第四章 增值稅、消費稅法律制度

[基本要求]

(一) 掌握增值稅征稅范圍、增值稅應納稅額的計算

(二) 掌握消費稅征稅范圍、消費稅應納稅額的計算

(三) 熟悉增值稅納稅人、增值稅稅收優惠、增值稅征收管理、增值稅專用發票使用規定

(四) 熟悉消費稅納稅人、消費稅稅目、消費稅征收管理

(五) 了解稅收與稅收法律關系、稅法要素

(六) 了解我國的稅收管理體制與現行稅種

(七) 了解增值稅稅率和征收率、增值稅專用發票使用規定

(八) 了解消費稅稅率

[考試內容]

第一節 稅收法律制度概述

一、稅收與稅收法律關系

(一) 稅收與稅法

1稅收。

2稅法。

(二) 稅收法律關系

1主體。

2客體。

3內容。

二、稅法要素

1納稅義務人。

2征稅對象。

3稅目。

4稅率。

(1) 比例稅率。

(2) 累進稅率。

29

(3) 定額稅率。

5計稅依據。

6納稅環節。

7納稅期限。

8納稅地點。

9稅收優惠。

10法律責任。

三、我國的稅收管理體制與現行稅種

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