;標桿法;評分法。

11.冗余數據

答案：數據清理工作主要包括確認輸入數據、替換空值(如用"0")、消除冗余數據、修改錯誤值、解決數據中的沖突，以及保證數據值落入定義域等。數據清理的主要方法有以下三種:1利用通用軟件提供的功能進行清理，2通過SQL語句進行清理，3利用審計及辦公軟件提供的功能進行清理。

12.現金監盤

答案：庫存現金的監盤，應采取突擊式監盤。

13.外埠存款

答案：其他業務資金是指企業現金、銀行存款以外的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、國際信用證存款、在途貨幣資金等。本題為外埠存款的審查要點。

14.抽樣風險對審計效率和效果的影響

答案：信賴不足風險和誤拒風險一般會導致審計人員執行額外的審計程序，降低審計效率;信賴過度風險和誤受風險很可能導致審計人員形成不正確的審計結論，影響審計效果，是審計人員應著重控制的風險。

15.審計風險的控制方法

答案：自我保護法;風險回避法;風險轉移法;風險承受法。

16.審計的分類

答案：按審計主體分類：國家審計、內部審計和社會審計。

按審計內容分類：財政政務審計、合法合規審計和績效審計。

按審計范圍分類：全部審計和局部審計。

按審計時間分類：實施審計的時間：事前審計、事中審計和事后審計;實施審計的周期：定期審計和不定期審計;審計是否為初次實施：初次審計和再次審計。

按執行審計的地點分類：就地審計和報送審計。

按審計項目來源分類：授權審計和委托審計。

考查對局部審計、授權審計和委托審計的區分。

17.控制活動-對控制的監督和業務授權控制

答案：考查控制活動的區分。

對控制的監督，即對各項內部控制設計、職責極其履行情況的監督檢查。

18.應收票據審查要點—函證應收票據

答案：商業匯票包括銀行承兌匯票與商業承兌匯票種。它們與貨幣資金一樣，具有流動性強、風險性大的特點，是審計中的重要內容。

19.銷售業務循環的起點

答案：客戶提出訂單要求是整個銷售業務循環的起點。考查銷售與收款循環的業務流程。

20.固有風險

答案：認定層次的重大錯報風險又可進一步細分為固有風險和控制風險。固有風險是指假設不存在相關的內部控制，某一認定發生重大錯報風險的可能性，無論該錯報是單獨考慮，還是連同其他錯報構成重大錯報。

21.(初級)以下表達中，不正確的是：

A.被審計單位提供的和其他企業的銷售合同叫內部證據

B.口頭證據可以作為可靠的審計證據

C.審計人員親自監盤的是親歷證據

D.鑒定和勘探證據屬于書面證據

答案：B

解析：口頭證據不是可靠的審計證據。

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