選擇題

1. 某企業(yè)2010年6月份繳納了增值稅18萬(wàn)元，消費(fèi)稅30萬(wàn)元，所得稅12萬(wàn)元，土地增值稅10萬(wàn)元。如果按5%的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率計(jì)算，該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是()萬(wàn)元。

A.3.1

B.2.5

C.2.4

D.2.1

2. 下列按照“文化體育業(yè)”稅目征稅的是()。

A.有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”

B.電視臺(tái)廣告的播映

C.廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)

D.卡拉OK歌舞廳收入

3. 根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征稅的是()。

A.融資租賃

B.裝卸搬運(yùn)

C.交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)行為

D.雜技表演

4. 2010年8月，某建筑安裝企業(yè)承包一項(xiàng)安裝工程，工程價(jià)款100萬(wàn)元。在施工期間發(fā)生勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬(wàn)元，臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬(wàn)元、支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬(wàn)元，購(gòu)買建 筑材料等支出40萬(wàn)元。另外，還向發(fā)包單位收取搶工費(fèi)2萬(wàn)元，獲得提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元，則該企業(yè)8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額為()萬(wàn)元。

A.3

B.3.15

C.100

D.105

5. 按照現(xiàn)行的規(guī)定，教育費(fèi)附加的征收比率為()。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

6. 劉某在2010年7月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓兩套住房，分別取得轉(zhuǎn)讓收入190萬(wàn)元和450萬(wàn)元;兩套住房均為2007年10月購(gòu)入，一套屬于普通住房，購(gòu)置價(jià)120萬(wàn)元，一套是位于城郊的別墅，購(gòu)置價(jià)380萬(wàn)元。則劉某轉(zhuǎn)讓上述兩套住房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為()。

A.32萬(wàn)元

B.26萬(wàn)元

C.7萬(wàn)元

D.34萬(wàn)元

7. 某金融企業(yè)從事股票買賣業(yè)務(wù)，2010年6月購(gòu)入A股票，購(gòu)入價(jià)為50萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.3萬(wàn)元;當(dāng)月又將股票賣出，售出價(jià)57萬(wàn)元，另支付相關(guān)費(fèi)用和稅金1.33萬(wàn)元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為()萬(wàn)元。

A.0.35

B.0.25

C.2.85

D.0.335

8. 某運(yùn)輸公司2010年8月份取得國(guó)內(nèi)貨運(yùn)收入250000元，裝卸搬運(yùn)收入35200元;當(dāng)月還承攬了一項(xiàng)國(guó)際運(yùn)輸業(yè)務(wù)，全程收費(fèi)為38000元，其中境外運(yùn)輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)給境外一運(yùn)輸單位，并支付境外承運(yùn)單位運(yùn)費(fèi)20000元，該運(yùn)輸公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為()元。

A.9096

B.30320

C.303200

D.90960

9. 個(gè)體工商戶王某年終一次性取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得5萬(wàn)元。王某申報(bào)納稅的法定期限是()

A.自取得收入之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

B.自取得收入之日起7日內(nèi)申報(bào)納稅

C.自取得收入之日起7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后3個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)

D.自取得收入之日起30日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后5個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)

10. 以下財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需繳納個(gè)人所得稅的是()。

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

D.境內(nèi)上市公司的股票轉(zhuǎn)讓所得

參考答案

1.

[答案]：C

[解析]：本題考核城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算。城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅的稅額，不包括所得稅。企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=(18+30)×5%=2.4(萬(wàn)元)。

[該題針對(duì)“城建稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

2.

[答案]：C

[解析]：本題考核“文化體育業(yè)”稅目的規(guī)定。有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”，屬于“建筑業(yè)”稅目的征稅范圍;廣告的播映屬于“服務(wù)業(yè)——廣告業(yè)”稅目的征稅范圍;廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)按“文化體育業(yè)——播映”稅目征收營(yíng)業(yè)稅;卡拉OK歌舞廳收入屬娛樂業(yè)稅目。

[該題針對(duì)“文化體育業(yè)稅目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

3.

[答案]：C

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅稅目。融資租賃屬于金融保險(xiǎn)業(yè)，裝卸搬運(yùn)屬于交通運(yùn)輸業(yè)，雜技表演屬于文化體育業(yè)稅目。

4.

[答案]：D

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。該企業(yè)施工期間發(fā)生的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)5萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)3萬(wàn)元，支付職工工資、獎(jiǎng)金25萬(wàn)元以及購(gòu)買建筑材料等支出40萬(wàn)元，不得扣 減，向發(fā)包單位收取的搶工費(fèi)2萬(wàn)元、提前竣工獎(jiǎng)3萬(wàn)元是在100萬(wàn)元之外另行收取的，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額之中。

該企業(yè)8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額=100+2+3=105(萬(wàn)元)。

5.

[答案]：C

[解析]：本題考核教育費(fèi)附加的征收比率?，F(xiàn)行教育費(fèi)附加征收比率為3%。

6.

[答案]：B

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。自2010年1月1日起，個(gè)人將購(gòu)買不足5年的非普通住房對(duì)外銷售的，全額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的非普通住房或者不足5年的普通住房對(duì)外銷售的，按照其銷售收入減去購(gòu)買房屋的價(jià)款后的差額征收營(yíng)業(yè)稅;個(gè)人將購(gòu)買超過5年(含5年)的普通住房對(duì)外銷售的，免征營(yíng)業(yè)稅。則劉某應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(190-120)×5%+450×5%=26(萬(wàn)元)。

7.

[答案]：A

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算。股票買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。賣出價(jià)是指賣出原價(jià)，不得扣除賣出過程中支付的各種費(fèi)用和稅金;買入價(jià)是指購(gòu)進(jìn)原價(jià)，不包括購(gòu)進(jìn)過程中支付的各種費(fèi)用和稅金：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(57-50)×5%=0.35(萬(wàn)元)。

[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

8.

[答案]：A

[解析]：本題考核營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該運(yùn)輸公司8月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)額=250000+35200+38000-20000=303200(元)，應(yīng)納稅額=303200×3%=9096(元)。

[該題針對(duì)“營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

9.

[答案]：A

[解析]：本題考核個(gè)人所得稅的征收管理。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)年終一次性取得承包經(jīng)、營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得，自取得之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅：對(duì)在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在每次取得后的7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年終后三個(gè)月匯算清繳，多退少補(bǔ)。

[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的基本原理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]

10.

[答案]：D

[解析]：本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。我國(guó)目前對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所取得的差價(jià)收入暫不征收個(gè)人所得稅。

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