1.對于銀行已經入賬而企業尚未入賬的未達賬項，企業應當()。

A.在編制“銀行存款余額調節表”的同時入賬

B.根據“銀行對賬單”的記錄入賬

C.根據“銀行對賬單”編制自制憑證入賬

D.待結算憑證到達后入賬

答案：D

解析：銀行存款余額調節表只是為了核對賬目，并不能作為調整銀行存款賬面余額的原始憑證。

2、當發現無法查明原因的庫存現金溢余時，經批準后應計入( )。

A.“待處理財產損溢” B.“營業外收入” C.“其他應收款” D.“管理費用”

[答案]B

[解析]當發現庫存現金溢余時，借記“庫存現金”，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”;屬于無法查明原因的部分，經批準處理后，借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”，貸記“營業外收入——庫存現金溢余”。

3、庫存現金清查后，如發現庫存現金日記賬余額大于庫存實有數額，在查明系由出納人員工作差錯導致之后，確定應由出納人員賠償時，應借記( )科目。

A.其他應收款 B.管理費用　C.營業外支出 D.待處理財產損溢

[答案]A

[解析]確定應由出納人員賠償時，借記“其他應收款”，貸 記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”。

4.企業對已存入證券公司但尚未進行投資的庫存現金進行會計處理時，應借記的會計科目是( )

A 銀行存款 B短期投資 C 其他應收款 D其他貨幣資金

答案：D

解析：存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行投資的資金。應通過其他貨幣資金-存出投資款核算。

5.下列各項中，不屬于“其他貨幣資金”科目核算內容的是( )。

A.銀行匯票存款 B.信用卡存款 C.備用金 D.外埠存款

[答案]C

[解析]選項“C”應通過“其他應收款”科目核算。

6、企業到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項是( )。

A.外埠存款 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.在途貨幣資金

[答案]A

[解析]外埠存款是指企業到外地進行臨時或零星的采購時，匯往采購地銀行并開立采購專戶的款項。

7.下列( )事項可用庫存現金結算。

A.王經理出差借支差旅費5000元

B.購買原材料2000元

C.向個人收購農產品3000元

D.購買辦公用品60元

[答案]ACD

[解析]購買原材料2000元不屬于庫存現金結算范圍，應轉賬結算。

8.根據《企業會計制度》規定，下列各項中，屬于其他貨幣資金的有( )。

A 支票 B 銀行本票存款

C 銀行承兌匯票 D 銀行匯票存款

答案：BD

解析：支票通過“銀行存款”科目核算;銀行承兌匯票通過“應收票據”或“應付票據”科目核算。

9.企業已經收款入賬但銀行尚未入賬會使企業銀行存款賬面余額小于銀行對賬單余額( )

答案：×

解析：企業已經收款入賬但銀行尚未入賬會使企業銀行存款賬面余額大于銀行對賬單余額

（責任編輯：lqh）

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