為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

第七章　稅務(wù)管理

一、單項(xiàng)選擇題

1、津華有限公司是工業(yè)企業(yè)，計劃將一處房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給另一家企業(yè)乙，房地產(chǎn)公允市價為2000萬元，城建稅稅率及教育費(fèi)附加征收率分別為7%和3%。企業(yè)面臨兩種選擇：一種是直接將房地產(chǎn)按照2000萬元的價格銷售給乙企業(yè);另一種是將房地產(chǎn)作價2000萬元投入乙企業(yè)，然后將持有的股權(quán)以2000萬元轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)的母公司。不考慮土地增值稅，假定印花稅稅率為0.05%。根據(jù)上述資料判斷下列說法正確的是(　)。

A.如果采用方案1，甲企業(yè)合計應(yīng)交稅金為110萬元

B.如果采用方案2，甲企業(yè)合計應(yīng)交稅金為2萬元

C.如果采用方案1，甲企業(yè)只需繳納印花稅即可

D.從節(jié)稅減負(fù)角度考慮，甲企業(yè)采用第一種投資方式更適合

2、東大股份有限公司去年取得銷售(營業(yè))收入150000萬元。下列說法正確的是(　)。

A.與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出在稅前扣除的最高限額為750萬元

B.如果與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為600萬元，則可以全額在稅前扣除

C.為了充分利用稅收政策，與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最高限額為1200萬元

D.為了充分利用稅收政策，與其經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的最高限額為1500萬元

3、某公司2011年實(shí)現(xiàn)凈利潤1500萬元，目前正在討論股利分配方案，確定留存收益率為60%，假設(shè)以股東繳納的個人所得稅最低為選擇依據(jù)，則下列方案可行的是(　)。

A.發(fā)放現(xiàn)金股利600萬元

B.發(fā)放股票股利60萬股，每股市價10元，每股面值1元

C.發(fā)放股票股利30萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發(fā)放現(xiàn)金股利300萬元

D.發(fā)放股票股利10萬股，每股市價10元，每股面值1元，同時發(fā)放現(xiàn)金股利500萬元

4、在利率確定的情況下，下列債券的付息方式最有利于企業(yè)獲得利息稅前扣除收益的是(　)。

A.每年等額還本，并且每年支付剩余借款的利息

B.復(fù)利計息，到期一次還本付息

C.每年付息，到期還本

D.復(fù)利年金法，每年等額償還本金和利息

5、某公司采購貨物時面臨兩種運(yùn)輸方式：直接由銷貨方運(yùn)輸和自行選擇運(yùn)輸公司運(yùn)輸。若自行選擇運(yùn)輸公司運(yùn)輸，則須支付給銷貨方含稅價款共117萬元，支付給運(yùn)輸公司價款11萬元;若由銷貨方運(yùn)輸，則采購價格和運(yùn)費(fèi)合計120萬元(含稅)，可開具一張貨物銷售專用發(fā)票，貨物增值稅稅率為17%，運(yùn)費(fèi)適用稅率為7%，則以下說法正確的是(　)。

A.若由運(yùn)輸公司運(yùn)輸，可以抵扣的增值稅為20.66萬元

B.若由銷貨方運(yùn)輸，可以抵扣的增值稅為17.44萬元

C.運(yùn)輸費(fèi)用均可按7%抵扣增值稅

D.單從抵扣增值稅角度看，企業(yè)應(yīng)選擇由銷貨方運(yùn)輸

6、京匯有限公司2011年預(yù)計扣除捐贈支出之前可實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額5000萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，年底時，企業(yè)為提高其產(chǎn)品知名度,董事會決定向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈1000萬元。以下方案中對企業(yè)最有利的為(　)。

A.直接向?yàn)?zāi)區(qū)群眾進(jìn)行捐贈

B.通過境內(nèi)非營利的社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈

C.2011年年底一次捐贈500萬元，2012年度再捐贈500萬元

D.2011年年底一次捐贈600萬元，2012年度再捐贈300萬元

7、從企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與稅務(wù)的聯(lián)系來看，下列活動屬于納稅實(shí)務(wù)的稅務(wù)管理的有(　)。

A.企業(yè)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)管理

B.企業(yè)稅務(wù)登記

C.企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理

D.稅務(wù)行政訴訟

8、某集團(tuán)是國家大型企業(yè)，對該集團(tuán)來說，稅收籌劃空間最大的是(　)。

A.利用銀行借款籌資

B.發(fā)行債券籌資

C.設(shè)立財務(wù)公司利用企業(yè)間資金借用籌資

D.利用租賃方式籌資

9、下列權(quán)益籌資方式中，可以成為在特定稅收條件下減少投資者稅負(fù)的手段是(　)。

A.發(fā)行普通股

B.利用留存收益

C.吸收直接投資

D.發(fā)行優(yōu)先股

二、多項(xiàng)選擇題

1、應(yīng)納稅所得額的合理確定是應(yīng)交所得稅籌劃的關(guān)鍵。下列關(guān)于所得稅稅收籌劃的有關(guān)說法正確的有(　)。

A.企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)，其銷售收入可延期入賬

B.企業(yè)應(yīng)積極利用不征稅收入和免稅收入的規(guī)定，降低稅負(fù)。

C.在稅法允許的范圍內(nèi)，嚴(yán)格區(qū)分并充分列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，用足抵扣限額。

