為了幫助考生系統(tǒng)的復(fù)習(xí)2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試課程全面的了解中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試教材的相關(guān)重點(diǎn)，小編特編輯匯總了2012年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輔導(dǎo)資料，希望對(duì)您參加本次考試有所幫助!

2012會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》 預(yù)習(xí):證券發(fā)行復(fù)習(xí)資料6

五、證券投資基金的發(fā)行

證券投資基金，依照其運(yùn)作方式不同，可以分為封閉式基金和開(kāi)放式基金。

解釋：(1)封閉式基金，是指經(jīng)核準(zhǔn)的基金份額總額在基金合同期限內(nèi)固定不變，基金份額可以在依法設(shè)立的證券交易場(chǎng)所交易，但基金份額持有人不得申請(qǐng)贖回的基金。

(2)開(kāi)放式基金，是指基金份額總額不固定，基金份額可以在基金合同約定的時(shí)間和場(chǎng)所申購(gòu)或者贖回的基金。

(一)設(shè)立基金管理公司的條件

(1)有符合《證券投資基金法》和《公司法》規(guī)定的章程;

(2)注冊(cè)資本不低于1億元人民幣，且必須為實(shí)繳貨幣資本;

(3)主要股東具有從事證券經(jīng)營(yíng)、證券投資咨詢、信托資產(chǎn)管理或者其他金融資產(chǎn)管理的較好的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和良好的社會(huì)信譽(yù)，最近3年沒(méi)有違法記錄，注冊(cè)資本不低于3億元人民幣;

(4)取得基金從業(yè)資格的人員達(dá)到法定人數(shù);

(5)有符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范設(shè)施和與基金管理業(yè)務(wù)有關(guān)的其他設(shè)施;

(6)有完善的內(nèi)部稽核監(jiān)控制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度;

(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的和經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。

解釋：上述條件中有兩個(gè)“注冊(cè)資金”，第一個(gè)是指設(shè)立基金公司需要的，且必須為實(shí)繳貨幣;第二個(gè)是指對(duì)參與設(shè)立基金的主要股東的要求。

【例題】根據(jù)規(guī)定，基金管理公司的注冊(cè)資本不得低于(　)。

A、5000萬(wàn)元人民幣

B、6000萬(wàn)元人民幣

C、1億元人民幣

D、3億元人民幣

答案：C

解析：基金管理公司注冊(cè)資本不低于1億元人民幣，主要股東注冊(cè)資本的最低限額則為3億元人民幣。

(二)基金份額發(fā)售的程序

1、中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理基金募集申請(qǐng)之日起“6個(gè)月內(nèi)”作出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。

相關(guān)知識(shí)點(diǎn)：中國(guó)證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)自受理“股票發(fā)行”申請(qǐng)之日起3個(gè)月內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的決定。

2、基金管理人應(yīng)當(dāng)在基金份額發(fā)售的3日前公布招募說(shuō)明書(shū)、基金合同以及其它相關(guān)文件。

3、基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到核準(zhǔn)文件之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行基金募集。超過(guò)6個(gè)月開(kāi)始募集，原核準(zhǔn)的事項(xiàng)未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案;發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重新提交申請(qǐng)。

4、基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的“80%以上”，開(kāi)放式基金募集的基金份額總額超過(guò)核準(zhǔn)的“最低募集份額總額”，并且基金份額持有人人數(shù)符合規(guī)定的，基金管理人應(yīng)當(dāng)自募集期限屆滿之日起l0日內(nèi)聘請(qǐng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，自收到驗(yàn)資報(bào)告之日起10日內(nèi)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提交驗(yàn)資報(bào)告，辦理基金備案手續(xù)，并予以公告。

【例題1】下列有關(guān)證券投資基金的發(fā)行，不正確的說(shuō)法是(　)。

A、基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額超過(guò)核準(zhǔn)的最低募集份額總額

B、國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自受理基金募集申請(qǐng)之日起6個(gè)月內(nèi)做出核準(zhǔn)或者不予核準(zhǔn)的結(jié)果

C、基金管理人應(yīng)該在基金份額發(fā)售的3日前公布招股說(shuō)明書(shū)

D、基金募集期限屆滿，開(kāi)放式基金募集的基金份額總額應(yīng)該達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上

答案：AD

解析：基金募集期限屆滿;封閉式基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的80%以上，開(kāi)放式基金募集的基金份額總額超過(guò)核準(zhǔn)的最低募集份額總額，并且基金份額持有人人數(shù)符合國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的，基金管理人應(yīng)當(dāng)自募集期限屆滿之日起10日內(nèi)聘請(qǐng)法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資，自收到驗(yàn)資報(bào)告之日起10日內(nèi)，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提交驗(yàn)資報(bào)告，辦理基金備案手續(xù)，并予以公告。

【例題2】基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到核準(zhǔn)文件之日起6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行基金募集，如果超過(guò)6個(gè)月開(kāi)始募集，下列說(shuō)法正確的有(　)。

A、原核準(zhǔn)一律作廢

B、原核準(zhǔn)的事項(xiàng)未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)備案

C、原核準(zhǔn)的事項(xiàng)發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)重新提交申請(qǐng)

D、可以有2個(gè)月的寬限期

答案：BC

解析：超過(guò)6個(gè)月開(kāi)始募集，原核準(zhǔn)的事項(xiàng)未發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案;發(fā)生實(shí)質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)重新提交申請(qǐng)。

相關(guān)文章：

2012年《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》輔導(dǎo)：證券發(fā)行復(fù)習(xí)資料匯總

2012《中級(jí)經(jīng)濟(jì)法》預(yù)習(xí)：證券法律制度匯總

更多關(guān)注：中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試報(bào)考條件 考試培訓(xùn) 最新考試動(dòng)態(tài)

（責(zé)任編輯：xll）