中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理精選模擬試題多項(xiàng)選擇

1.企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理包括（    ）。

A.稅務(wù)行政管理

B.稅務(wù)計(jì)劃管理

C.企業(yè)投資稅務(wù)管理

D.企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理

2.我國企業(yè)所得稅法規(guī)定，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除，具體方法為（    ）。

A.未形成無形資產(chǎn)的直接計(jì)入當(dāng)期損益，據(jù)實(shí)扣除

B.未形成無形資產(chǎn)的計(jì)入當(dāng)期損益，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除

C.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷

D.形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的100%攤銷

3.根據(jù)我國現(xiàn)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，存貨可以采用的計(jì)價(jià)方法包括（    ）。

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.個(gè)別計(jì)價(jià)法

D.后進(jìn)先出法

4.以下銷售方式中，可能起到延緩納稅作用的有（    ）。

A.現(xiàn)銷

B.委托代銷

C.分期收款

D.委托收款

5.下列關(guān)于企業(yè)用于中國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)支出表述不正確的有（    ）。

A.準(zhǔn)予稅前全額扣除

B.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除

C.準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的30%

D.準(zhǔn)予稅前扣除應(yīng)納稅所得額的10%

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅的說法中，正確的有（    ）。

A.利息、股息、紅利所得適用10%的稅率，并由支付所得單位扣繳

B.現(xiàn)金股利按20%繳納個(gè)人所得稅

C.股票股利以派發(fā)紅利的股票市價(jià)為收入額，按20%的稅率征稅

D.對個(gè)人投資者從上市公司取得的股息紅利所得，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

7.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不準(zhǔn)予稅前扣除的項(xiàng)目有（    ）。

A.當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰以內(nèi)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B.不合理的工資薪金支出

C.企業(yè)直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)支出

D.按照規(guī)定企業(yè)發(fā)生的通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以上的部分

8.下列有關(guān)企業(yè)營運(yùn)稅務(wù)管理的說法中，正確的有（    ）。

A.購進(jìn)免稅產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

B.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資薪金支出可以全額在稅前扣除

C.采用委托代銷、分期收款銷售方式，可以延緩納稅

D.期末存貨計(jì)價(jià)過高，當(dāng)期的利潤可能因此而相應(yīng)減少

9.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收益分配稅務(wù)管理的說法中不正確的有（    ）。

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額－免稅收入－各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

B.納稅人當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除的最高限額為銷售額的1/110

C.納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出可全額稅前扣除

D.納稅人年度發(fā)生的虧損最長可在5年內(nèi)稅前彌補(bǔ)

10.下列屬于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)成內(nèi)容的有（    ）。

A.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織

C.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和內(nèi)部控制

中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理精選模擬試題答案

1.

【答案】CD

【解析】涉稅業(yè)務(wù)的稅務(wù)管理包括企業(yè)經(jīng)營稅務(wù)管理、企業(yè)投資稅務(wù)管理、企業(yè)營銷稅務(wù)管理、企業(yè)籌資稅務(wù)管理、企業(yè)技術(shù)開發(fā)稅務(wù)管理、商務(wù)合同稅務(wù)管理、企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)管理、企業(yè)薪酬福利稅務(wù)管理等。稅務(wù)行政和稅務(wù)計(jì)劃與涉稅業(yè)務(wù)、納稅實(shí)務(wù)、稅務(wù)信息均構(gòu)成稅務(wù)管理的內(nèi)容，稅務(wù)行政和稅務(wù)計(jì)劃管理不屬于涉稅業(yè)務(wù)管理的內(nèi)容。

2.

【答案】BC

【解析】選項(xiàng)B、C符合我國企業(yè)所得稅法的規(guī)定。

3.

【答案】ABC

【解析】我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，發(fā)出存貨可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法等計(jì)價(jià)方法。不同的計(jì)價(jià)方法為稅收籌劃提供了可操作空間。

4.

【答案】BC

【解析】企業(yè)在不能及時(shí)收到貨款的情況下，可以采用委托代銷、分期收款等銷售方式，等收到貨款時(shí)再開具發(fā)票、承擔(dān)納稅義務(wù)，就可以起到延緩納稅的作用，避免采用托收承付和委托收款方式賒銷貨物，防止墊付稅款。

5.

【答案】ACD

【解析】按照規(guī)定企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分不能扣除。

6.

【答案】BD

【解析】根據(jù)個(gè)人所得稅法及實(shí)施條例規(guī)定，利息、股息、紅利所得適用20%的稅率，并由支付所得單位按照規(guī)定扣繳，所以選項(xiàng)A不正確；股票股利以派發(fā)紅利的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，所以選項(xiàng)C不正確。

7.

【答案】BCD

【解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，合理的工資薪金支出可以全額在稅前扣除；直接向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)支出，不屬于公益性的捐贈(zèng)，不得在稅前扣除；按照規(guī)定企業(yè)發(fā)生的通過境內(nèi)非營利的社會(huì)團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分允許在稅前扣除。

8.

【答案】BC

【解析】按照我國增值稅管理規(guī)定，購進(jìn)免稅產(chǎn)品的運(yùn)費(fèi)不能抵扣增值稅額，而購進(jìn)原材料的運(yùn)費(fèi)則可以抵扣；期末存貨計(jì)價(jià)過高，本期銷貨成本降低，當(dāng)期的利潤可能因此而相應(yīng)增加。

9.

【答案】ABC

【解析】應(yīng)納稅所得額=收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損，所以選項(xiàng)A不正確；納稅人當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)可扣除的最高限額為銷售額的1/120，所以選項(xiàng)B不正確；納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除，所以選項(xiàng)C不正確。

10.

【答案】ABCD

【解析】企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系包括的內(nèi)容有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和內(nèi)部控制、稅務(wù)信息管理體制和溝通機(jī)制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)等六方面。

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（責(zé)任編輯：xll）

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