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 審計師考試《企業財務管理》輔導第五章講義：營運資本管理

第5章    營運資本管理

第一節 資產組合與籌資組合

一、資產組合

（一）涵義：企業資產總額中流動資產和非流動資產所占比例結構

（二）資產組合決策影響因素：風險與報酬的權衡、行業差異、生產方式、企業規模、企業籌資能力、利率變化等

（三）資產組合策略（P162）

依據對正常需要量和保險儲備量的持有不同，資產組合策略分為三種類型：

1、適中的資產組合策略--風險和報酬適中

2、保守的資產組合策略--風險和報酬低

3、冒險的資產組合策略--風險和報酬高

二、籌資組合（掌握P162）

（一）涵義：企業資本總額中短期資本和長期資本所占比例結構

（二）籌資組合決策影響因素：風險與報酬的權衡（最基本因素）、行業差異、經營規模、利率狀況等

（三）籌資組合策略

從資金來源與資產結構的匹配程度，依其風險與收益的不同，籌資組合策略分為三種類型：

1、配合型融資政策：理想策略，資產與負債期間相配，無風險

特點：用臨時性負債（短期資本）滿足臨時性流動資產的資本需要，用長期負債、自發性負債和股權資本滿足永久性資產（包括永久性流動資產和固定資產）的資本需要。

2、激進型融資政策：臨時性負債比重達，高風險、高收益

特點：臨時性負債（短期資本）用于不但要滿足臨時性流動資產的資本需要，還要滿足永久性資產的資本需要

3、穩健型融資政策：低風險、低收益

特點：臨時性負債（短期資本）用于滿足部分臨時性流動資產的資本需要，長期負債、自發性負債和股權資本用于滿足永久性資產、部分臨時性資產的資本需要

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（責任編輯：中大編輯）

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