D.充分利用投資地點(diǎn)、投資方向等優(yōu)惠領(lǐng)域進(jìn)行稅收籌劃，以獲取稅收優(yōu)惠，降低稅負(fù)水平。

2、可以起到延期納稅作用的固定資產(chǎn)折舊方法有(　)。

A.直線折舊法

B.雙倍余額遞減法

C.年數(shù)總和法

D.縮短折舊年限法

3、甲公司2011年初為建造固定資產(chǎn)發(fā)生專門借款200萬元，年末完工。同年為維持企業(yè)正常運(yùn)營發(fā)生短期借款20萬元，平均利率10%，則以下說法正確的有(　)。

A.當(dāng)年借款費(fèi)用22萬元都可直接稅前扣除

B.當(dāng)年借款費(fèi)用中有2萬元可直接稅前扣除

C.專門借款200萬元產(chǎn)生的20萬元利息應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入資產(chǎn)成本

D.短期借款的利息也應(yīng)該計入資產(chǎn)成本

4、一般而言，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身稅務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制和實(shí)際經(jīng)營情況，重點(diǎn)識別相關(guān)的稅務(wù)風(fēng)險因素。以下屬于應(yīng)重點(diǎn)識別的稅務(wù)風(fēng)險因素的有()。

A.涉稅業(yè)務(wù)人員的專業(yè)勝任能力

B.企業(yè)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行

C.企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)或成果及現(xiàn)金流情況

D.企業(yè)治理層的稅收遵從意識

5、稅務(wù)管理的原則包括(　)。

A.合法性原則

B.效益最大原則

C.服從企業(yè)財務(wù)管理總體目標(biāo)原則

D.事后監(jiān)督原則

6、下列關(guān)于采購的稅務(wù)管理的說法中，正確的有(　)。

A.購進(jìn)貨物的運(yùn)費(fèi)都可以抵扣

B.賒購與預(yù)付采購沒有價格差異時，對企業(yè)稅負(fù)不生產(chǎn)影響

C.應(yīng)綜合權(quán)衡由于推遲納稅所獲得的時間價值和提前購貨付款所失去的時間價值

D.一般納稅人從小規(guī)模納稅人采購的貨物，增值稅一律不能抵扣。

7、直接投資稅務(wù)管理的主要內(nèi)容包括(　)。

A.投資方向的稅務(wù)管理

B.投資地點(diǎn)的稅務(wù)管理

C.企業(yè)組織形式的稅務(wù)管理

D.投資金額的稅務(wù)管理

8、下列有關(guān)稅務(wù)管理的說法正確的有(　)。

A.稅務(wù)管理指的是稅收籌劃

B.稅務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的有效途徑

C.企業(yè)稅務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容

D.稅務(wù)管理貫穿于企業(yè)財務(wù)決策的各個領(lǐng)域

9、下列籌資方式中，融資成本可以降低稅負(fù)的有(　)。

A.融資租賃

B.發(fā)行債券

C.吸收直接投資

D.直接借款

10、下列財務(wù)決策中，受稅收因素影響的有(　)。

A.籌資決策

B.投資決策

C.生產(chǎn)經(jīng)營決策

D.利潤分配決策

三、判斷題

1、稅務(wù)管理的根本目的是取得效益。()

Y.對

N.錯

2、為做好稅務(wù)管理工作，應(yīng)在依法納稅的前提下，通過財務(wù)部門進(jìn)行科學(xué)籌劃，以提高稅務(wù)管理水平。(　)

Y.對

N.錯

3、稅務(wù)管理集中于企業(yè)財務(wù)決策的某一個領(lǐng)域，是財務(wù)決策不可或缺的重要內(nèi)容。(　)

Y.對

N.錯

4、融資租賃和經(jīng)營租賃都是企業(yè)降低稅負(fù)的方法。(　)

Y.對

N.錯

5、企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險的有效性進(jìn)行評價，必須委托符合資質(zhì)要求的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行并由其出具評估報告。(　)

Y.對

N.錯

6、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理，是為了防止和避免企業(yè)偷稅漏稅行為所采取的管理對策和措施。(　)

Y.對

N.錯

7、稅務(wù)管理組織應(yīng)建立有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。(　)

Y.對

N.錯

8、如果企業(yè)處在所得稅免稅期，可以選擇加權(quán)平均法對存貨進(jìn)行計價，以減少當(dāng)期材料成本，擴(kuò)大當(dāng)期利潤。(　)

Y.對

N.錯

9、 稅法關(guān)于虧損彌補(bǔ)的規(guī)定為納稅人進(jìn)行稅收籌劃提供了空間，納稅人可以充分利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)的規(guī)定，盡可能晚地彌補(bǔ)虧損，獲得稅收利益。(　)

Y.對

N.錯

10、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理是為避免企業(yè)多繳稅所采取的管理對策和措施，應(yīng)由財務(wù)部做出決策并負(fù)責(zé)督導(dǎo)。(　)

Y.對

N.錯

四、計算題

1、中大公司計劃2012年初新投資一個項(xiàng)目，購進(jìn)一臺機(jī)器，價格為500000元，預(yù)計使用5年，項(xiàng)目期限也是5年，殘值率為10%。企業(yè)預(yù)計前三年急需資金，財務(wù)負(fù)責(zé)人希望能從折舊方面考慮盡量減少這三年的應(yīng)納所得稅，假定目前企業(yè)固定資產(chǎn)折舊主要有三種方法可供選擇：直線法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。

要求：通過計算選擇最優(yōu)的折舊方法。(考慮資金時間價值，折現(xiàn)率為10%，折舊抵稅發(fā)生在年末，所得稅稅率為25%)

2、甲公司為擴(kuò)大營銷規(guī)模，計劃在A、B兩個城市新設(shè)兩處銷售機(jī)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)部門預(yù)測，在A城市新設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)將發(fā)生100萬元的虧損，在B城市新設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)將

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