三、征稅范圍
1、征稅范圍的一般規定：
（1）土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地使用權的行為不征稅；
（2）土地增值稅既對轉讓土地使用權的行為征稅，也對轉讓地上建筑物及其他附著物產權的行為征稅；
（3）土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產，不予征稅。
2、征稅范圍的具體和特殊規定（易出單選題、多選題）
征收土地增值稅 不征收土地增值稅
（1）轉讓國有土地的行為；
（2）凡所投資、聯營的企業從事房地產開發的，或者房地產開發企業以其建造的商品房進行投資和聯營的；
（3）對投資、聯營企業將上述房地產再轉讓的，應征收土地增值稅；
（4）以房地產與另一方的房地產進行交換（單位之間）；
（5）合作建房建成后轉讓；
（6）以房地產抵債而發生房地產權屬轉讓；
（7）土地使用者處置土地使用權。
 
  （1）出讓國有土地的行為；
（2）繼承、贈與等方式無償轉讓的房地產；
（3）將房屋產權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為；
（4）通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業。
特殊規定：
（1）以房地產進行投資、聯營的，投資、聯營的一方以土地（房地產）作價入股進行投資或作為聯營條件，將房地產轉讓到所投資、聯營的企業中時，暫免征收土地增值稅（非房地產企業）；
（2）房地產開發企業將開發的部分房地產轉為企業自用或用于出租等商業用途；
（3）個人之間互換自有居住用房地產；
（4）合作建房，建成后按比例分房自用的；
（5）房地產的出租；
（6）對房地產的抵押，在抵押期間不征收土地增值稅；
（7）企業兼并轉讓房地產；房地產的代建房行為；房地產的重新評估。

【例題1】下列各項中,應當征收土地增值稅的是（　）。
A、公司與公司之間互換房產
B、房地產開發公司為客戶代建房產
C、兼并企業從被兼并企業取得房產
D、雙方合作建房按比例分配房產后自用
答案：A
解析：本題考核土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅征稅范圍規定，房地產開發公司為客戶代建房產，沒有發生房屋產權的轉移，不屬于土地增值稅征稅范圍；兼并企業從被兼并企業取得房產、合作建房按比例分配房產后自用，暫免征收土地增值稅。
【例題2】某房地產公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據稅收法律制度的有關規定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業務的應繳納的稅種有（　）。
A、契稅　
B、營業稅　
C、印花稅　
D、土地增值稅
答案：BCD
解析：本題考核出售房產應繳納的稅種。出售房產應繳納營業稅、印花稅和土地增值稅，而契稅是對買受人征收的。

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