本文主要介紹2012年會(huì)計(jì)職稱中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法精選講義第四章證券法律制度第一節(jié)證券法律制度概述講義精講，希望本文能夠幫助您更好的全面了解2012年會(huì)計(jì)職稱考試的相關(guān)重點(diǎn)!!

第四章 證券法律制度

第一節(jié) 證券法律制度概述

一、證券與證券市場(chǎng)

(一) 證券的概念及特征

證券是以證明或設(shè)定權(quán)利為目的所作成的一種書面憑證。法律意義上的證券，是指各類記載并代表一定權(quán)利的法律憑證，用以證明持有人有權(quán)依其所持憑證記載的內(nèi)容而取得相應(yīng)的權(quán)益。證券包括有價(jià)證券和憑證證券兩大類，其中，憑證證券不能作為財(cái)產(chǎn)使用，不能流通。因此，流通中的證券都是有價(jià)證券。一般認(rèn)為，有價(jià)證券由廣義和狹義之分：

1. 廣義的有價(jià)證券，是指證明持券人享有一定的經(jīng)濟(jì)權(quán)益的書面憑證，包括三種：

(1) 資本證券，是證明持有人享有一定的所有權(quán)或債權(quán)的書面憑證，表明持券人對(duì)一定的本金帶來收益享有請(qǐng)求權(quán)，如股票、債券、證券衍生品種等;

(2) 貨幣證券，是證明持券人享有一定的貨幣索取權(quán)的書面憑證，分為商業(yè)證券和銀行證券，如匯票、本票、支票等;

(3) 商品證券，是證明持券人享有一定的商品請(qǐng)求權(quán)的書面憑證，取得這種證券就等于取得這種商品的所有權(quán)，如提貨單、運(yùn)貨單、倉庫棧單等。

2. 狹義的有價(jià)證券，是指資本證券，即具有一定票面金額，證明持券人享有一定的所有權(quán)或債權(quán)的書面憑證以及具有等同于書面效力的憑證。

本章介紹的“證券”僅指資本證券這一狹義的有價(jià)證券。《證券法》規(guī)范的證券也只限于資本證券的范疇，具體包括：

(1) 在中國境內(nèi)發(fā)行和交易的股票、公司債券以及國務(wù)院依法認(rèn)定的其他證券;

(2) 上市交易的政府債券和證券投資基金份額;

(3) 發(fā)行、交易的證券衍生品種。

證券具有以下幾個(gè)方面的特征：

(1) 證券是一種投資憑證。證券是投資者權(quán)利的載體，投資者權(quán)利通過證券記載，并憑借證券獲取相應(yīng)的收益;

(2) 證券是一種權(quán)益憑證。證券體現(xiàn)一定的權(quán)利：股票體現(xiàn)的是股權(quán)，債券則代表著債權(quán);

(3) 證券是一種可轉(zhuǎn)讓的權(quán)利憑證。證券具有流通性，其持有者可以隨時(shí)將證券轉(zhuǎn)讓出售，以實(shí)現(xiàn)自身的權(quán)利。

(二) 證券的種類

根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，證券可以分為不同的種類。按照經(jīng)濟(jì)性質(zhì)不同，證券可以分為基礎(chǔ)證券和金融衍生證券。其中，股票、債券和投資基金屬于基礎(chǔ)證券，是證券市場(chǎng)的主要交易對(duì)象。金融衍生證券，是指由基礎(chǔ)證券派生出來的證券交易品種。目前，我國證券市場(chǎng)上流通的證券種類主要有：股票、債券、投資基金份額、認(rèn)股權(quán)證和期貨等。

1. 股票

股票是股份有限公司簽發(fā)的，證明股東所持股份的憑證。我國證券市場(chǎng)上流通的股票有人民幣普通股(A股)和境內(nèi)上市外資股(B股)，另外，中國境內(nèi)注冊(cè)的公司還可以發(fā)行境外上市外資股。

(1) 人民幣普通股(A股)，是指由中國境內(nèi)注冊(cè)的股份有限公司發(fā)行，供境內(nèi)機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人(不含臺(tái)、港、澳地區(qū)投資者)以人民幣認(rèn)購和交易的普通股股票。

(2) 境內(nèi)上市外資股(B股)，是指在中國境內(nèi)注冊(cè)的股份有限公司向境內(nèi)外投資者發(fā)行、籌集外幣資金并在中國境內(nèi)證券交易所上市交易的股票。

(3) 境外上市外資股，是指在中國境內(nèi)注冊(cè)的公司在境外上市的股票，包括H股(香港上市)、N股(紐約上市)、L股(倫敦上市)、S股(新加坡上市)等。

2. 債券

債券，是指政府、金融機(jī)構(gòu)、公司企業(yè)等單位依照法定程序發(fā)行的、約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券，交易方式由現(xiàn)券交易和回購交易。我國證券市場(chǎng)流通的債券有國債、央行票據(jù)、短期融資券、金融債、企業(yè)債、公司債、可轉(zhuǎn)換公司債券、資產(chǎn)支持證券等。就發(fā)行量而言，央行票據(jù)、國債和政策性銀行金融債是一級(jí)市場(chǎng)的主要品種，三者的發(fā)行量合計(jì)90%以上。

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（責(zé)任編輯：xll）

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