(一)現金管理制度

包括現金使用范圍、庫存現金的限額和現金收支規定。現金限額一般按照單位3到5天日常零星開支所需確定，交通不便地區可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。

現金收支不得從本單位的現金收入中直接支付，即不得“坐支”現金。

(二)現金的賬務處理

企業應當設置“庫存現金”科目，企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目核算。

(三)現金的清查

如果賬款不符，發現的有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”科目核算。按管理權限報經批準后，分為以下情況處理：

1.如為現金短缺：

(1)屬于應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，計入其他應收款;

(2)屬于無法查明的其他原因，計入管理費用。

2.如為現金溢余：

(1)屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款;

(2)屬于無法查明原因的，計入營業外收入。

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