為了幫助考生系統的復習2012年中級會計職稱考試課程全面的了解中級會計職稱考試教材的相關重點，小編特編輯匯總了2012年中級會計職稱考試模擬試題，希望對您參加本次考試有所幫助!

答案部分

一、單項選擇題

1

[答案]：D

[解析]：營運資金的周轉具有短期性，企業占用在流動資產上的資金，通常會在一年或一個營業周期內收回，所以選項D的說法不正確。 參見教材第139頁。

2

[答案]：C

[解析]：放棄現金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。參見教材第175頁的公式。

3

[答案]：A

[解析]：發行短期融資券籌的資特點主要有

(1)籌資成本較低

(2)籌資數額比較大

(3)發行條件比較嚴格。所以，本題的答案為A。 參見教材第174頁。

4

[答案]：C

[解析]：實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。參見教材第173頁。

5

[答案]：A

[解析]：在統收統支模式下，企業的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中。因此，有利于企業集團實現全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本。 參見教材第149頁。

6

[答案]：C

[解析]：該企業應收賬款平均收賬期=10×20%+50×80%=42(天)，所以，應收賬款機會成本=10000000/360×42×60%×8%=56000(元)。 參見教材第156頁相關知識點。

7

[答案]：D

[解析]：信用期的確定，主要是分析改變現行信用期對收入和成本的影響。所以選項D的表述不正確。參見教材第152頁。

8

[答案]：D

[解析]：能力反映的 是企業或個人在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源。可以使用流動比率和現金流預測等方法評價申請人的還款能力。所以D是正確答案。參見教材第154頁。

9

[答案]：C

[解析]：應收賬款的保理可以分為有追索權保理、無追索權保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項C的表述不正確。 參見教材第163頁。

10

[答案]：D

[解析]：根據題意可知，R=10000元，L=2500元，現金控制的上限H=3R-2L=30000-5000=25000(元)，由于公司現有現金24000元沒超過現金控制的上限，所以不用轉換。參見教材第147頁。

二、多項選擇題

1

[答案]：ACD

[解析]：企業除了應付日常的業務活動之外，還需要擁有足夠的現金償還貸款、把握商機以及防止不時之需。所以選項B不正確。 參見教材第145頁。

2

[答案]：ABD

[解析]：商業信用籌資的優點

(1)商業信用容易獲得

(2)企業有較大的機動權

(3)企業一般不用提供擔保。商業信用籌資的缺點

(1)商業信用籌資成本高

(2)容易惡化企業的信用水平

(3)受外部環境影響較大。 參見教材第176頁。

3

[答案]：AC

[解析]：信用條件是指銷貨企業要求賒購客戶支付貨款的條件，由信用期限和現金折扣兩個要素組成。 參見教材第154頁。

4

[答案]：ACD

[解析]：應收賬款保理對于企業而言，它的理財作用主要表現在

(1)融資功能

(2)減輕企業應收賬款的管理負擔

(3)減少壞賬損失，降低經營風險

(4)改善企業的財務結構。參見教材第164頁。

5

[答案]：ABC

[解析]：現金折扣是企業對顧客在商品價格上的扣減。向顧客提供這種價格上的優惠，主要目的在于吸引顧客為享受優惠而提前付款，縮短企業的平均收款期。另外，現金折扣也能招攬一些視折扣為減價出售的顧客前來購貨，借此擴大銷售量。參見教材第157頁。

6

[答案]：ABC

[解析]：經濟訂貨模型的假設包括

(1)存貨總需求量是已知常數

(2)訂貨提前期是常數

(3)貨物是一次性入庫

(4)單位貨物成本為常數，無批量折扣

(5)庫存持有成本與庫存水平呈線性關系

(6)貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響。參見教材第168頁。

7

[答案]：ABCD

[解析]：延緩現金支出時間的方法

(1)使用現金浮游量

(2)推遲應付款的支付

(3)匯票代替支票

(4)改進員工工資支付模式

(5)透支

(6)爭取現金流出與現金流入同步

(7)使用零余額賬戶。 參見教材第152頁。

本題知識點： 現金收支管理

8

[答案]：ABD

[解析]：信用標準代表公司愿意承擔的最大的付款風險的金額。如果企業執行的信用標準過于嚴格，可能會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額，因此會限制公司的銷售機會。如果企業執行的信用標準過于寬松，可能會對不符合可接受信用風險標準的客戶提供賒銷，因此會增加隨后還款的風險并增加壞賬費用。 所以AB正確;公司的信用條件、銷售額和收賬方式決定了其應收長款的的水平，所以C不正確;企業采用什么樣的現金折扣，要與信用期間結合起來考慮，所以D正確。參見教材第153頁。

