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關(guān)于加強期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制的指導原則

第一章　總則

第一條　為了貫徹落實《期貨交易管理暫行條例》和《期貨經(jīng)紀公司管理辦法》，進一步規(guī)范期貨經(jīng)紀公司，提高期貨經(jīng)紀公司的經(jīng)營管理水平和抗御風險的能力，保證期貨市場的規(guī)范發(fā)展，特制定本原則。

第二條　期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制制度，是指期貨經(jīng)紀公司為了保證其各項業(yè)務(wù)的規(guī)范運作，實現(xiàn)其既定的工作目標，防范出現(xiàn)經(jīng)營風險而設(shè)立的各種控制機制和一系列內(nèi)部運作控制程序、措施和方法的總稱。

內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制機制和內(nèi)部控制文本制度兩個方面。內(nèi)部控制機制指期貨經(jīng)紀公司的內(nèi)部組織、組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的制約關(guān)系;內(nèi)部控制文本制度指期貨經(jīng)紀公司為規(guī)范自身的經(jīng)營行為、防范風險而制定的一系列業(yè)務(wù)操作程序、管理辦法和各項措施的總稱。

第三條　各期貨經(jīng)紀公司必須按照指導原則的要求，設(shè)立運作靈活、控制有效的內(nèi)部控制機制，制定和實施行之有效、覆蓋所有風險點的內(nèi)部控制文本制度。

第四條　督促期貨經(jīng)紀公司健全內(nèi)部控制制度是監(jiān)管工作的一項重要內(nèi)容，是規(guī)范期貨經(jīng)紀公司經(jīng)營行為、有效防范風險的關(guān)鍵。中國證監(jiān)會各派出機構(gòu)要采取措施，督促轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀公司落實本指導原則的各項要求。

第二章　內(nèi)部控制制度建設(shè)的目標和原則

第五條　期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的總體目標是要建立一個運作規(guī)范、經(jīng)營高效、內(nèi)部控制嚴密的經(jīng)營運作實體。具體而言，要達到以下目標：

(一)要建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的科學的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，建立一個決策科學、運作高效的經(jīng)營實體;

(二)確保公司的經(jīng)營運作符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章;

(三)建立有效的風險預警系統(tǒng)，確保公司穩(wěn)健運行;

(四)有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證公司業(yè)務(wù)的健康運作;

(五)確保公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

第六條　期貨經(jīng)紀公司要遵循以下原則建立和完善內(nèi)部控制機制：

(一)健全性原則。期貨經(jīng)紀公司要成立符合《公司法》要求的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機構(gòu)，并設(shè)立能夠滿足公司經(jīng)營運作需要的業(yè)務(wù)和職能管理部門，設(shè)立必要的內(nèi)部監(jiān)督崗位。

(二)合理性原則。期貨經(jīng)紀公司機構(gòu)和崗位的設(shè)置在確保崗位相對獨立的前提下力求精簡，盡量減少經(jīng)營運作成本。

(三)相互制約原則。期貨經(jīng)紀公司內(nèi)部機構(gòu)和崗位的設(shè)置要確保相互制衡，力求將各環(huán)節(jié)風險控制到最小化。

第七條　期貨經(jīng)紀公司要遵循以下原則制定內(nèi)部控制文本制度并組織實施：

(一)有效性原則。內(nèi)部控制文本制度要符合國家有關(guān)法律、法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，要有較強的可操作性，切實可行。

(二)權(quán)威性原則。內(nèi)部控制文本制度要成為公司員工嚴格遵守的行動指南，不得賦予任何人享有超越制度約束的權(quán)力。保證有章必循，違章必究。

(三)穩(wěn)健性原由。各項制度的制定都必須圍繞著防范風險、穩(wěn)健經(jīng)營這一宗旨來進行。

(四)全面性原則。內(nèi)部控制文本制度要囊括決策、經(jīng)營和管理的全過程和各個環(huán)節(jié)，覆蓋所有的部門、工作崗位和風險點，不能存在制度上的空白或漏洞。

(五)及時性原則。要做到“制度先行”，在經(jīng)營運作之前要建章建制，制定有效的風險防范措施，并要根據(jù)公司經(jīng)營情況的變化、國家政策的變更和法律環(huán)境的改變及時加以修改、增補和完善。

(六)相互制約原則。內(nèi)部控制文本制度要體現(xiàn)公司主要的業(yè)務(wù)部門之間和關(guān)鍵的工作崗位之間的相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系，監(jiān)督部門與執(zhí)行部門要分開，直接的操作人員與直接的控制人員要適當分開，并向不同的管理人員負責。在管理人員職責存在交叉的情況下，要為負責控制的人員提供直接向總經(jīng)理報告的渠道。

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（責任編輯：昆凌）

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