第二部分企業財務管理

一、財務管理基礎

【審計師資格考試要求】

(一)財務管理概述

1掌握財務活動的過程

2掌握財務管理的含義與內容

3掌握財務管理的職能

4熟悉財務關系的類型

5熟悉財務管理的目標

(二)貨幣時間價值

1掌握貨幣時間價值的原理與應用

2掌握復利終值和現值的計算與運用

3掌握年金的類型及終值和現值的計算與運用

4掌握貨幣時間價值的復雜情況的計算與運用

5熟悉貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用

(三)投資風險報酬

1掌握投資風險與報酬及其關系

2掌握單項投資風險報酬率的計算與運用

3掌握投資組合的風險類型

4熟悉投資組合風險報酬率和必要報酬率的計算與運用

【初級資格考試要求】

(一)財務管理概述

1掌握財務活動的過程

2掌握財務管理的含義與內容

3掌握財務管理的職能

4熟悉財務關系的類型

5熟悉財務管理的目標

(二)貨幣時間價值

1掌握貨幣時間價值的原理與應用

2掌握復利終值和現值的計算與運用

3掌握年金的類型及終值和現值的計算與運用

4熟悉貨幣時間價值的復雜情況的計算與運用

5了解貨幣時間價值的特殊情況的計算與運用

(三)投資風險報酬

1掌握投資風險與報酬及其關系

2熟悉單項投資風險報酬率的計算與運用

3熟悉投資組合的風險類型

4了解投資組合風險報酬率和必要報酬率的計算與運用

二、財務戰略和預算

【審計師資格考試要求】

(一)財務戰略

1熟悉財務戰略的特征與類型

2熟悉企業財務戰略的規劃

(二)經營預算

1掌握經營預算的構成

2掌握固定預算和彈性預算的方法與運用

3掌握定期預算和滾動預算的特點

4掌握零基預算和增量預算的特點

5熟悉經營預算的編制

(三)財務預算

1掌握財務預算的構成

2了解預算現金流量表的編制

3了解預算利潤表的編制

4了解預算資產負債表的編制

【初級資格考試要求】

(一)財務戰略

1熟悉財務戰略的特征與類型

2了解企業財務戰略的規劃

(二)經營預算

1掌握經營預算的構成

2掌握固定預算和彈性預算的方法與運用

3熟悉定期預算和滾動預算的特點

4熟悉零基預算和增量預算的特點

5了解經營預算的編制

(三)財務預算

1掌握財務預算的構成

2了解預算現金流量表的編制

3了解預算利潤表的編制

4了解預算資產負債表的編制

三、投資決策管理

【審計師資格考試要求】

(一)投資現金流量

1掌握債券投資現金流量的計算與運用

2掌握股票投資現金流量的估計方法

3掌握項目投資現金流量的計算與運用

(二)證券投資決策

1掌握債券和股票投資的估值方法與運用

2熟悉債券和股票投資的風險

3熟悉債券和股票投資收益率的計算與運用

(三)項目投資決策

1掌握項目投資決策的非折現方法和折現方法

2了解具體情況下項目投資決策方法的應用

【初級資格考試要求】

(一)投資現金流量

1掌握債券投資現金流量的計算與運用

2掌握股票投資現金流量的估計方法

3掌握項目投資現金流量的計算與運用

(二)證券投資決策

1熟悉債券和股票投資的估值方法與運用

2熟悉債券和股票投資的風險

3了解債券和股票投資收益率的計算與運用

(三)項目投資決策

1掌握項目投資決策的非折現方法和折現方法

2了解具體情況下項目投資決策方法的應用

四、籌資決策管理

【審計師資格考試要求】

(一)長期籌資方式

1掌握股權性籌資各類方式的含義、內容、分類和優缺點

2掌握債權性籌資各類方式的含義、內容、分類和優缺點

3熟悉股票發行定價的定價基礎和實際定價方式

4熟悉債券發行與價格決策

5熟悉可轉換債券籌資和認股權證籌資

(二)資本成本

1掌握資本成本的作用

2掌握個別資本成本計算與運用

3熟悉綜合資本成本計算與運用

(三)杠桿原理

