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2012年中級會計職稱考試財務管理 精選講義第三章(5) 

第五節　資金需要量預測

一、 因素分析法

資金需要量 = (基期資金平均占用額—不合理資金占用額)*(1+預測期銷售增減率)*(1+預測期資金周轉速度變動率)

二、銷售百分比法

(一)基本原理

資產 = 負債 + 所有者權益

需追加的外部籌資額=增加的資產-隨收入自然增加的負債-增加的留存收益

增加的資產=增量收入×基期變動資產占基期銷售額的百分比+非變動資產調整數(已知)

隨收入自然增加的負債=增量收入×基期變動負債占基期銷售額的百分比

增加的留存收益=預計銷售收入×銷售凈利率×收益留存率

三、資金習性預測法

(一)基本原理

資金習性：是指根據資金習性預測未來資金需要量的方法。這里所說的資金習性，是指資金的變動與產銷量(或業務量)變動之間的依存關系。

(一) 預測方法

1.回歸直線分析法：

從理論上講，回歸直線法是一種計算結果最為精確的辦法。

回歸分析法的特點：比較科學，精確度高，但是計算繁雜。

2.預測時可以先分項后匯總。

先用高低點法——選擇業務量(不是資金占用量)最高最低的兩點資料

然后根據最高點或最低點的資料，代入公式a=Y-bX

特點：比較簡便，精確性差，代表性差。

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（責任編輯：xll）

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