9

[答案]：ABC

[解析]：影響企業選擇流動資產投資戰略的因素有四個

(1)企業對風險和收益的權衡

(2)上市和短期借貸的難易程度

(3)產業因素

(4)影響企業政策的決策者。選項D是影響融資決策的因素。 參見教材第142頁。

10

[答案]：AD

[解析]：營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務，所以選項A不正確;加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一。提高營運資金使用效率的關鍵就是采取得力措施，縮短營業周期，加速變現過程，加快營運資金周轉。因此，企業要千方百計地加速存貨.應收賬款等流動資產的周轉，以便用有限的資金，服務于更大的產業規模，為企業取得更優的經濟效益提供條件，所以選項B.C正確;保持足夠的短期償債能力是營運資金的管理原則之一，所以選項D不正確。 參見教材第140頁。

11

[答案]：BC

[解析]：經濟訂貨批量(EOQ)=(2×36000×150/2)^(1/2)=2323.79(千克)，最小存貨成本(TIC)=(2×36000×150×2)^(1/2)=4647.58(元)。 參見教材第169頁。

12

[答案]：ABC

[解析]：與持有存貨有關的成本，包括取得成本、儲存成本和缺貨成本，所以本題的說法不正確。短缺成本屬于與持有現金有關的成本。參見教材第167頁。

三、判斷題

1

[答案]：N

[解析]：與持有存貨有關的成本，包括取得成本、儲存成本和缺貨成本，所以本題的說法不正確。 參見教材第167頁。

2

[答案]：Y

[解析]：信貸額度亦即貸款限額，是借款企業與銀行在協議中規定的借款最高限額，一般情況下，在信貸額度內，企業可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔必須貸數的義務。如果企業信譽惡化，即使在信貸額度內，企業也可能得不到借款，此時，銀行不會承擔法律責任。 參見教材第172頁。

3

[答案]：N

[解析]：在5C信用評價系統中，能力反映的是企業或個人在其債務到期時可以用于償債的當前和未來的財務資源。資本是指如果企業或個人當前的現金流不足以還債，他們在短期和長期內可供使用的財務資源。參見教材第154頁。

4

[答案]：Y

[解析]：流動資產的融資戰略包括三種：期限匹配融資戰略、保守融資戰略、激進融資戰略，在期限匹配融資戰略中，短期融資=波動性流動資產;在保守融資戰略中，短期融資僅用于融通部分波動性流動資產，即短期融資<波動性流動資產;在激進融資戰略中，短期融資=波動性流動資產+部分永久性流動資產，即短期融資>波動性流動資產，所以，在流動資產的三種融資戰略中，使用短期融資最多的是激進融資戰略。參見教材第144頁。

5

[答案]：Y

[解析]：現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=40+30-35=35(天)。 參見教材第150頁。

6

[答案]：Y

[解析]：應收賬款的功能包括兩方面：一是增加銷售功能;二是減少存貨功能。參見教材第152頁。

7

[答案]：N

[解析]：“收支兩條線” 是政府為了加強財政管理和整頓財征秩序對財政資金采取的一種管理模式，當年，企業特別是大型集團企業，也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。參見教材第148頁。

8

[答案]：N

四、計算題

1

[答案]

(1)甲材料的經濟訂貨批量= (2×10816×500/10)^(1/2)=1040件)

(2)甲材料的年度訂貨批數=10816/1040=10.40(次)

(3)甲材料的相關儲存成本=1040/2×10=5200(元)

(4)甲材料的相關訂貨成本=10.40×500=5200(元)

(5)甲材料經濟訂貨批量平均占用資金=(1040/2)×1000=520000(元)

(6)

（責任編輯：xll）