1掌握成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤

2掌握經營杠桿系數、財務杠桿系數、聯合杠桿系數的計算與運用

3熟悉杠桿原理與風險的關系

(四)資本結構決策

1掌握資本結構決策的含義與意義

2熟悉資本結構決策的方法與運用

3了解影響資本結構的定性因素

【初級資格考試要求】

(一)長期籌資方式

1掌握股權性籌資各類方式的含義、內容、分類和優缺點

2掌握債權性籌資各類方式的含義、內容、分類和優缺點

3熟悉可轉換債券籌資和認股權證籌資

4了解股票發行定價的定價基礎和實際定價方式

5了解債券發行與價格決策

(二)資本成本

1掌握資本成本的作用

2熟悉個別資本成本計算與運用

3了解綜合資本成本計算與運用

(三)杠桿原理

1掌握成本習性、邊際貢獻與息稅前利潤

2掌握經營杠桿系數、財務杠桿系數、聯合杠桿系數的計算與運用

3熟悉杠桿原理與風險的關系

(四)資本結構決策

1掌握資本結構決策的含義與意義

2了解資本結構決策的方法與運用

3了解影響資本結構的定性因素

五、營運資本管理

【審計師資格考試要求】

(一)資產組合與籌資組合

1掌握資產組合策略與籌資組合策略

2熟悉資產組合與籌資組合的含義及影響因素

(二)流動資產管理

1掌握現金持有目的與現金管理目標

2掌握現金支出的內部控制

3掌握現金集中管理制度

4掌握應收賬款的功能、成本與管理目標

5掌握信用政策的內容及其財務評價

6掌握存貨的成本與經濟訂貨批量

7熟悉ABC分類管理

(三)流動負債管理

1掌握各類短期銀行借款

2掌握商業信用的類型、管理的內容和籌資的優缺點

3熟悉短期融資券的發行和優缺點

【初級資格考試要求】

(一)資產組合與籌資組合

1掌握資產組合策略與籌資組合策略

2熟悉資產組合與籌資組合的含義及影響因素

(二)流動資產管理

1掌握現金持有目的與現金管理目標

2掌握信用政策的內容及其財務評價

3掌握存貨的成本與經濟訂貨批量

4熟悉現金支出的內部控制

5熟悉應收賬款的功能、成本與管理目標

6了解現金集中管理制度

7了解ABC分類管理

(三)流動負債管理

1掌握各類短期銀行借款

2掌握商業信用的類型、管理的內容和籌資的優缺點

3了解短期融資券的發行和優缺點

六、利潤及其分配管理

【審計師資格考試要求】

(一)利潤管理

1掌握利潤構成的內容

2熟悉利潤控制的方法

(二)非股份制企業利潤分配

1掌握利潤分配的基本程序

2掌握利潤分配項目

3熟悉利潤分配的原則

(三)股份制企業利潤分配

1掌握影響股利政策的因素

2掌握股利政策的類型與應用

3掌握股利支付方式

4熟悉利潤分配的特點

5熟悉股利政策的基本理論

6熟悉股利發放程序

【初級資格考試要求】

(一)利潤管理

1掌握利潤構成的內容

2了解利潤控制的方法

(二)非股份制企業利潤分配

1掌握利潤分配的基本程序

2掌握利潤分配項目

3了解利潤分配的原則

(三)股份制企業利潤分配

1掌握股利政策的類型與應用

2掌握股利支付方式

3熟悉影響股利政策的因素

4熟悉股利政策的基本理論

5了解利潤分配的特點

6了解股利發放程序

七、財務分析與績效評價

【審計師資格考試要求】

(一)財務比率分析

掌握財務比率分析方法與應用

(二)財務趨勢和綜合分析

1掌握財務趨勢分析方法與應用

2熟悉財務綜合分析方法與應用

(三)企業績效評價

1熟悉企業績效評價方法

2了解國有企業綜合績效評價的內容和指標

【初級資格考試要求】

(一)財務比率分析

掌握財務比率分析方法與應用

(二)財務趨勢和綜合分析

1熟悉財務趨勢分析方法與應用

2了解財務綜合分析方法與應用

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（責任編輯：中原茶仙子）