為了幫助考生系統的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第五章 營運資金管理

一、單項選擇題

1.下列有關營運資金的等式中正確的是( )。

A.營運資金=資產總額-負債總額

B.營運資金=流動資產總額-負債總額

C.營運資金=流動資產總額-流動負債總額

D.營運資金=流動資產總額-自然性流動負債總額

2.下列各項中，不屬于采取流動資產保守融資戰略的特點的是( )。

A.融資成本較高

B.收益性較低

C.風險性較低

D.流動比率較低

3.企業持有現金主要是三種需求，分別為( )。

A.交易性需求、預防性需求、收益性需求

B.投機性需求、彌補性需求、收益性需求

C.交易性需求、預防性需求、投機性需求

D.預防性需求、收益性需求、彌補性需求

4.某企業年均持有現金4.5萬元，同期市場有價證券利息率為12%。則該企業每年持有現金的機會成本為( )萬元。

A.4.5 B.1.08 C.0.54 D.0.27

5.某公司現金部經理決定采用隨機模型進行現金余額管理，確定現金最低持有量7500元，現金余額的最優回歸線為12000元，如果公司現有現金21700元，則應投資有價證券( )元。

A.14200 B.9700 C.700 D.0

6.F公司現金部經理決定采用隨機模型進行現金余額管理，確定L值應為15000元，估計公司現金流量標準差δ為2000元，持有現金的年機會成本為14.4%，b為208元，一年按360天計算。則該公司最優回歸線R應為( )元。

A.26598 B.37610 C.49794 D.57251

7.收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔，其中從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔為( )。

A.郵寄浮動期

B.處理浮動期

C.結算浮動期

D.存入浮動期

8.在營運資金管理中，應收賬款周轉期指的是( )。

A.介于公司支付現金與收到現金之間的時間段

B.從收到尚未付款的材料開始，到以現金支付該貨款之間所用的時間

C.將原材料轉化成產成品并出售所需要的時間

D.產品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時間段

9.乙公司主營A產品，該產品的單價為10元，變動成本率為60%。原有信用期為20天，全年銷售10萬件，現將信用期延長至45天，全年的銷售量增至15萬件，固定成本為20萬元，則改變信用期后，乙公司的收益增加( )萬元。

A.10 B.20 C.30 D.50

10.企業決定是否為某客戶提供賒銷的依據是( )。

A.信用標準 B.收賬政策 C.信用條件 D.信用政策

11.在“5C”信用評價系統中，反映企業或個人在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源的因素是( )。

A.品質 B.能力 C.資本 D.條件

12.F公司2011年2月底的應收賬款為119萬元，信用條件為N/18，一月和二月的賒銷收入分別為95萬元和115萬元，一個月按30天計算，則該公司應收賬款的平均逾期天數為( )天。

A.18 B.15 C.34 D.16

13.應收賬款的監控管理方法中，屬于“抓重點、照顧一般”的管理方法是( )。

A.應收賬款周轉天數

B.賬齡分析表

C.應收賬款賬戶余額的模式

D.ABC分析法

14.信用調查是指收集和整理反映客戶信用狀況的有關資料的工作。以被調查單位以及其他單位保存有關原始記錄和核算資料為基礎，通過加工整理獲得被調查單位信用資料的調查方法是( )。

A.函詢調查法

B.間接調查法

C.直接調查法

D.歷史數據調查法

15.F企業全年需用某材料2400千克，每次訂貨成本為200元，每千克材料年儲存成本6元，假設一年按360天計算，則相鄰兩次訂貨最佳的訂貨間隔期為( )天。

A.120 B.60 C.30 D.40

16.采用ABC控制法對存貨進行控制時，應當重點控制的是( )。

A.數量較多且金額較大的存貨

B.數量較少且占用資金較多的存貨

C.數量較少且品種較多的存貨

D.庫存時間較長的存貨

17.某企業取得銀行為期一年的周轉信貸協定，金額為200萬元，年度內使用了120萬元(使用期平均9個月)，假設利率為每年10%，年承諾費率為0.8%，則年終企業應支付利息和承諾費共為( )萬元。

A.5 B.5.34 C.9.88 D.20

18.A企業采用貼現法從銀行貸款300萬元，年利率8%，則該項貸款的實際年利率為( )。

A.9% B.8.7% C.10% D.9.1%

19.某企業計劃進行一項投資，投資需要資金200萬元，該企業決定通過銀行借款解決。由于銀行要求將貸款數額的20%作為補償性余額，故企業需向銀行申請的貸款數額為( )萬元。

A.250 B.240 C.220 D.200

20.A公司購入20萬元商品，賣方提供的信用條件為“1.5/10，N/40”，若企業由于資金緊張，延至第50天付款，放棄現金折扣的信用成本率是( )。

A.16.70% B.12.40% C.13.71% D.18.27%

二、多項選擇題

1.一般情況下，被認為屬于自然性流動負債的項目有( )。

A.應付債券

B.應交稅費

C.應付票據

D.應付職工薪酬

2.在激進融資戰略中，長期融資用來滿足( )的資金需要。

A.全部固定資產

B.全部永久性流動資產

C.部分永久性流動資產

D.部分波動性流動資產

3.下列各因素中，會影響流動資產投資戰略選擇的有( )。

A.企業的風險和收益水平

B.上市和短期借貸的困難程度

C.產業因素

D.影響企業政策的決策者

4.下列各項中，屬于預防性需求所需現金的有( )。

A.某大客戶違約導致企業突發性償付所需現金

B.維持日常周轉所需現金

C.進行短期投資活動所需現金

D.為應對政治環境變化所需現金

5.按照隨機模型，確定現金存量的下限時，應考慮的因素有( )。

A.公司日常周轉所需資金

B.公司的借款能力

C.有價證券的每次轉換成本

D.有價證券的日利息率

6.在現金管理中，下列關于成本模型的說法正確的有( )。

A.現金的短缺成本隨現金持有量的增加而下降

B.現金的機會成本隨現金持有量的增加而下降

C.管理成本在一定范圍內和現金持有量之間沒有明顯的比例關系

D.現金持有量越少，進行證券變現的次數就越少，相應的轉換成本越少

7.下列各項中，屬于現行集團企業的資金集中管理模式的有( )。

A.統收統支模式

B.結算中心模式

C.內部銀行模式

D.撥付備用金模式

8.下列有關營運資金管理的表述中正確的有( )。

A.存貨周轉期和應收賬款周轉期越長，營運資金周轉的數額就越多

B.存貨周轉期和應收賬款周轉期越短，營運資金周轉的數額就越多

C.應付賬款周轉期越短，營運資金周轉的數額就越多

D.應付賬款周轉期越長，營運資金周轉的數額就越多

9.下列各項中，屬于現金支出管理措施的有( )。

A.推遲支付應付款

B.使用現金浮游量

C.支票代替匯票

D.爭取現金收支同步

10.根據營運資金管理理論，企業應收賬款成本主要有( )。

A.機會成本 B.管理成本 C.短缺成本 D.壞賬成本

11.下列各項中，影響應收賬款機會成本的因素有( )。

A.資本成本

B.變動成本率

C.銷售成本率

D.平均收現期

12.信用期間是企業給予顧客的付款期間，下列有關信用期間的表述中，正確的有( )。

A.縮短信用期間會減少收賬費用

B.延長信用期間會擴大銷售

C.放寬信用標準意味著將延長信用期間

D.縮短信用期間將減少應收賬款的機會成本

13.在應收賬款信用政策中，企業采用現金折扣政策的目的在于( )。

A.加快應收賬款的回收

B.吸引顧客提前付款

C.減輕企業稅負

D.擴大銷售量

14.應收賬款保理是企業將賒銷形成的未到期應收賬款在滿足一定條件的情況下，轉讓給保理商，其作用主要體現在( )。

A.融資功能

B.改善企業的財務結構

C.減少壞賬損失、降低經營風險

D.減輕企業應收賬款的管理負擔

15.存貨的訂貨成本按成本性態可以分為固定的訂貨成本和變動的訂貨成本，下列屬于固定訂貨成本的有( )。

A.采購部門管理費用

B.訂貨郵資

C.訂貨差旅費

D.預付訂金的機會成本

16.下列成本中，與建立保險儲備量有關的有( )。

A.缺貨成本 B.儲存成本 C.購置成本 D.訂貨成本

17.下列各項中，屬于建立存貨經濟訂貨批量基本模型假設前提的有( )。

A.貨物一次性入庫

B.允許出現缺貨

C.貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響

D.庫存持有成本與庫存水平呈線性關系

18.下列有關存貨的適時制庫存控制系統的說法正確的有( )。

A.只有在使用之前才從供應商處進貨

B.只有在出現需求或接到訂單時才開始生產

C.可以降低庫存成本

D.制造企業必須事先與供應商和客戶協調好

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（責任編輯：xll）